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1、国际结算,International Settlement,刘昊虹 马飞 王颖,金融学专业应用型本科人才培养特色教材,第 一 章 国 际 结 算 概 述,本章对国际结算的概念、国际结算的中介、国际结算研究的内容作了详细介绍。在国际贸易结算背景下，银行通过建立各种业务关系和结算网络，采用汇款、托收、信用证等不同结算方式帮助出口商与进口商收付货款，结算债权债务关系。 通过本章的学习，应掌握国际贸易结算和非现金结算的内容和特点，掌握国际结算中的银行关系和货币清算原则，熟悉国际结算研究的内容。,本章教学目的,第一节 国际结算的概念和种类 第二节 国际结算中的银行和银行清算系统 第三节 国际结算研究的内
2、容,第一节 国际结算的概念和种类,国际结算是以银行为中介进行国际间资金调拨，以结算位于不同国家和地区之间的两个或两个以上当事人之间债权债务的一种活动。,国际结算 International Settlement,一、国际结算的概念,（一）国际结算的概念,国际结算涉及的对外活动范围广。 国际结算的中介是银行。 国际结算的目的是清偿国际间的债权债务 或者实现国际间的资金转移。,（二）国际结算的特点,一、国际结算的概念,1国际结算与国内结算的区别 国内结算和国际结算的处理都涉及到以货币收付结清债权债务关系，但两者存在不同：结算活动的范围不同。使用的货币不同。遵循的法律不同。 2银行结算与银行清算的区
3、别 银行结算是指通过银行账户的资金转移实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成客户债权债务的了结或资金的调拨。 银行清算是指银行间通过账户或有关货币当地清算系统，在办理结算和支付中用以清讫双边或多边债权债务的过程和方法。 3.国际结算与国际清算的区别 国际结算是跨国债权人和债务人通过银行清偿债权债务关系。 国际清算是银行之间通过国际清算网络来结算债权债务关系。,（三）三组概念的辨析,一、国际结算的概念,二、国际结算的种类,（一）国际贸易结算与国际非贸易结算,有形 贸易 结算,记账 贸易 结算,国际资本 流动中的 商品贸易 或 资本性
4、货物 贸易结算,综合类 经济交易 中的 商品贸易 结算,国际贸易结算是指国与国之间为清偿由商品进出口贸易而引起的债权债务关系所发生的货币收付行为，是国际结算最重要的组成部分。,1国际贸易结算（International Trade Settlement）,国际贸易流程图,2国际非贸易结算（International Non-Trade Settlement）,无形 贸易 结算,金融 交易类 结算,单方面 资金 转移 结算,银行 提供的 服务与 结算,体现对外交往的广度,国际非贸易结算是指国与国之间进行的由国际贸易之外的其它活动引起的资金调拨或转移行为。,二、国际结算的种类,国际结算与国际收支的
5、关系,国际结算中的交易体现在一国的国际收支平衡表中,（二）现金结算和非现金结算,目前极少使用,1现金结算（Cash Settlement） 现金结算是指直接使用现金进行债权债务结算的行为。卖方一手交货，买方一手交钱，钱货两清，也称为现金交货方式。 2非现金结算（Non-Cash Settlement） 非现金结算是指采用替代现金起流通手段和支付手段的信用工具进行债权债务结算的行为。,二、国际结算的种类,第二节 国际结算中的银行和银行清算系统,（一）海外分支行(Overseas Sister Bank/Branch, Sub Branch） （二）代理行（Correspondent Bank）
6、（三）账户行（Depository Bank）,一、国际结算中的银行,海外分、支行是商业银行在海外设立的营业性机构。 它本身不具备独立的法人地位，不但受其总行所在地的金融管理法令和条例的约束，也受其营业地的管理法令和条例的约束。,（一） 海外分支行Overseas Sister Bank/Branch, Sub branch,中国银行海外分支机构示意图 Bank of China Overseas Branch,指相互间建立委托办理业务，具有往来关系的银行。,（二） 代理行 Correspondent Banks,代理行建立的步骤 开展资信调查。 确定代理行关系的层次。 签订代理协议，交换和确
7、认控制文件(Control Documents)。,密押 Test Key,印鉴 Specimen Signature,费率表 Terms and Conditions,核对电文真实性,核对信函真实性,代理行之间单方或双方互相在对方银行开立账户，代理行就成为了账户行。,（三）账户行,代理行不一定是账户行，但账户行一定是代理行。,账户行开立的形式,甲行在乙行开设乙行所在国货币的账户 乙行在甲行开设甲行所在国货币的账户 双方互设对方所在国货币的账户,往账（Nostro Account 或Due From Account） 开立账户时，如果本国银行在境外其他银行开立账户的，称为往账。 往账通常开立的
8、是境外货币的账户，如中国银行在纽约花旗银行开立美元账户，在东京三井住友银行开立日元账户。 来账（Vostro Account或Due to Account） 开立账户时，如果境外银行在国内开立账户的，称为来账。 来账通常以本币开立，也可以用境外货币开立。如德意志银行在上海开立人民币账户和美元账户。,一笔国际结算中使用出口国货币收付，则由出口国银行借记进口国银行账户，并向进口国银行发送已借记报单。 “We have debited your account with us”。 如果采用进口国货币收付，则由进口国银行贷记出口国银行账户，并向出口国银行发送已贷记报单。 “We have credit
9、ed your account with us”。 如果采用第三国货币收付，则由进口国银行通知位于第三国的共同账户行借记进口国银行的账户、贷记出口国银行的账户。 “Please debit our account and credit XX Banks account with you ”。,国际结算中的货币及记账,借记,贷记,1.由结算货币当地的银行记账。 （任何货币的结算中心都是在该货币的发行国） 2.A银行在B银行开立存款账户 XX A/C， XX A/C上的存款是A银行的_, XX A/C上的存款是B银行的_。 3.资产减少:_;资产增加:_ 负债减少:_;负债增加:_,资产asset
10、,负债debt,贷记credit,借记debit,记账原则,贷记credit,借记debit,1.A Co.(英国出口商), B Co.(美国进口商), 结算货币：USD,例题,A Co. England,B Co. USA,Midland Bank,Bank of New York,USD,USD A/C,GBP A/C,账户行Bank of New York记账，发送已贷记报单： We have credited（贷记） your account with us.,A Co. England,B Co. USA,Midland Bank,Bank of New York,GBP,USD A
11、/C,GBP A/C,2.A Co.(英国出口商), B Co.(美国进口商), 结算货币：GBP,账户行Midland Bank记账，发送已借记报单： We have debited（借记） your account with us.,环球银行间金融电讯协会SWIFT,英镑支付系统CHAPS,美元支付系统CHIPS和FEDWIRE,欧元区的欧洲支付系统TARGET,日元支付系统BOJ-NET,二、国际结算中的银行清算系统,环球银行间金融电讯协会(The Society For Worldwide Inter-bank Financial Telecommunications),1973年5月
12、成立,总部设在布鲁塞尔。目前，全世界已有超过200个国家的7000多个银行在使用SWIFT 。计算机数据通讯网在荷兰和美国设有运行中心，在各会员国设有地区处理站。 中国是SWIFT会员国。中国银行作为中国的外汇外贸专业银行于1983年2月加入SWIFT，成为中国第一家会员银行，1985年5月13日，中国银行正式开通SWIFT。,SWIFT,环球银行间金融电讯协会(The Society For Worldwide Inter-bank Financial Telecommunications),1973年5月成立,总部设在布鲁塞尔。目前，全世界已有超过200个国家的7000多个银行在使用SWI
13、FT 。计算机数据通讯网在荷兰和美国设有运行中心，在各会员国设有地区处理站。 中国是SWIFT会员国。中国银行作为中国的外汇外贸专业银行于1983年2月加入SWIFT，成为中国第一家会员银行，1985年5月13日，中国银行正式开通SWIFT。,CHIPS,Clearing House Inter-bank Payments System，1970年4月成立,国际美元支付系统。它是一个著名的私营跨国大额美元支付系统，是跨国美元交易的主要结算渠道。通过CHIPS处理的美元交易额约占全球美元总交易额的95%。 CHIPS成员有纽约清算所协会会员、纽约市商业银行、外国银行在纽约的分支机构等。 CHIP
14、S是一个净额支付清算系统，它租用了高速传输线路，有一个主处理中心和一个备份处理中心。每日营业终止后，进行收付差额清算，每日下午六时（纽约时间）完成资金转账。,1913年建立，它归美联储所有，是全美境内美元支付系统。FEDWIRE将全美划分为12个联邦储备区、25个分行和11个专门的支付处理中心，主要用于金融机构之间的隔夜拆借、行间清算、公司之间的大额交易结算，美国政府与国际组织的记账债券转移业务等等。 由于该系统有专用的实现资金转移的电码通讯网络，权威性、安全性较高。此外它还承担着美联储货币政策操作及政府债券买卖的重要任务。 它每日运行18个小时，每笔大额的资金转账从发起、处理到完成，运行全部
15、自动化。,FEDWIRE,Clearing House Automated Payment System,英国大额英镑清算系统。在CHAPS下，12家交换银行成为结算银行，由八条信息通道把它们和该系统的一个信息转换中心连接起来。 CHAPS用于英镑资金交换的当日 结算,主要由英国大型清算银行和英格兰银行使用。,CHAPS,第三节 国际结算研究的内容,二、国际结算的票据,四、国际结算的单据,五、国际结算中的国际惯例,国际结算研究的主要内容图示,自由兑换货币，即： 能自由兑换为其它货币。 在国际收支经常项目下的支付不受限制。 该国货币管理当局不采用或不实行多种汇率制度或差别歧视汇率制度。,一、国际
16、结算的货币,世界主要货币的名称、货币代码和货币符号,国际结算发展到今天，以替代现金起支付手段和流通手段的信用工具为主，非现金指的就是票据。,汇票bill of exchange,本票promissory note,支票Check/cheque,（二）国际结算的票据,国际结算中最常用的票据,1、汇款结算方式 remittance,2、托收结算方式 collection,3、信用证结算方式 letter of credit,三、国际结算的方式,商业信用 为基础,银行信用 为基础,提单bill of lading,发票commercial invoice,保险单据insurance policy,各种检验证明书certificates,四、国际结算中的单据,国际结算中实习“推定交货”原则： 出口商通过提交各种单据证明自己是否履约 银行通过审核各种单据以确定是否应该付款,基本单据,国际商会（Interna
