《南开17秋学期《税法》在线作业满分答案1》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开17秋学期《税法》在线作业满分答案1（26页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、17秋学期税法在线作业 试卷总分:100 得分:100一、 单选题 (共 30 道试题,共 60 分)1. 下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（ ）A. 从事生产经营的纳税人B. 扣缴义务人C. 纳税担保人D. 非从事生产经营的纳税人 满分：2 分正确答案:D2. 某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税为（）元。A. 3078B. 3240C. 17442D. 18360 满分：2 分正确答案:D3. 某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起
2、征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为03000元，适用税率为5%，应税收入为30005000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。A. 160元B. 230元C. 310元D. 460元 满分：2 分正确答案:C4. 某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为（）元。A. 84B. 89.6C. 105D. 5.6 满分：2 分正确答案:B5. 下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。A. 一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不
3、超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税B. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C. 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除D. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的， 满分：2 分正确答案:B6. 目前我国税收立法程序主要包括的阶段有（）。A. 起草阶段、审议阶段、公布阶段B. 提议阶段、表决
4、阶段、公布阶段C. 起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段D. 提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段 满分：2 分正确答案:D7. 下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A. 进口货物的发货人B. 携带进境物品的携带人C. 以邮递方式出境物品的寄件人D. 以邮递方式进境物品的收件人 满分：2 分正确答案:A8. 下列属于税收征收管理的税务行政主体的是（ ）A. 人民政府B. 税务机关C. 纳税义务人D. 财政局 满分：2 分正确答案:B9. 某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。已知铜矿石原矿适用的
5、资源税税额为5元/吨。该矿山2013年1月应缴纳资源税（）万元。A. 1000B. 1500C. 2500D. 3000 满分：2 分正确答案:C10. 商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 偶然所得D. 其他所得 满分：2 分正确答案:A11. 某市保险公司保险营销员2014年3月取得佣金25000元，则其当月应缴纳个人所得税（）元。A. 1264B. 2176C. 2400D. 4000 满分：2 分正确答案
6、:B12. “自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）。A. 税收法定原则B. 税收公平原则C. 税收效率原则D. 实质课税原则 满分：2 分正确答案:B13. 增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元；购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额（）万元。A. 7.14B. 12.24C. 6.10D. 10.46 满分：2
7、分正确答案:A14. 甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款80万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业20万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05，产权转移书据印花税税率为0.5。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。A. 500B. 550C. 605D. 540 满分：2 分正确答案:D15. 下列关于企业的同期资料管理，说法不正确的是（ ）A. 除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的
8、次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供B. 企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料C. 同期资料可以只使用英文D. 同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年 满分：2 分正确答案:C16. 甲超市（增值税一般纳税人）直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是（）。A. 返还收入缴纳营业税100元，可以抵扣增值税的进项税
9、1700元B. 返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税的进项税额为1700元C. 返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1360元D. 返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1409.40元 满分：2 分正确答案:D17. 下列关于城建税的说法中，不正确的是（）。A. 城市维护建设税根据行业、类别的不同设置不同的比例税率B. 由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行C. 流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行D. 除另有规定外，对增值
10、税、消费税、营业税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“三税”附征的城建税，一律不退（返）还 满分：2 分正确答案:A18. 以下关于进口货物增值税的征收管理说明不正确的是（）。A. 进口货物的增值税由海关代征B. 个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征C. 进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天D. 进口货物的纳税期限为自海关填发进口增值税专用缴款书之次日起15日内缴纳税款 满分：2 分正确答案:D19. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A. 采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天B. 采取预收货款结算方
11、式的，为收到预收款的当天C. 采取赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为10月2日，实际收到货款为11月2日，其纳税义务发生时间为11月2日D. 进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天 满分：2 分正确答案:D20. 甲企业2014年1月份，购买5万份股票，买入价为26万元，其中包含相关税费2万元，2014年3月份取得股息红利收入2.5万元。2014年4月份将上述股票的一半出售，取得销售收入20万元，支付相关税费1万元。则甲企业上述行为应缴纳营业税（）万元。A. 0.18B. 0.25C. 0.35D. 0.46 满分：2 分正确答案:D21. 以下关于商业企业向供货方收取的各种返还
12、收入的发票的开具情况说明正确的是（）。A. 一律开具增值税专用发票一律不得开具增值税专用发票B. 可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票C. 以上说明均不正确 满分：2 分正确答案:B22. 2013年年初A居民企业投资于B上市公司，拥有B上市公司20%的股权，2013年4月，B公司增发普通股2000万股，每股面值1元，发行价格2元，股款已全部收到并存入银行，2013年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本。根据企业所得税的有关规定，下列关于A居民企业相关投资业务的处理，正确的是（）。A. A居民企业应确认股息收入400万元B. A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元C. A居
13、民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的400万元D. A居民企业应确认营业外收入400万元 满分：2 分正确答案:C23. 某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。A. 6500B. 10200C. 10250D. 11500 满分：2 分正确答案:D24. 市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花
14、税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计（）万元。A. 1270B. 1245C. 1275D. 1341 满分：2 分正确答案:C25. 位于县城的甲企业2013年7月委托位于市区的乙企业加工化妆品，由乙企业代收代缴消费税6万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税（）万元。A. 0.06B. 0.18C. 0.3D. 0.42 满分：2 分正确答案:D26. 根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A. 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度B. 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以作为长期待摊费用分期摊销扣除C. 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损
