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1、新编国际结算教程,作者 ：潘冬青,责任编辑：周卫群 出版日期：2010年8月 IDPN: 308-2010-05 课件章数：18,第四章 本票与支票,了解本票和支票的必要项目。 掌握汇票、本票和支票的异同。,【学习目标】,第一节 本票,一、本票的定义及其必要项目,（一）本票的定义 英国票据法关于本票的定义是：本票是一项书面的无条件的支付承诺，由一人作成，并交给另一人，经制票人签名承诺即期或定期或在可以确定的将来时间，支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人或来人。 我国票据法对本票的定义是：本票是出票人签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本法所称本票，是指银行
2、本票。,（二）本票的必要项目 根据日内瓦统一法的规定 ， 本票必须具备以下项目：写明“本票”字样；无条件支付承诺；收款人或其指定人；制票人签字；出票日期和地点（未载明出票地点者，制票人名字旁的地点视为出票地）；付款期限（未载明付款期限者，视为见票即付）；一定金额；付款地点（未载明付款地点者，出票地视为付款地）。本票样本如附样41所示。,我国票据法规定本票必须记载下列事项：表明“本票”字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人的名称；出票日期；出票人签章。,二、本票的种类,根据付款期限的不同，本票可分为即期本票和远期本票 根据出票人的不同，本票可分为商业本票和银行本票,三、本票与汇票的异同 （一
3、）本票与汇票的相同点 本票的收款人与汇票的收款人相同，可以是记名的或不记名的。 本票的制票人相似于汇票的承兑人。 本票的第一背书人相似于已承兑汇票的收款人。 票据法有关对汇票的出票、背书、到期日、追索等行为的规定，基本上适用于本票。,（二）本票与汇票的不同点 基本当事人不同。 付款方式不同。 名称的含义不同。 承兑等项不同。 国际本票遭到退票，不需作成拒绝证书； 国际汇票遭到退票，必需作成拒绝证书。 主债务人不同。 本票不允许制票人与收款人作成相同的一个当事人，汇票允许出票人与收款人作成相同的一个当事人。,第二节 支票,一、支票的定义及其必要项目,（一）支票的定义 英国票据法.对支票的定义是：
4、简单地说，支票是以银行为付款人的即期汇票。详细而言，支票是银行客户向银行开出，由银行客户签字，授权银行对某一特定的人或其指定人或持票来人即期支付一定货币金额的书面的无条件支付命令。 我国票据法第81条规定：“支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。”,（二）支票的必要项目 根据日内瓦统一法的规定，支票必须具备以下几项：写明“支票”字样；无条件支付命令；付款银行的名称和地点 ；出票人的名称和签字；出票日期和地点（未载明出票地点者，出票人名称旁的地点视为出票地）；写明“即期”字样，如未写明即期者，仍视为见票即付；一定金额；收款人
5、或其指定人。支票样本如附样 所示。,我国票据法第85条规定，支票必须记载以下事项：表明“支票”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人的名称；出票日期；出票人签章。,二、支票的种类 在国际上，支票可按收款人的写法、是否划线和如何划线以及是否有他人保证分为若干种。,（一）记名支票和不记名支票 （二）非划线支票和划线支票 1、一般划线支票 2、特别划线支票 （三）保付支票 （四）银行支票 （五）空头支票,三、支票与汇票的区别,支票是汇票的一种特例，但两者存在区别。 支票的出票人和付款人之间必须先有资金关系；汇票的出票人和付款人之间可以先有资金关系，也可以没有。 支票的付款人为银行；汇票的付款人可
6、以是银行，也可以是商人。 支票为即期的；汇票可以是即期，也可以是远期。 支票无承兑行为；汇票有承兑行为。 支票可以保付；汇票没有保付的做法，但有请求第三者保证的做法 。,支票上可以划线表示转账；汇票则无须划线。 支票只能开出一张；汇票可以开出一套。 支票的主债务人是出票人；远期汇票的主债务人在承兑前是出票人，承兑后则为承兑人。 支票可以止付（止付即出票人撤销其开出的支票）；汇票承兑后，付款是不可撤销的。,【案例4.1】,伪造本票案 案例介绍 某年3月10日，一个中国香港客商持一张M银行中国香港分行某支行签发的金额为1000万港元的正本本票给J省C市的客户，而且声称日后还有5000万港元的本票可
7、签发给C市的客户作为投资。本票为一年期的远期本票，票面上出票日期、出票人、签字等一应俱全，但细心的银行业务人员发现疑点：本票签发日为3月9日，签发地中国香港，但在3月10日上午9点已到C市；有效期直接打印在签发日期,上面，不规范。为此，银行工作人员一方面打电话向M银行中国香港分行查询，另一方面向C市客户介绍建办合资企业、引进外资的一些常规的、安全的做法，并要求C市客户在未查复前不要向中国香港客商及中间人作任何承诺和支付任何费用。第二天，该银行收到M银行中国香港分行的答复，该本票是伪造的，从而使客户免于被不法分子欺骗。,案例分析 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人
8、或持票人的票据。本案是不法分子利用伪造本票进行的诈骗。本案例是银行通过对日期的核对发现了存在的问题。因此，银行工作人员细心核验票据，同时加强各个银行间的合作，对防止票据诈骗相当重要。,【案例 4.2】,利用伪造支票骗取出口货物案 案例介绍 某外贸公司与加纳商人成交出口一批货物，货款计12000.00美元。成交条件是预付货款，运输条件是空运。当时该商人开给该公司以加纳某银行为付款人的美元支票1张。2月16日，该外贸公司将支票委托国内某银行（托收行）向外收款， 采用立即托收方式，委托中国香港麦加利银行（代收行）托收。根据这种托收方式，支票托收款可先收款，如果款遭付款人退票拒付，代收行可主动将垫付的
9、票款从委托人的账户划回。3月2日，我国内某银行按中国香港麦加利银行收账报单，即给该外贸公司结汇，但此系麦加利银行（代收行）垫款，并 非真正收妥了票款。该公司却认为货款已经收妥，便将货用空运方式发出。,4月27日，中国香港麦加利银行将托收的支票退回，并主动从我托收行账户划回其垫付的票款。原因是支票的付款行拒付票款，拒付理由是该张支票不仅不合法，而且是伪造的。我国内某银行（托收行）只能将支票退还该外贸公司，并从该公司内将票款冲回。由于货是空运，国外不法商人已提货潜逃。公司白白损失了12000.00美元的货款和航空运费。,案例分析 从此案中，出口商可以吸取如下几方面教训： 出口商交易前必须了解客户的
10、资信情况。该不法商人与我外贸公司是第一次交易，事前我外贸公司未调查其资信情况，所以容易受骗上当。 出口商须了解银行业务的做法。该外贸公司与银行联系不够，公司对银行的立即托收做法不了解，认为款已入账，于是就空运发货。如果公司要求银行采用收妥托收方式处理，就可以避免损失。 我国银行对加纳的外汇管制法令了解不多。加纳汇管较严，任何人未经中央银行批准，不得在加纳境内开立外币票据。如果银行了解此情况，并向公司说明，有可能事先洞悉其欺诈性而不致受骗。,【案例 4.3】,变造支票案 案例介绍 某年7月16日，A银行临柜人员从一名客户手中接过一张要求取现的现金支票后，按操作规程逐一审核票面记载要素，这张支票是
11、在该行开户的ABC公司于当日开出，支票票面整洁，金额10000元，记载准确，经折角核对印鉴无误。在习惯性地查看支票背面时，一处细小的痕迹引起了临柜人员的注意，在书写金额的地方从背面看隐约有些墨水印迹。凭着高度的工作责任心，临柜人员当即跟ABC公司联系，ABC公司,财务人员称当天确实向一单位业务人员开出此张支票，用以购买建材的货款，金额是1000元，而不是10000元。当ABC 银行将客户扣留后，他自述是出租车司机，是一名出租车乘客请他帮忙到银行取款的，再出门一看，乘车者已不知去向，该银行遂将此支票予以没收。经事后对此支票仔细查看，大、小写金额均是用“消字灵”药水将原字消去后，加以改写的。,案例
12、分析 本案例是利用变造支票金额进行诈骗的。从本案例中可以知道，一方面，银行业务人员要通过学习、培训和案例教育不断提高识假、反假能力，并借助高科技验票设备，切实提高银行防范假票据的能力，保护银行资金安全；另一方面，银行工作人员要有高度的责任心和认真的态度，谨慎细致地处理每一笔业务，不能有半点马虎。,【本章小结】,本章介绍了本票与支票。本票是出票人无条件的书面支付承诺，有银行本票和商业本票之分。 支票是一种特殊的汇票，是以银行为付款人的即期汇票。支票的出票人对支票承担担保付款的责任，不能签发空头支票，不能签发支票印鉴与其在付款人处预留的印鉴不符的支票。支票可以划线，划线支票的持票人不可以直接提取现金，只能委托银行收款入账。非划线支票的持票人既可以从银行提取现金，也可以委托银行收款入账。,【思考练习】,本票与支票的必要项目各有哪些 ？ 本票与支票分别有哪些种类 ？ 汇票、本票、支票之间的异同有哪些 ？,
