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1、各项要素费用的归集与分配光华企业设有三个车间，一个基本生产车间以及供水、供电两个辅助生产车间。基本生产车间生产甲、乙、丙三种产品，“制造费用”帐户下设置“基本生产制造费用”、“辅助生产制造费用”两个明细帐户。本章实验将围绕该企业情况进行各项要素费用核算。实验基本操作流程，如图2-1图2-4所示。领料单领料凭证汇总表材料费用分配表图2-1 材料费用归集分配操作流程职工薪酬结算单职工薪酬结算汇总表职工薪酬费用分配表图2-2 职工的薪酬费用归集分配操作流程各部门用电汇总表外购动力费用分配表同城委托收款凭证图2-3 动力费用归集分配操作流程固定资产期初材料固定资产折旧费用分配表图2-4 折旧费用归集分
2、配操作流程实验一 材料费用的归集和分配一、 实验资料（一） 领料单表2-1-1领料单领料单位：生产车间 200年3月2日 发料仓库：编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发A千克110011002022 000用途甲产品耗用备注部门主管：张欣 批料：李林 领料人：赵雪 制单：王洪表2-1-2领料单领料单位：生产车间 200年3月2日 发料仓库：编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发B千克9009003027 000用途甲产品耗用备注部门主管：张欣 批料：李林 领料人：赵雪 制单：王洪表2-1-3领料单领料单位：生产车间 200年3月2日 发料仓库：编号材料名称规格计量单位数量
3、计划单价金额请领实发B千克9009003027 000用途甲产品耗用备注部门主管：张欣 批料：李林 领料人：赵雪 制单：王洪表2-1-4 领料单 领料单位：生产车间 200年3月3日 发料仓库：编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发D千克125012501518750用途甲、乙、丙产品共用备注部门主管：张欣 批料：李林 领料人：赵雪 制单：王洪表2-1-5 领料单领料单位：供电车间 200年3月5日 发料仓库：编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发E千克25025051250用途机物料消耗备注部门主管：周童 批料：李芳 领料人：刘驰 制单：郑豫表2-1-6 领料单领料单位：
4、供水车间 200年3月3日 发料仓库：编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发F千克100100202000用途低值易耗品备注部门主管：林景 批料：程龚 领料人：吴彤 制单：钱晋表2-1-7 领料单领料单位：供水车间 200年3月3日 发料仓库：编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发E千克1001005500用途机物料消耗备注部门主管：林景 批料：程龚 领料人：吴彤 制单：钱晋表2-1-8 领料单领料单位：供电车间 200年3月18日 发料仓库：编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发F千克200200204000用途低值易耗品备注部门主管：周童 批料：李芳 领料人：
5、刘驰 制单：郑豫表2-1-9 领料单领料单位：生产车间 200年3月19日 发料仓库：编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发E千克20020051000用途机物料消耗备注部门主管：张欣 批料：李林 领料人：赵雪 制单：王洪表2-1-10 领料单领料单位：供水车间 200年3月22日 发料仓库：编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发A千克5050201000用途生产用备注部门主管：林景 批料：程龚 领料人：吴彤 制单：钱晋表2-1-11 领料单领料单位：供电车间 200年3月22日 发料仓库：编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发B千克5050301500用途生产用
6、备注部门主管：周童 批料：李芳 领料人：刘驰 制单：郑豫表2-1-12 领料单领料单位：管理部门 200年3月26日 发料仓库：编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发G千克200200102000用途修理用备注部门主管：林景 批料：程龚 领料人：吴彤 表2-1-13 领料单领料单位：生产车间 200年3月26日 发料仓库：编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发F千克150150203000用途低值易耗品备注部门主管：张欣 批料：李林 领料人：赵雪 制单：王洪表2-1-14 领料单领料单位：管理部门 200年3月28日 发料仓库：编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实
7、发F千克100100202000用途低值易耗品备注部门主管：薛冉 批料：肖楠 领料人：杨蒙 制单：甄晴（二）产量及消耗定额甲、乙、丙产品共用D材料1250千克，每千克15元，共计18750元。生产甲产品300件，单件消耗定额4千克；生产乙产品200件，单件消耗定额为3千克；生产丙产品75件，单件消耗定额为1千克。甲、乙、丙产品按原材料定额消耗量比例分配D材料费用。（三）低值易耗品的摊销低值易耗品彩一次摊销法，在领用时全部计入有关的成本费用。二、实验要求1根据领料单，编写领料凭证汇总表。2根据领料凭证汇总表，编写材料费用分配表。3编写材料费用分配的会计分录。4保留两位小数。三、实验用表表2-1-15 领料凭证汇总表 200年3月 单位：元金额 部门材料名称生产车间辅助生产车间管理部门合计产品用车间用供水车间供电车间ABCDE（辅助材料）F（低值易耗品）G（辅助材料）合计表2-1-16材料费用分配表200年3月 单位：元应借科目直接计入分配计入合计总账科目明细科目成本费用项目定额消耗量分配金额（分配金额率： ）基本生产成本甲原材料乙原材料丙原材料小 计辅助生产成本供水车间供电车间小 计制造费用生产车间低值易耗品机物料消耗供水车间低值易耗品机物料消耗供电车间低值易耗品机物料消耗小 计管理费用管理部门修理费低值易耗品小
