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1、国际贸易理论与实务,作者：徐宣全,责任编辑：朱玲 出版日期：2009年9月 IDPN：308-2009-011 课件章数：16,第十一章 国际货款的结算,学习目标,了解主要支付工具及支付方式 能够运用各种支付方式按合同进行支付货款 掌握信用证付款方式,第一节 结算工具,一、汇票（Bill of Exchange，简称 Draft或Bill）,（一）定义 英国票据法关于汇票的定义 中华人民共和国票据法第19条对汇票的定义 （二）汇票的必要项目 （三）汇票的当事人 出票人；受票人；受款人,（四）汇票的种类 按照汇票出票人和付款人的不同 ， 汇票可分为银行汇票和商业汇票 按照汇票是否附有商业单据 ，
2、 汇票可分为光票和跟单汇票 按照付款时间的不同 ， 汇票可分为即期汇票和远期汇票 按照汇票承兑人的不同 ， 可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,（五）汇票的使用 出票：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为 提示和见票： 是指持票人向付款人或其他人出示汇票要求承兑或付款的行为 承兑：是指远期汇票的付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的行为 付款 背书 拒付与追索,二 、 本票（Promissory note ）,（一）本票的定义 英国票据法关于本票的定义 中华人民共和国票据法第73条对本票的定义 （二）本票的内容 （三）本票的种类 按出票人的不同分为商业本票和银行本票两种,（四）本票与汇票
3、的比较 相同之处 ： 票据法关于汇票的背书 、到期日、付款、追索等票据行为的规定同样适用于本票 不同性质： 本票是出票人的无条件支付承诺，属承诺式票据；汇票是出票人要求受票人无条件付款的支付命令 ， 属命令式或委托式票据 本票有两个基本当事人；汇票的基本当事人有三个本票 出票人就是付款人，远期本票不需要承兑；远期汇票必须承兑 本票的出票人是主债务人；汇票在承兑前，出票人是主债务人，承兑后，承兑人是主债务人 本票只能一式一份，不能多开；汇票可以开成一式多份（银行汇票除外）,三 、 支票（Cheque ， Check）,（一）支票的定义 英国票据法关于支票的定义 中华人民共和国票据法第82条对支票
4、的定义 （二）支票的内容 （三）支票的种类 支票按抬头的不同性质，可分为记名支票、不记名支票；按支票签发人的不同，可分为银行支票、商业支票；按支票本身的基本特征，可分为划线支票、保付支票等,（四）支票的使用 支票的使用有一定的效期 （五）支票和汇票的区别 付款人的身份不同 付款期限不同,第二节 支付方式,货款的支付方式根据资金的流向与支付工具的传递方向是否相同，可以分为顺汇和逆汇两种方法 国际货款的结算方式主要有汇付 、托收和信用证三种，其中汇付属顺汇法，托收与信用证属逆汇法,一 、 汇 付,汇付又称汇款，是指债务人或付款人通过银行将款项汇交债权人或收款人的结算方式。 汇付是最简单的国际货款结
5、算方式 （一）汇付方式的当事人 汇款人；收款人；汇出行；汇入行 （二）汇付方式的种类及业务程序 汇付方式按照汇出方式的不同分为电汇 、信汇和票汇三种,票汇与电汇、信汇的不同在于： 第一，汇票的传递不通过银行，汇入行无需通知收款人前来取款，由收款人自行持票上门取款；而电汇、信汇的汇入行在收到汇出行的委托或支付通知后，必须通知收款人取款 第二，票汇的收款人可以通过背书的方式转让汇票，而信汇委托书则不能流通转让,（三）汇付方式在国际贸易中的运用 汇付方式通常用于预付货款 、订货付现和赊销等 在国际贸易中，以汇付方式结算买卖双方债权债务时，根据货款的交付和货物运送时间的关系可分为预付货款和货到付款两种
6、,二 、 托 收,托收是指债权人（一般为出口商）开具汇票或者连同货运单据，委托当地银行通过它在进口地的分行或代理行向债务人（一般为进口商）收取票款的一种支付方式 （一）托收方式的当事人 委托人、托收行、代收行和付款人,（二）托收的种类及其流转程序 在托收业务中，银行处理的单据有两类 ： 一类是资金单据，包括汇票、本票、支票等付款的凭证；另一类是商业单据，包括发票、运输单据、保险单据等 托收方式按其是否带有商业单据可分为光票托收和跟单托收两种 根据代收行向进口商交付货运单据的条件不同，跟单托收的交单方式可分为付款交单和承兑交单两种,付款交单,付款交单是指在代收行提示跟单汇票后，只有在进口商付清货
7、款时，才能将货运单据交给进口商的一种交单方式 付款时间的不同，付款交单又可分为 ： 即期付款交单 远期付款交单,承兑交单,承兑交单是指进口商在远期汇票上承兑后，即可向银行领取货运单据，然后于汇票到期日再行付款,（三）托收的风险及其防范 为了防范风险，确保安全收汇，采取措施： 做好售前调查工作 正确确定交单方式和价格条件 把托收方式与银行保函 、 信用证等方式结合起来 ， 以降低风险 （四）托收的国际惯例,三 、 信用证,（一）信用证的含义 指进口方银行（开证行）根据进口商（开证申请人）的申请和要求，向出口商（受益人）开立的，凭规定的单据在一定期限内支付一定金额的书面保证文件 （二）信用证的当事
8、人 开证申请人 、开证行、受益人、通知行、议付行、付款行和保兑行,（三）信用证支付方式的业务程序 进口商申请开证 进口方银行开立信用证 出口方银行通知信用证 出口方银行议付信用证 进口方银行接受单据 进口商赎单提货,（四）信用证的内容 对信用证本身的说明 信用证的当事人 货物条款 装运与保险条款 单据条款 特别条款 开证银行的责任条款以及适用的国际惯例,（五）信用证的特点 开证行负有第一性付款责任 信用证是一项独立自足的文件 信用证是一种纯单据交易,（六）信用证的性质及作用 信用证支付方式较易被进出口双方所接受和采用，有利于双方贸易活动的顺利进行，从而促进了国际贸易的发展 信用证在国际贸易结算
9、中首先可以起到以下两个主要作用：一是保证作用，二是资金融通作用。 这些作用通过各有关当事人体现,（七）信用证的种类 根据付款凭证的不同，信用证可以分为跟单信用证和光票信用证 跟单信用证，是指银行凭跟单汇票或仅凭单据付款、承兑或议付的信用证 光票信用证，是指开证行仅凭受益人开具的汇票或简单收据而无需附带货运单据而付款的信用证,按开证行对受益人保证的性质不同，信用证可分为可撤销信用证和不可撤销信用证 可撤销信用证，是指开证行在付款、承兑或被议付以前，可以不经受益人同意也不必事先通知收益人而随时修改或撤销的信用证 不可撤销信用证，是指信用证一经通知受益人， 在有效期内未经受益人及有关当事人的同意，对
10、信用证内容不得随意修改或撤销的信用证,按是否有另一家银行对信用证加具保兑，信用证可分为保兑信用证和不保兑信用证 保兑信用证是指一家银行开出的信用证， 由另一家银行保证对符合信用证规定的单据承担付款责任 不保兑信用证是指未经除开证行以外的其他银行保兑的信用证，即一般的不可撤销信用证,按兑付方式的不同，信用证又可分为即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证四种 即期付款信用证是指开证行或付款行在收到符合信用证规定的跟单汇票或单据时 ， 立即履行付款义务的信用证 延期付款信用证又称迟期付款信用证，是指开证行保证在受益人交单一定时期后付款的信用证 承兑信用证是指付款行在收到符合信用证规定
11、的远期汇票和单据时，先在汇票上履行承兑手续， 待汇票到期日再行付款的信用证 议付信用证是指开证行在开立信用证时指定该信用证可由另一家银行或由出口地任何银行议付的信用证,可转让信用证和不可转让信用证 循环信用证 对背信用证 对开信用证 预支信用证,（八）国际商会跟单信用证统一惯例 目前，世界上已有160 多个国家和地区采用了该惯例，国际贸易中绝大多数信用证都是依该惯例开立的,四 、 银行保函,（一）银行保函的含义 是银行根据申请人的请求，向受益人开立的担保申请人正常履行合同义务的书面保证文件 （二）银行保函的当事人 申请人 、担保行和受益人,（三）银行保函的种类 投标保函 投标保函是在工程项目进
12、行招标时担保银行应投标人（申请人）的请求，向招标人（受益人）出具的保函 履约保函 履约保函是指银行应申请人的请求，向受益人开立的保证申请人履行某项合同项下义务的书面保证文件 在进出口贸易中 ， 履约保函又分为进口保函和出口保函两种,（四）银行保函与跟单信用证的区别 跟单信用证主要用于贸易货款的结算；银行保函既可用作货款结算工具，又可用于其他各种信用担保 跟单信用证的支付在正常情况下是必然发生的；银行保函的支付则具有或然性 跟单信用证一概独立于贸易合同；银行保函却未必独立于基础合约。 跟单信用证的开证行负有第一性的付款责任；银行保函的担保行未必负有第一性的付款责任 跟单信用证的交单地点可以是议付
13、行、代付行或保兑行所在地，有多种款项的支付方式，并可作为融资工具使用； 银行保函则只能向担保行索偿或索赔，其到期地点只能是担保行所在地,五 、 备用信用证,（一）备用信用证的含义 备用信用证是开证行对受益人承担某项责任的凭证 （二）备用信用证与银行保函的区别 银行保函可以有从属性保函；而备用信用证则是独立于交易合同的自足性契约。 银行保函的担保行可能承担第一性付款责任，也可能承担第二性付款责任；而备用信用证的开证行则负有第一性的付款责任 银行保函通常不要求受益人在索偿或索赔时出具汇票；而备用信用证则常常要求受益人在索偿或索赔时出具即期汇票,六 、 国际保理,国际保理是指在以赊销为支付方式的贸易
14、中，由保理商向出口商提供的一种集融资、结算、财务管理和信用担保为一体的综合性贸易支付方式 国际保理业务主要包括以下几方面的内容 ： 对进口商进行资信调查及评估 ， 并对其确定一个合理的信用额度 代收账款并负责账务管理 风险担保，又称坏账担保，即在进口商信用额度内所有风险均由保理商承担 提供出口商所需的资金融通,第三节 支付方式的选用及合同中的支付条款,一 、 选择支付方式时的考虑因素,客户信用 经营意图 贸易术语 货运单据,二 、 不同支付方式的结合使用,信用证和汇付的结合使用 信用证与托收的结合使用 跟单托收与预付押金的结合使用 跟单托收与备用信用证或银行保函的结合使用 汇付与备用信用证或银行保函的结合使用,三 、 贸易合同中的支付条款,汇付条款 托收条款 信用证支付条款,谢 谢,
