《[财经类试卷]外商投资企业和外国企业所得税法练习试卷1及答案与解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《[财经类试卷]外商投资企业和外国企业所得税法练习试卷1及答案与解析（21页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、外商投资企业和外国企业所得税法练习试卷1及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 甲国某咨询公司派人来华与境内外商投资企业X公司共同为某国有企业提供咨询业务,国内客户支付咨询费用200万元,根据工作量的分配,境外咨询公司和X公司按照46的比例分配收入,税务机关在核定境外公司的境内业务收入时,最低不得少于( )万元。（A）40（B）60（C）80（D）1202 外商投资企业向境外房地产代销、包销企业支付的各项佣金、差价、手续费、提成费等劳务费用,应提供完整、有效的凭证资
2、料,经税务机关审核确认后,方可作为外商投资企业的费用开支。但实际支付的数额,不得超过房地产销售收入的( )。（A）10%（B）5（C）5%（D）103 根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,非生产性外商投资企业,不能享受“两免三减半”税收优惠政策,下列各项属于非生产性外商投资企业的是( )。(1999年)（A）直接为生产服务的科技开发企业（B）从事产业信息咨询的企业（C）从事房地产开发业务的企业（D）从事精密仪器维修服务的企业4 依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备,由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租
3、赁费的,可( )。(2000年)（A）按30%的税率征收所得税（B）按20%的税率征收所得税:（C）按10%的税率征收所得税（D）免征所得税5 某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为150万元(不含佣金),代销合同规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证),该外商投资企业的应纳税所得额为( )。(2001年)（A）10万元（B）30万元（C）50万元（D）66万元6 国内某公司从国外某企业租入价值200万元的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使用费80万元。该公司应代扣代缴预
4、提所得税( )。(2003年)（A）7.6万元（B）8万元（C）20万元（D）2.76万元7 下列各项中,按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,不征收所得税的是( )。(2004年)（A）逾期的包装物押金收入（B）股票发行的溢价收入（C）股票对外转让的净收益（D）对外投资资产的评估增值二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。8 对国家鼓励类项目的外商投资企业,自2002年1月1日起,其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得,可
5、享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策,其追加投资应符合的条件有( )。（A）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元（B）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元（C）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元,且达到或超过原注册资本50%的（D）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元,或达到或超过原注册资本50%的9 下列适用15%税率征收所得税的外商投资企业和外国企业有( )。（A）在经济特区设立机构、场所从事生产经营的外国企业（B）设在沿海经济技术开发区的外商投资企业（C）从事能源、交通、港口、码头的生产性外商投资企业（D）设在经济技
6、术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业10 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括( )。(1999年)（A）中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得（B）机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得（C）中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得（D）中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得11 外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有来源于中国境内的所得,应按20%的税率征收预提所得税的有( )。(1999年)（A）提供能源开发专有技术所收取的使用费（B）国内企业提供商业贷款收取的利息（C）转让股权取得超出出资额的转让收益（D）租
7、赁贸易以产品返销方式收取的租赁费12 下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有( )(。2000年)（A）从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款,不缴纳企业所得税（B）企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分,不缴纳企业所得税（C）企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益,应缴纳企业所得税（D）企业的应付未付款,凡债权人逾期一年未要求偿还的应缴纳企业所得税13 内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。(2001年)（A）境外所得已纳税款的扣除规定（B）高新技术企业的税收优惠（C）借款利息费用在税前的列支标准（D）工资费用在税前的列支标准14 外商投资企业和外国
8、企业所得税法所说的关联企业,是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括( )。(2002年)（A）在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制（B）在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制（C）在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制（D）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制15 在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得列为成本、费用和损失的有( )。(2003年)（A）支付给总机构的特许权使用费（B）按规定为职工个人提取的住房公积金（C）资助给非关联科研机构的研究开发经费（D）为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费16 下列各项中,符合外商投资企业和外国企
9、业所得税优惠政策的有( )。(2004年)（A）创业投资企业按规定从事股权投资及转让,以及为企业提供投资管理、咨询等服务,可以享受生产性外商投资企业的优惠（B）变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损,可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补（C）生产性外商投资企业,追加投资经国务院批准的鼓励类项目,凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠（D）外商投资举办的出口产品企业,两年免税三年减半征收期满后,凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的,可减半征收企业所得税17 外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构的,可以由其选定其中的一个企业机构合并申报缴
10、纳所得税,该营业机构应当具备的条件有( )。(2004年)（A）对其他各营业机构的经营业务负有监督管理的责任（B）设有完整的账簿、凭证,能够正确反映各营业机构的收入（C）应当由选定的营业机构提出申请,经其营业总机构审核同意（D）设有完整的账簿、凭证,能够正确反映各营业机构的成本和费用三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得l分；每题判断错误的倒扣0.5分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。18 经常受托代表外国企业接洽采购业务,并签订购货合同、代为采购商品的
11、人,也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。( )(1999年)（A）正确（B）错误19 外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入,应按20%的税率缴纳预提所得税。( )(2000年)（A）正确（B）错误20 被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业,经营期限在10年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。( )(2001年)（A）正确（B）错误21 外商投资的股份制企业向社会募集股份,依照有关规定对各项资产进行重估,其价值变动部分,在申报缴纳企业所得税时,不计入企业损益。( )(2001年)（A）正确
12、（B）错误22 外商投资企业的总机构设在中国境内,应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。( )(2002年)（A）正确（B）错误23 对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务,如果当年度其生产性经营收入未超过全部业务收入的60%,即使在减免税期限内,也不能享受免税或减税优惠待遇。( )(2002年)（A）正确（B）错误24 境外咨询公司向境内某企业提供的咨询服务活动,即使全部在境外进行的,也应在我国缴纳外商投资企业和外国企业所得税。( )(2003年)（A）正确（B）错误25 外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益,应按30%和3%的税率分别缴纳企
13、业所得税和地方所得税。( )(2004年)（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。26 某城市生产性(国家鼓励类项目)外商投资企业为增值税一般纳税人,1998年7月28日开业,注册资本3000万美元,经营期20年。1998年至2003年盈(亏)情况如下(该企业选择从1999年开始享受有关的优惠政策): 2003年1月,外方投资者在原投资协议以外又追加投资新增注册资本1500万美元。该企业有关资料反映2003年销售收入总额为12500万元(其中属当年追加投资项目的销售收入为5000万元)、应纳税所得额为1000万元(先期
14、和追加投资各自的应纳税所得额未分别计算)。2003年已按2002年的所得额按季预缴了所得税。会计师事务所2004年1月对该企业2003年度财务情况进行审计时发现如下问题:(1)部分产品(属先期投资项目)销售款117万元(含税)未入账;(2)在成本费用中列支了按工资总额1500万元计提14%的应付福利费210万元,实际在应付福利费开支的职工福利类支出为180万元;(3)2001年1月到期的应付账款15万元,已无法与债权人联系;(4)向境外慈善机构捐款1万美金(汇率8.2,下同)列入营业外支出;(5)为外籍职工支付的境外社会保险费3万美金列入管理费用。要求:(1)计算1998年至2003年应纳所得税;(2)2003年汇算清缴应补(退)的所得税(自开业起免征地方所得税)。27 某生产性外商投资企业,合同经营期12年。1992年开始生产,当年亏损15万元;1993年获利10万元;19
