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1、初级会计职称考试经济法基础第四章历年真题精选(下载版)一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。（2013年）A提供劳务所得，按照劳务发生地确定B销售货物所得，按照交易活动发生地确定C股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。【答案】D【解析】选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。（2013年）A未投入使用的房屋 B以经营租赁方式租入的固定资
2、产C未投入使用的机器设备D以融资租赁方式租出的固定资产【答案】A【解析】选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。（2013年）A企业接受社会捐赠收入 B转让企业债券取得的收入C已作坏账损失处理后又收回的应收账款D国债利息收入【答案】D【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入；选项D：属于企业所得税免税收入。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。（2012年）A退休人员再任职取得的收入 B从非任职公
3、司取得的董事费收入C从任职公司取得的监事费收入D从任职公司关联企业取得的监事费收入【答案】B【解析】（1）选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;（2）选项BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收人合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。5.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，
4、减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2012年）A1840B1600C2000D4800【答案】B【解析】钱某应缴纳个人所得税=10000（120%）20%=1600（元）。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。（2012年）A加班工资B独生子女补贴C差旅费津贴D国债利息收入【答案】A【解析】（1）选项A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（2）选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：独生子女补
5、贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助。（3）选项D：国债利息收入属于免税项目。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。（2011年）A审稿收入B翻译收入C题字收入D出版作品收入【答案】D【解析】选项ABC应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。8.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。（2011年）A应按“稿酬所得”计缴个人所得税B应按“工资、薪金所得”计缴个人所
6、得税C应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税【答案】D【解析】编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。9.郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2011年）A0B1600C1800D2400【答案】D【解析】（1）直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除;（2）
7、应纳税额=1200020%=2400（元）。10.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。（2010年）AM国甲，在华工作6个月BN国乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013离境CX国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天DY国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案】C【解析】（1）选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日;（2）选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。11
8、.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。（2010年）A30000B38080C40800D50000【答案】C【解析】（1）个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;（2）该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=27200015%=40800（元）。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。（2010年）A劳动
9、分红B出版科普读物的稿酬所得C年终奖金D转让自用6年唯一家庭生活用房所得【答案】D【解析】（1）选项AC：按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税;（2）选项B：按“稿酬所得”税目计征个人所得税;（3）选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。13.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。（2009年）A财产转让所得B特许权使用费所得C偶然所得D劳务报酬所得【答案】A【解析】财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的收入。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个
10、人所得税的是（）。（2009年）A财产租赁所得B退休工资C保险赔款D国债利息【答案】A【解析】选项BCD：属于个人所得税的免税项目。15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。（2008年）A年终加薪B托儿补助费C独生子女补贴D差旅费津帖【答案】A【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：（1）独生子女补贴;（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;（3）托儿补助费;（4）差旅费津贴、误餐补助。多项选择题16.我国企业所得税的税收优惠包括（）。（2013年）A免税收入B加计扣除C减计收入D税额抵免【答案
11、】ABCD【解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。17.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。（2013年）A公益性捐赠支出200万元 B职工福利费支出160万元C职工教育经费支出40万
12、元D2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元【答案】AB【解析】选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=200012%=240（万元），实际发生捐赠200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项B：职工福利费税前扣除限额=150014%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项C：职工教育经费税前扣除限额=15002.5%=37.5（万元），实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除；选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税前扣除。18.根据个人所得
13、税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。（2012年）A保险赔偿B劳动分红C退休工资D军人转业费【答案】ACD【解析】选项B：劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。19.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。（2011年）A军人领取的转业费B教师工资所得C作家拍卖手稿所得D工人取得的保险赔款【答案】AD【解析】（1）选项B：教师工资所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;（2）选项C：作家拍卖手稿所得应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。20.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计
14、算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。（2011年）A向贫困地区的捐赠 B向农村义务教育的捐赠C向红十字事业的捐赠D向公益性青少年活动场所的捐赠【答案】BCD【解析】（1）选项BCD：个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前全额扣除;（2）选项A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。21.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）。（2010年）A特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地B生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地C财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地【答案】ABC【解析】选项D：工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作
