《民营企业内部审计存在的问题及解决对策研究的文献综述》由会员分享，可在线阅读，更多相关《民营企业内部审计存在的问题及解决对策研究的文献综述（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、嘉兴学院南湖学院毕业论文（设计）文献综述题目： 关于民营企业内部审计存在的问题及对策研究 系 别：商 学 系 专 业：会 计 学 班 级：会计N121班 学 号：2012451090345 学生姓名： 周丽君 指导教师： 施寅国、吴英 一、前言部分（一） 写作目的2008年的金融危机摧垮了一批批的民营企业，大量民营企业裁剪员工、降低薪水，更有甚的是倒闭破产。这场灾难给我国民营企业敲响了警钟，使民营企业开始审视企业的治理结构以及内部审计。当今环境下，企业面临风险不断增多、组织机构愈加复杂等问题，尤其是在民营企业由单一家族式企业转向人才多样化的过程当中，企业的公司治理问题就显得尤为重要。内部审计作
2、为现代企业制度的重要组成部分，对民营企业的发展有着重要的作用。民营企业的内部审计是指企业内部通过专职的审计机构以及审计人员，对单位内部的财务收支状况、经营管理状况以及其他有关经济活动的真实性、效益型以及合法性进行审查，根据相关的法律法规以及企业内部的相关规定，评价民营企业的经济责任，以规范企业的治理结构，达到提高经济效益目的的经济性监督活动。民营企业的审计机构是与企业的其他职能部门是相互独立的，这样可以保证企业内部审计的客观、公平、公正以及可信度。由于民营企业的规模大小不一，所以其内部审计具有一定的复杂性，需要企业审计机构以及专业的审计人员具有高水平的审计能力，也需要企业管理者拥有较高的管理水
3、平来对内部审计的相关规制机制进行经验性的总结以及创新性的探索。民营经济是我国国民经济中的重要组成部分，在促进社会主义市场经济发展中发挥着重要的作用。企业初创阶段主要是家族式管理，规模不大、实力不强，不需要内部审计，随着民营企业发展到一定规模，企业管理就成为一个非常突出的问题，就需要通过建立内部审计制度来解决。本文通过系统地查阅与所选课题相关的国内外文献，通过对文献进行搜集、整理、加工，较全面反应了与“民营企业内部审计存在的问题及对策”这个课题直接相关的国内外研究成果，特别是近几来的最新成果和发展趋势，明确需要进一步研究的问题，了解前人关于这一课题研究基本情况，掌握与课题相关的基础理论知识，为撰
4、写毕业论文做准备。（二） 有关概念在对民营企业内部审计存在的问题及解决对策进行研究之前，首先要弄清楚民营企业、内部审计等相关概念。民营企业：在经济学界有不同的看法：一种看法是民营企业是民间私人投资、民间私人经营、民间私人享受投资收益、民间私人承担经营风险的法人经济实体；另一种看法是指相对国营而言的企业，其按照其实行的所有制形式不同，可分为国有民营和私有民营两种类型。实行国有民营企业的产权归国家所有，租赁者按市场经济的要求自筹资金、自主经营、自负盈亏、自担风险。私有民营是指个体企业和私营企业。内部审计：在2001年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的国际内部审计专业实务框架中，内部审计全
5、新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2003年6月，中国内部审计协会发布内部审计准则，做出定义：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。民营企业内部审计：2003年2月10日审计署审计长会议通过的审计署关于内部审计工作的规定(审计署第4号令)对我国现行内部审计的定义表述为：内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法的行为，以促进
6、加强经济管理和实现经济目标。（三） 综述范围本文主要研究的范围包括：（1）我国民营企业内部审计的现状研究；（2）我国民营企业内部审计存在的问题的研究。(3) 针对我国民营企业内部审计所存在的问题提出的相关对策。参考的文献多来自如：财会之友、财会研究、财会月刊、时代金融等核心期刊，而且查阅了相关数据库，如中国期刊网全文数据库、万方数字化期刊、维普中文科技期刊、EBSCO数据库等。（四） 相关主题及争论焦点本课题研究的主题是我国民营企业内部审计存在的问题及对策研究，希望通过研究找出我国民营企业内部审计存在哪些问题，并提出相关解决方案，进而为在一定程度为未来内部审计鉴证制度的设计提供一定的政策参考。
7、本文首先了解民营企业和内部控制审计的相关理论，然后分析内部审计研究对我国民营企业的影响，最后分析我国民营企业内部控制审计产生的风险及不足之处，通过案例分析，提出观点。查阅近期文献资料并综合国内外的研究，可发现文献主要的焦点在于内部审计组织形式、内部审计控制制度、内部审计人员素质等存在的问题，及相应的民营企业内部审计存在的问题及相对应的解决措施。二、主题部分学术界对该内部审计问题的关注由来已久。近年来国内外关于民营企业内部审计现状的研究逐渐增多。（一） 国外关于民营企业内部审计存在的问题及对策的相关成果综述Internal Audit Function in Relation to Enterp
8、rise-Wide Risk Management (EWRM)Practices（Norlida Abdul Manab，Mohd Rasid Hussin，Isahak Kassim，2013）采用三角测量的方法来评估全面风险管理实践的内部审计功能。总的结果表明，内部审计的主要职能是与最佳实践提供BB八世在MCCG 2000 2部分。该规定指出，内部审计职能必须是不受审计的活动。其中一个关键的研究结果显示，情绪仍然是强大的断言，整个风险管理活动，不应单独领导的内部审计部门。虽然内部审计和风险管理为高层管理者提供咨询和服务，但它们的功能是完全不同的。因此，重要的是要注意，这样的实证证据的结果
9、有力地表明，风险管理是不应该被放置在内部审计部门的直接。内部审计师应该在尊重全面风险管理内部控制发挥作用。全面风险管理活动应是风险管理人员谁是更多的知识和技术的监督下，在特定的地区。Measuring and assessment of internal audits effectiveness（Bota-Avram Cristina，Palfi Cristina，2011）认为内部审计人员必须尊重的一般规则，以便给他们在组织的进步贡献：内部审计人员必须注意他们对创造附加价值的责任（对于组织，这是内部审计人员的责任，向管理层和审计委员会山楂内部审计工作）；内部审计人员必须有机会通过组织会议来培
10、训管理关于组织内部控制的自我评价。并认为在当今动荡的经济形势下，内部审计人员必须面对困难挑战，其中之一是证明其相关性和必要性在组织。在这样的背景下，附加值的传递变得越来越重要，内部审计越来越感兴趣，以找到最相关的方法内部审计的有效性和有效性的衡量与评价。有很多可以将定性与定量相结合的方法和工具。作者认为，所选择的方法取决于解决的主要目标，试图获得内部审计的关联性和有效性的最佳思考，为获得必要的资源，以便获得内部审计的良好发展部门。（二） 国内关于民营企业内部审计存在的问题及对策的相关成果综述相比之下在我国，就目前的情况来说，民营企业的内部审计现状不容乐观，民营企业的内部审计还存在着诸多的问题。
11、浅谈民营企业内部审计中存在的问题及对策（高秀元，2011）明确了民营企业内部审计的审计内容有如下几个方面：经营审计、内部控制审计、经济责任审计、经济合同审计、绩效审计及风险管理审计。并提出了完善我国民营企业内部审计的建议有合理设置内部审计机构，提高内部审计的独立性、拓宽内部审计领域，实习内部审计内容的突破、提高内部审计队伍的素质，突破传统内部审计的工作手段和突破传统观念，积极实行营销内部审计。民营企业内部审计存在的问题及对策（杨罡、陈薇，2011）中指出民营企业内部审计存在的问题有：内部审计的相关法律制度不完善、民营企业领导对内部审计的意识和重视程度不够和内部审计机构设置不够合理和独立性较弱。
12、相对应的要想完善民营企业内部审计，需完善内部审计相关的法律制度、提高民营企业领导对内部审计工作的认识和合理设置内部审计组织结构。民营企业内部审计问题研究（田大琼，2011）总结民营企业内部审计发展的对策首先要提高民营企业领导对内部审计的认识、明确我国民营企业的定位、合理设置民营企业内部审计的组织机构，同时要改进民营企业领导对内部审计的意识的方法和手段、建立民营企业高素质的内部审计对伍以及完善我国民营企业内部审计的法律体系。民营企业内部审计的完善分析（李红艳，2012）通过民营企业中内部审计设立和发展的必要性、目标和职能、目前的现状和存在问题分析，总结出了民营企业内部审计完善的四大措施：要提高民
13、营企业对现代内部审计的认识、为民营企业内部审计工作的开展提供一个健全的法律环境、提高民营企业内部审计人员素质，更新审计方法及突出战略审计和风险管理审计。民营企业内部审计存在的问题及对策研究（黄淑敏，2012）中涉及到民营企业内部审计所存在的问题就比较细致：企业高管及其他管理人员对内部审计工作不理解、不重视，甚至认为内部审计工作可有可无；内部审计的独立性得不到有效保障；内部审计活动范围受到限制，且内部审计人员的工作难以保证客观性；内部审计人员的综合素质参差不齐、观念陈旧、方法落后、专业技能水平需要提高；内部审计的职能范围狭窄，且职能的定位与转换亟待提高。民营企业内部审计存在的问题及对策（高伟明，
14、2013）着重剖析民营企业内部审计存在的问题，通过多种途径探讨解决问题的措施，推动民营企业内部审计由财务审计向经济效益审计、管理审计转变，使民营企业的资源配置更有效率，从而最终提升企业的价值。民营企业内部审计存在的问题及对策（李长福、徐健，2013）得出结论贸易经济作为非公有制经济的重要形式，在增加国际财政收入、推动经济持续发展、吸纳剩余劳动力等方面均发挥了重要作用。内部审计作为内部控制体系的重要组成部分，在加强企业内部管理、提高企业经营水平方面有重要作用。于是，进一步完善我国民营企业内部审计十分必要。因此，民营企业需健全内部审计制度，确保内审部门的独立性和权威性、扩大内部审计的范围、提高内部
15、审计人员的专业技能和综合素质，优化审计队伍结构及由事后审计转向事前控制为主，内部审计与外部审计相协调。民营企业内部审计的现状和发展对策（马继英，2013）结合内部审计的发展历程及内部审计在民营企业发展中所起的作用作了分析论述。市场经济在快速发展、民营企业也突飞猛进在发展、经济发展的强大动脉也在相互制约着、内部审计的作用也越来越重要、内部审计工作的开展也势在必行、改善经营管理、加强内部控制、提高经济效益达到最大目的。面对民营企业内部审计工作存在的问题和不足，民营企业需对症下药：提高内部审计对外的素质、提高审计部门和审计人员在企业内的地位层次、开创审计新技术提高内部审计工作效率、建立有效的考核机制
16、和提高内部审计的权威性。对民营企业内部审计现状及发展策略的研究（尚庆华，2014）中提到在市场竞争日趋激烈的当今社会，很多民营企业认识到内部审计机构对企业整体治理的重要性，并陆续建立起了自己的内部审计机构。从多年的实际工作情况可知，民营企业内部审计工作虽然已经取得了相应的骄人业绩，但是其现状亦喜亦忧，忧的是其发展存在很多问题。浅谈民营企业如何实施内部审计（官承卫，2014）表明内部审计对于民营企业加强经营管理和提高经济效益具有重要的作用。随着民营企业的业务和规模的不断扩大，民营企业内部审计的难度也会不断加大，这就需要民营企业加强内部审计的制度化建设、解决内部审计实施过程中存在的问题、提高民营企业内部审计的质
