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1、注册会计师应当记录具体审计计划的 等内容.篇一：东北大学16春学期审计学在线作业3 16春学期审计学在线作业3 一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。） 1. 在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是（ ） . 如果发现在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通. 如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层. 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类
2、内部控制缺陷与管理层沟通. 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别正确答案：2. 下列关于计划审计工作的说法正确的是。. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准. 小型被审计单位无需制定总体审计策略. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作正确答案：3. 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（ ）. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用
3、于控制测试. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序正确答案：4. 在控制测试中，信赖过度风险与样本数量之间是 变动关系。. 同向. 反向. 比例变动关系. 不变正确答案：5. 注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（ ）。. 固有风险. 控制风险. 检查风险. 重大错报风险正确答案：6. 注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（ ）。. 固有风险. 检查风险. 重大错报风险正确答案：7. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是。. 信赖过度风险. 信赖不足风险. 误受风险. 非抽样风险正确答案：8. 随着注册会计师审
4、计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是（ ）。 . 在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录. 在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制. 在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表. 在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表正确答案：9. 如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期财务报表出具的（ ）审计报告。. 保留意见. 非标准审计报告. 保留意见或无法表示意见. 无保留意见加强调事项段正确答案：10. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。以下内
5、容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是（ ）。. 生产经营的季节性和周期性. 通货膨胀水平及币值变动. 利率和资金供求情况. 商誉摊销和减值、权益法的运用正确答案：11. 注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括（ ）。. 警告. 暂停职业. 吊销注册会计师证书. 没收违法所得正确答案：12. 了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。. 了解被审计单位的业绩趋势. 确定被审计单位的业绩是否达到预算. 将被审计单位的业绩与同行业作比较. 考虑是
6、否存在舞弊风险正确答案：13. 当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对的影响程度。. 审计报告. 财务报表. 审计意见. 财务信息正确答案：14. 审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（ ）。 . 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动. 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料. 被审计单位的会计资料及其相关资料. 被审计单位的财务报表正确答案：15. 注册会计师应当
7、记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（ ）表述不正确。. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 . 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施. 为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格正确答案：
8、16春学期审计学在线作业3 二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。） 1. 当出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对财务报表的影响程度。 . 错误. 正确正确答案：2. 在业主直接经营的小企业中，参与经营管理的业主可能比大企业实施更有效的控制监督来弥补不相容职务分离不足的缺陷，但也可能由于内部控制不正规业主容易凌驾于内部控制之上。. 错误. 正确正确答案：3. 所谓前后任注册会计师的交接，仅限于审计业务。其他如内部控制审核、财务报表审阅、基建工程的决算等业务，并不包括在内。. 错误
9、. 正确正确答案：4. 检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。（ ）. 错误. 正确正确答案：5. 若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。. 错误. 正确正确答案：篇二：20XX年注册会计师审计计划习题及答案第六章 审计计划（课后作业）一、单选题1.进行初步业务活动的目的，下列表述中不正确的是（ ）。A.具备执行业务所需的独立性和能力B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C.确定进一步审计程序D.与被审计单位之间
10、不存在对业务约定条款的误解2.以下各项属于审计的前提条件的是（ ）。A.管理层认可并理解其承担的责任B.被审计单位的内部控制无缺陷C.被审计单位的财务报表不存在重大错报D.注册会计师对财务报表的编制承担责任3.如果母公司的注册会计师同时也是组成部分的注册会计师，在决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书时，不需要考虑的因素是（ ）。A.组成部分注册会计师的委托人B.是否对组成部分单独出具审计报告C.审计收费金额D.组成部分管理层相对于母公司的独立程度4.注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划，以下各项中不属于具体审计计划的内容的是（ ）。A.风险评估程序B.计划实施的进一步审计程序C.确定审
11、计方向D.计划的其他审计程序5.下列关于审计计划的说法中，正确的是（ ）。A.审计计划中不重要的方面可以更改，但是重要的方面如重要性水平不能更改B.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终C.具体审计计划可以修改，而总体审计策略不可以修改D.审计计划一旦确定就不能更改6.在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素是（ ）。A.会计师事务所的规模和复杂程度B.审计收费C.评估的重大错报风险D.被审计单位财务人员的专业素质和胜任能力7.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金
12、额，又要考虑错报的性质B.如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的C.重要性的确定离不开职业判断D.重要性的确定要考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响8. 在审计风险模型中，关于“重大错报风险”的说法中不正确的是（ ）。A.是指在财务报表审计前存在重大错报的可能性B.财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关C. 重大错报风险包括检查风险和控制风险D.重大错报风险独立存在于财务报表审计9.根据审计风险模型，在控制检查风险时，注册会计师采取的有效措施是（ ）。A.通过实施审计程序降低重大错报风险，从而控制检查风险B
13、.合理设计和有效实施进一步审计程序C.调高重要性水平D.重新执行内部控制降低控制风险，从而控制检查风险10.以下各项作为确定重要性的基准不恰当的是（ ）。A .资产总额B.收入总额C.营业外收入总额 D.税前利润【答案】C【解析】营业外收入是企业偶然事件引起的，所以选其作为基准不恰当。【易】11.以下关于错报的说法中不恰当的是（ ）。A.事实错报是毋庸置疑的错报B.判断错报是注册会计师认为管理层对会计估计作出不合理判断或不恰当的选择和运用会计政策而导致的差异C.判断错报包括通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中发现已经识别的具体错报D.累计的错报包括事实错报、判断错报和推断错报12.下列对审
14、计过程识别出的错报的理解中，不正确的是（ ）。A.确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估B.如果不能确定一个或者多个错报是否明显微小，可以认为这些错报是明显微小C.错报可能由于错误和舞弊导致D.注册会计师在审计过程中，及时与适当层级的管理层沟通错报事项是重要的13.关于评价未更正错报的说法中，错误的是（ ）。A.未更正错报是指在审计过程中累积的且被审计单位未予更正的错报B.在评价未更正错报之前可能已经对重要性作出重大修改C.对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，错报的抵消可能是适当的D.未更正错报可能包括累积的明显微小错报14.注册会计师在本期审计业务开始时应当开展的初步业务活动包括（ ）。A.就审计业务约定条款达成一致意见B.与管理层和治理层
