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1、审计(2016) 第十章 采购与付款循环的审计 课后作业一 、单项选择题1.采购与付款循环的审计中，对于请购单的处理，正确的是（）。A.请购单只能由仓库负责填写B.大多数企业对正常经营所需物资的购买均作特别授权C.租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权D.每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准2.以下企业固定资产的内部控制中，最重要的部分是（）。A.账簿记录制度B.资本性支出和收益性支出的区分制度C.定期盘点制度D.预算制度3.下列关于固定资产内部控制的说法中，不正确的是（）。A.通常，大中型企业应编制旨在预测与控制固定资产增减和合理运用资金的年度预算；小规模企业即使没有
2、正规的预算，对固定资产的购建也要事先加以计划B.企业的资本性预算只有经过总经理批准方可生效C.所有固定资产的取得和处置均需经企业管理层书面认可D.企业应制定区分资本性支出和收益性支出的书面标准4.在下列（）情况下，如果被审计单位应付账款年末余额比上年末显著上升，注册会计师很可能得出应付账款存在认定存在重大错报风险的结论。A.原材料供不应求B.供应商与被审计单位的结算由现销变为赊销C.供应商延长被审计单位享受的现金折扣天数D.原材料供大于求5.当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时，注册会计师主要关注的是被审计单位（）。A.低估费用，低估应付账款B.高估费用，高估应付账款C.低估费
3、用，高估应付账款D.高估费用，低估应付账款6.如果被审计单位未将融资租赁的固定资产作为本企业的固定资产列示在资产负债表中，违反了（）认定。A.存在B.完整性C.权利和义务D.计价和分摊7.在采购与付款循环审计的实质性分析程序中，注册会计师要识别需进一步调查的差异并调查异常数据关系，下列关于这类程序的说法不正确的是（）。A.观察月度已记录采购总额趋势，与往年相比较，对异常波动必须与管理层讨论B.将实际毛利与以前年度和预算相比较，对任何差异都要进行调查C.计算记录在应付账款上的赊购天数，并将其与以前年度相比较D.检查常规账户和付款及异常项目的采购8.注册会计师执行的下列审计程序中，与实现采购交易截
4、止目标最相关的是（）。A.从验收单追查至采购明细账B.追查存货的采购至存货永续盘存记录C.将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较D.参照卖方发票，比较会计科目表上的分类9.注册会计师在进行采购交易的截止测试时，要选取（），以检测记录在本会计期间的验收单是否存在更大的顺序号码，或因采购交易被漏记或错记入下一会计期间而在本期遗漏的顺序号码。A.确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录B.追踪付款至期后的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付C.下期期初第一份验收单的顺序号码并审查代码报告D.期末最后一份验收单的顺序号码并审查代码报告10.从验收
5、单追查至采购明细账，能查明存货的（）认定。A.存在B.计价和分摊C.完整性D.权利和义务11.下列各项实质性程序中，与存货计价和分摊认定最相关的是（）。A.参照卖方发票，比较会计科目表上的分类B.复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性C.检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性D.从卖方发票追查至采购明细账12.下列选项中，最能发现未入账的应付账款的是（）。A.检查验收单B.检查营业成本的计算C.函证应收账款D.检查营业收入的确认13.针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付，主要是针对应付账款的（）认定。A.
6、存在B.完整性C.计价和分摊D.发生14.以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.向供应商函证零余额的应付账款15.在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（）。A.供应商开具的销售发票B.供应商提供的月对账单C.被审计单位编制的连续编号的验收报告D.被审计单位编制的连续编号的订货单16.注册会计师计算X公司2015年度的毛利率并与以前期间比较，最难以发现下列（）
7、项目中存在的错报。A.营业收入B.应收账款C.营业成本D.应付账款17.注册会计师为证实X公司2015年末应付账款期末余额的“完整性”认定拟实施的下列进一步审计程序中，最相关的是（）。A.抽取2016年年初的验收单，追查到应付账款明细账的贷方记录B.抽取2015年年末大额应付账款的借方记录，追查到银行对账单C.抽取2015年年末入账的应付账款，追查到卖方发票及验收单D.抽取2015年年末应付账款明细账的贷方记录，向供应商函证18.函证被审计单位的应付账款时，注册会计师的以下做法正确的是（）。A.某账户在资产负债表日账户余额较小，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证B.如果存在未回
8、函的重大项目，注册会计师应采用替代审计程序C.注册会计师不需要对函证的过程进行控制D.某账户在资产负债表日账户余额为零，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证19.A注册会计师在对甲公司应付账款项目审计的过程中，发现应付账款科目所属明细科目的期末借方余额是100万元，贷方余额是800万元，预付账款项目所属明细账的期末借方余额是30万元，贷方余额是500万元，对于甲公司资产负债表上“应付账款”项目填列的金额，正确的是（）万元。A.800B.500C.1300D.30020.注册会计师在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，注册会计师最有可能实施的是（）。A.以
9、检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物D.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用21.以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。A.观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较B.询问被审计单位的管理当局和生产部门C.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证D.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证22.注册会计师向被审计单位生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）。A.固定资产的抵押
10、情况B.固定资产的报废或毁损情况C.固定资产的投保及其变动情况D.固定资产折旧的计提情况23.X公司对固定资产进行的下列会计处理中，注册会计师应当建议调整的是（）。A.以同类仪器的市场价格减去按新旧程度估计的价值损耗后作为盘盈仪器的入账价值B.自行建造的生产车间，按相关建造合同支出作为最终入账价值C.用一笔款项购入多项没有单独标价的机器设备，按公允价值的比例对买价进行分配D.内资企业为出资方投入的运输车辆，按评估价值和各出资方认可的价值入账24.X公司自建的大型生产设施于2015年2月达到预计可使用状态后投入使用，但2016年1月办理竣工决算后才转入固定资产。注册会计师针对X公司2015年度财
11、务报表的下列审计结论中，错误的是（）。A.无须提出任何审计调整建议B.建议做借记固定资产的审计调整C.建议做借记营业成本或存货的审计调整D.建议做贷记在建工程的审计调整25.以下审计程序中，可以证明固定资产完整性认定的是（）。A.检查已入账的固定资产授权批准手续是否齐备B.结合固定资产清理科目，检查固定资产账面是否已经转销C.检查当期增加的固定资产是否均已记录D.检査债务重组或非货币性资产交换转出固定资产是否已做会计处理二 、多项选择题1.采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（）。A.请购单B.订购单C.验收单D.付款凭单2.记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭
12、单，这项功能的控制包括（）。A.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性B.确定供应商发票计算的正确性C.编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单的正确性D.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称3.在手工系统下，会计部门应根据已签发的支票编制付款记账凭证，并据以登记银行存款日记账及其他相关账簿，其相关的控制包括（）。A.支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款B.通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性C.独立编制银行存款余额调节表D.会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应
13、付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性4.下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有（）。A.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票C.存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近D.确定供应商发票计算的正确性5.被审计单位材料采购业务存在的以下情况中，属于内部控制设计缺陷的有（）。A.请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的B.请购单没有连续编号，请购业务的审批人员涉及各个部门C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续6.被审计单位的计算机信息系统能对所有
14、发出的订单事先自动编号，并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行匹配，不能匹配的订购单将被单独打印。该项控制措施最有助于降低采购与付款交易中（）错报风险。A.订购的商品或劳务可能未被提供B.可能向未经批准的供应商采购C.采购可能由未经授权的员工执行D.订购单的项目或数量可能不准确7.被审计单位采用高度电子化处理日常交易，注册会计师在控制测试中发现的以下问题，可能导致重大错报风险的有（）。A.供应商名称及代码与供应商主文档信息中的名称及代码不符B.通过电子货币转账系统把货款转入供应商的银行账户，但该账户并非供应商支付文档指定的银行账户C.验收单连续编号D.采购或验收的商品出现无效代码8.企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括（）。A.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票C.被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致D.支票签发人不应签发无记名甚至空白的支票9.以下被审计单位工程项目岗位设计合理的有（）。A.项目建议与项目决策
