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1、北交税法（专）在线作业二-0001试卷总分:100 得分:0一、 单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽没有机构、场所，但上述所得与机构、场所没有实际联系的，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为( )。A.30%B.33%C.20%D.24%正确答案:C2.计算个人所得税时，财产转让所得中可扣除( )来计算应纳税所得额。A.定额扣除800元B.定额扣除800元或定率扣除20%C.财产原值D.财产原值和合理费用正确答案:D3.下列应税消费品应纳消费税的有( )。A.委托加工的应
2、税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D.自产自用消费品，用于在建工程的正确答案:D4.下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.公园自用的土地C.外国企业占用的土地D.企业内绿化占用的土地正确答案:D5.下列各项收入中，应纳增值税的是( )。A.某电视台广告播映收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店销售化妆品收入正确答案:D6.下列项目不准从收入总额中扣除
3、的是( )。A.因国家汇率政策调整形成的汇兑损益B.按规定支付给总机构的管理费用C.与取得收入无关的其他各项支出D.转让各类固定资产发生的费用正确答案:C7.财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（）。A.税收行政法规B.税收法律C.税收规章D.各税种暂行条例正确答案:C8.房产税纳税人包括（ ）。A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.所有拥有城镇房屋的单位和个人D.外国企业正确答案:A9.在（）条件下，边际税率等于平均税率。A.比例税率B.定额税率C.全额累进税率D.超额累进税率正确答案:A10.下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定( )。A.特许
4、权使用费所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.工资、薪金所得正确答案:C11.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( )。A.私营企业B.联营企业C.其他经济组织D.个体工商业户正确答案:D12.构成税收实体法的基础要素是（）。A.税源B.计税依据C.课税对象D.税目正确答案:C13.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.建筑面积B.实际占用土地面积C.使用面积D.居住面积正确答案:B14.外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是( )。A.不得超过销货净额的3B.不得超过销货净额的5C.不得超过销货净额的10D.不得超过销货净额的15正确答案:
5、B15.下列关于车船使用税计税依据说法中正确的是( )。A.载人汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.非机动船以净吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据正确答案:A16.下列各项中，不应征印花税的项目有（ ）。A.产品加工合同B.法律咨询合同C.技术开发合同D.出版印刷合同正确答案:B17.城市维护建设税的计税依据（）。A.是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称三税）税额B.是实际缴纳的三税税额C.包括三税加收的滞纳金D.包括三税的罚款正确答案:A18.下列（）不是税收法律关系的特点 。A.主体的一方只能是国家B.体现国家与纳税人两方面的意志C.权利义务关系具有不对等性
6、D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质正确答案:B19.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。A.生产、经营成本B.收入总额的20%C.2011年9月1日以后每月3500元;每年42000元D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%正确答案:C20.纳税人经营自用的房屋的房产税计税依据是（ ）。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值正确答案:D二、 多选题 (共 10 道试题,共 30 分)1.下列营业项目，其营业税的纳税地点是( )。A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.承包的工程跨省、自治区、
7、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税正确答案:BC2.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。A.以土地权属作价投资B.土地权属抵债C.以获奖方式承受土地权属D.以预购方式承受土地权属正确答案:ABCD3.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（）。A.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得B.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得D.外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续
8、费等收入正确答案:ABCD4.我国个人所得税采用了( )税率。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.全额累进税率正确答案:AB5.下列各项中，不征收资源税的有（ ）。A.天然气B.天然矿泉水C.盐D.煤炭制品正确答案:BD6.下列关于城建税的说法正确的是（ ）。A.对出口产品退还增值税的，应退还已缴的城建税。B.对出口产品退还消费税的，不退还已缴的城建税。C.对出口产品退还消费税的，应退还已缴的城建税。D.对于减免税而需要进行三税退库的，城建税可同时退库。正确答案:BD7.关于资源税，下列说法中正确的有( )。A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为合同规定的收
9、款日期的当天。B.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。D.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为发出应税商品的当天。正确答案:ABC8.城市维护建设税适用的税率有（ ）。A.1%B.3%C.5%D.7%正确答案:ACD9.不属于资源税征税范围的有（ ）。A.选煤B.原煤C.洗煤D.其他煤炭制品正确答案:ACD10.再投资退税优惠中所适用的退税率有( )。A.40%B.60%C.33%D.100%正确答案:AD三、 判断题 (共 10 道试题,共 30 分)1.转让旧房的，应按房屋的净值、取得土
10、地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。A.错误B.正确正确答案:A2.企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，变更前已贴的印花税继续有效。A.错误B.正确正确答案:A3.跨省开采的油田，其下属生产单位和核算单位不在同省内，各油井应纳的城市维护建设税，应由核算单位统一计算，并与增值税一并在核算单位所在地就地缴纳。A.错误B.正确正确答案:B4.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为0.05；营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。A.错误B.正确正确答案
11、:A5.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。A.错误B.正确正确答案:B6.所谓劳务报酬所得一次收入畸高的是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。A.错误B.正确正确答案:B7.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。A.错误B.正确正确答案:B8.现行税法规定:新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。A.错误B.正确正确答案:B9.宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应照章征收房产税。A.错误B.正确正确答案:B10.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。A.错误B.正确正确答案:A
