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1、实用项目管理,主编,第六章 项目成本管理,第一节 项目成本管理的基本概念 第二节 项目成本的构成及影响因素 第三节 项目成本的估算及预算 第四节 项目成本控制,第一节 项目成本管理的基本概念,1.项目成本管理 2.项目资源计划 3.项目成本估算 4.项目成本预算 5.项目成本控制,第二节 项目成本的构成及影响因素,一、项目成本的构成 项目成本有以下7个部分构成。 1.人工成本 2.材料成本 3.设备成本 4.服务成本 5.间接费用 6.纳税和缴费 7.应急储备金 二、影响项目成本的因素 影响一个项目成本的因素有许多，而且不同领域中的项目，其影响项目成本的因素也会不同。,第二节 项目成本的构成及
2、影响因素,图6-1 工期成本抉择模型示意图,2.耗用资源的数量和价格,1.项目工期,第二节 项目成本的构成及影响因素,3.项目质量 4.项目范围,第三节 项目成本的估算及预算,一、编制项目资源计划 编制资源计划就是确定完成项目活动所需资源（包括人员、设备、材料）的种类、数量以及时间。 1.编制资源计划的主要依据 (1)工作分解结构WBS 工作分解结构明确了实现项目目标所需进行的各项活动，由此可以判断完成这些活动大致需要什么样的资源。 (2)项目进度计划 项目进度计划表明了实施项目活动的先后顺序。 (3)历史信息 历史档案记录了以往类似项目使用资源的情况，这些资料可以用来作为当前顶目资源计划时的
3、参考。,第三节 项目成本的估算及预算,(4)项目范围定义 项目范围定义包括了项目目标和工作说明，这些信息对于项目的资源计划具有决定性的作用。 (5)资源库的现状 市场上有没有这种资源?在什么时间、什么地点才能提供，这是编制资源计划时必须考虑的。 (6)组织的政策 在资源计划中还必须考虑组织的人事制度、设备或材料的租赁及采购政策。 2.资源计划编制的常用方法,第三节 项目成本的估算及预算,表6-1 资源计划编制的常用方法,二、项目成本估算 成本估算就是编制一个为完成项目各活动所必需资源成本的近似估算。,第三节 项目成本的估算及预算,1.自上而下法 2.参数模型法 3.自下而上法 4.软件工具法
4、三、项目成本预算 1.成本预算编制的依据 2.成本预算编制的方法与步骤 (1)项目总预算成本的分摊 项目总预算成本的分摊是指根据项目成本估算，确定出项目的总预算以后，将这一种预算分摊到项目工作分解结构中各个工作包上，并为每一个工作包建立总预算成本的工作。,第三节 项目成本的估算及预算,(2)工作包总预算成本的分摊 工作包总预算成本的分摊是指根据项目工作包总预算成本，确定出一个项目工作包中各项活动的具体预算的工作。 (3)制定项目的累计预算成本 一旦为每一个工作包都建立了总预算成本，项目预算的第三步就是从时间上分配和安排每个工作包的预算，即在工作实施工期中如何分布这一工作包的成本预算，最终构成项
5、目总成本预算的累计和时间分布。,第四节 项目成本控制,一、成本累计曲线 1.成本累计曲线的制作 1)建立直角坐标系，横轴表示项目的工期，纵轴表示项目成本。 2)按照一定的时间间隔或时间单元累加各工序在该时间段内的支出。 3)将各时间段的支出金额逐渐累加，确定出各时间段所对应的累计资金支出点，然后，用一条平滑的曲线依次连接各点即可得到成本累计曲线。,图6-2 项目成本控制模型,第四节 项目成本控制,2.香蕉曲线,图6-3 典型的香蕉曲线图,第四节 项目成本控制,二、成本报告 1.成本报告 2.成本报告的编写与评审 3.成本情况报告内容 三、一个国际工程承包的项目成本估算案例 (一)项目背景介绍
6、1)提供井下生产设备与系统。 2)提供地面原煤运输系统与洗煤系统。 3)承建地面基础设施。 4)提供其他规定的设备。 1)项目的工程设计和设备选型。 2)地面基础设施施工的指导工作。,第四节 项目成本控制,3)井下生产设备与系统的安装指导工作。 4)井下生产设备与系统的调试工作。 5)地面设备的安装调试工作。 (二)项目成本估算的总体构成(参见表6-3),表6-3 项目成本估算的总体构成,(三)编制说明 1.工程成本,第四节 项目成本控制,(1)设计费 按与B设计院签订的分包合同中所列的设计费计算，共365万美元。 (2)设备价格 1)进口设备的FOB价。 2)国产设备价格。 (3)备品备件价
7、格 井下设备的备品备件价格按设备价格的10%计算；选煤厂设备的备品备件价格按设备价格的7%计算；地面辅助设施的备品备件价格按设备价格的5%计算。 (4)设备海运费 含备品备件。 1)进口设备海运费 2)国产设备海运费 3)国产设备国内仓储港杂费。,第四节 项目成本控制,4)设备海运费小计。 (5)清关费 清关费费率按I国当地公司P建筑公司提供的报价，即按CIF价的0.25%计算。 (6)设备在I国的滞港运输费 按I国当地公司P建筑公司提供的报价，I国港口滞港费(含港内运输费)费率按2.2美元/运输吨计；设备在I国境内运输费按25美元/运输吨计。 (7)地面土建工程费用 按与I国的P建筑公司签订
8、的分包合同中规定的价格计列；施工管理费按与B设计院签订的分包合同中所列的施工管理费计算；土建施工技术指导费按与B设计院签订的分包合同中所列的土建施工技术指导费计算。,第四节 项目成本控制,(8)选煤厂及地面设备安装 地面设备安装费按与B设计院签订的分包合同中所列的相应价格计算；地面设备安装指导费按与B设计院签订的分包合同中所列的相应价格计算。 (9)井下设备安装指导费 按与B设计院签订的分包合同中所列的相应价格计算。 (10)设备调试费 按与B设计院签订的分包合同中所列的相应价格计算。 (11)保险费 按保险公司报价，设备海运保险费按设备CFR价格的0.8%计；财产现场保险费按设备CFR价格的
9、0.4%计；土建及安装工程保险费按0.32%的费率计算。 (12)设备检验签证费 按业主来华10人次，每次在华停留14天考虑。,第四节 项目成本控制,(13)工程预备费 按合同总额的8%计。 (14)工程成本总汇(参见表6-4)。,第四节 项目成本控制,表6-4 工程成本汇总表,第四节 项目成本控制,表6-4 工程成本汇总表,第四节 项目成本控制,2.管理成本 (1)项目风险费 按合同金额的5%计，共1 000万美元。 (2)代理费 按合同金额的10%计，共2 000万美元。 (3)C公司管理费 C公司管理费为项目施工期间C公司国内外有关人员费用。 1)人员编制。 2)施工时间。 3)费用水平
10、。 (4)监理咨询费(含律师费) 按200万美元计。 (5)管理成本总汇(参见表6-5),第四节 项目成本控制,表6-5 管理成本总汇,3.财务成本 (1)出口信用保险：费率按合同金额的6%计，共1 200万美元。 (2)保险费 (3)银行费用(包括银行利息)：按合同总价的0.5%计列。,第四节 项目成本控制,(4)财务成本总汇 参见表6-6。,表6-6 财务成本总汇,1)在项目中用到所有资源都要进行成本估算，不能漏项。 2)在一个项目的成本估算中，可能会应用多种方法和工具，如本案例中既使用了参数模型法(如海运费和保险费的估算)，又使用了自下而上的估算方法(如估算的逐级累加和汇总)。,第四节 项目成本控制,3)成本估算一般以货币为单位进行表示(本案例中用美元或人民币表示)。 4)成本估算可根据会计科目进行划分，如按工程成本、管理成本、财务成本等进行划分。 5)成本估算会应用到许多费率，如海运费费率和保险费费率。 6)成本估算会应用到一些历史资料，如设备国内仓储港杂费就参考了C公司同类项目的历史资料。 7)如一个项目在合同条件下执行，项目的成本估算与合同金额(价格)不同，在本案例中，成本估算为1.86亿美元，而项目的合同金额为2亿美元。 8)一个项目的成本估算应该有相应的编制说明，包括编制的基础和依据等。,
