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1、会计信息化基础与实务,作者：张有峰,责任编辑：孙秀丽 出版日期：2010年7月 IDPN：308-2010-57 课件章数：8,（电算化会计）,课程设计 张有峰,教学课件,固定资产核算与管理,会计信息化,（2010版）,（1）了解固定资产核算的内容、特点与任务。 （2）了解固定资产卡片管理的特点，掌握固定资产初始设置的方法。 （3）了解固定资产日常业务的内容，熟悉变动资料及其管理方法，掌握固定资产日常业务的会计核算方法。 （4）了解折旧的程序，掌握固定资产折旧计提的方法。,模块5 固定资产核算与管理,知识目标,（1）能够按账套要求对固定资产系统进行初始参数的设置。 （2）能够按固定资产核算规范
2、建立卡片，能正确录入初始固定资产卡片信息。 （3）能按软件内置程序设置与计提固定资产折旧，并生成折旧凭证。 （4）能正确处理固定资产变动资料，完成变动资产的增减处理。,模块5 固定资产核算与管理,能力目标,项目1 固定资产系统初始设置 实训8 固定资产设置与数据处理（上） 项目2 固定资产变动资料处理 项目3 固定资产折旧 项目4 账表输出与系统维护 实训8 固定资产设置与数据处理（下）,模块5 固定资产核算与管理,教学内容,固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的资产。 对固定资产的核算和管理已形成了一套比较固定的程序，固定资产增加、折旧、清理、报
3、废等业务事项都有一套比较规范的处理方法。 固定资产业务处理的主要任务是：正确设置与反映固定资产的分类、计价方法与使用状况，正确设置固定资产卡片，做好固定资产的初始数据录入；正确计提固定资产折旧，及时处理资产的增加、减少等变动情况，及时提供各类固定资产报表。,模块5 固定资产核算与管理,项目1 固定资产系统初始设置,模块5 固定资产核算与管理,任务1 设置固定资产核算账套,模块5 固定资产核算与管理,1设置固定资产账套 固定资产系统也可同时管理多个单位的业务（设置多个固定资产账套）。每个核算单位均可独立开展卡片设置、凭证输入、账表输出、自动转账等管理业务。 在集成的财务软件系统中，需要建立固定资
4、产系统与账务处理系统之间的数据连接。 只有在建立了固定资产系统与账务处理系统的连接之后，固定资产的增加、减少等日常变动数据，以及固定资产折旧信息、自动转账凭证等才能正确传递到账务系统中。,模块5 固定资产核算与管理,固定资产账套管理的基本业务有以下几项： （1）增加核算单位，即设置固定资产账套。是指在固定资产管理系统中增加一个新的核算单位。 在系统以集成方式运行情况下，只需要在固定资产系统中指定所对应的账务处理系统即可。 （2）固定资产分类规则设置。分类规则一是指固定资产是否分类，二是对固定资产的类别及编码进行定义。 （3）部门分级设置。定义部门代码的级数与每级编码长度。 （4）固定资产核算科
5、目设置。即指定固定资产的核算科目，包括固定资产科目、累计折旧科目和减值准备科目。 （5）固定资产卡片项目选值设置。固定资产卡片中一些项目具有固定的选值范围，如增加方式、报废原因、使用状况、存放地点等等。,模块5 固定资产核算与管理,有些软件（如用友）为节约系统资源，或考虑到用户对专项核算系统的需要情况，需由用户通过启用操作来启动固定资产管理系统。此时必须办理系统启用手续，只有启用成功后才能运用固定资产系统来管理固定资产。,模块5 固定资产核算与管理,知识要点,2建立固定资产与账务处理系统的联系 系统要求用户完成的设置通常有两个层次：一是由用户指定系统所对应的账务处理系统内的账套名称及其核算的会
6、计期间；二是指定账务处理系统中的核算固定资产（包括累计折旧与减值准备）的科目代码。 一般情况下，用户应在相应窗口内输入以下科目信息：固定资产科目“1601固定资产”，固定资产折旧科目“1602累计折旧”，固定资产减值准备科目“1603固定资产减值准备”。 如果系统不要求用户指定固定资产账套与账务处理账套的联系，那么系统采用的是高度集成的应用模式，在设置账套或者在打开账套时已经由内置功能绑定了专项核算模块与账务处理模块的关系了。,模块5 固定资产核算与管理,任务2 定义固定资产卡片结构,模块5 固定资产核算与管理,固定资产卡片结构是指固定资产卡片中包含的项目以及每一个项目的类型、长度等属性。 固
7、定资产卡片中的大部分项目是由系统设定的，其名称、类型、长度以及录入规则等不允许用户修改，少部分项目则可由用户按需要设置。 固定资产管理系统中的卡片项目通常有固定项目和自定义项目之分。 自定义项目必须在输入卡片内容之前设置完成，一旦开始录入卡片后就只能作一些有限的修改。 卡片录入后可以增加自定义项目，但一般不应该删除自定义项目，否则将会导致某些自定义项目的数据丢失从而使卡片出现错误。,模块5 固定资产核算与管理,固定资产卡片结构：,模块5 固定资产核算与管理,修改卡片项目需要用户了解软件系统的内置属性规范，最好掌握开发软件所使用的系统（数据库管理系统）的属性设置规则，所以，这项操作对用户在系统应
8、用原理特别是数据库管理系统知识方面的要求比较高。 如果用户在不了解系统属性规范的情况下随意改变卡片项目的属性，则很可能误设项目参数，从而影响卡片数据的正常录入。,模块5 固定资产核算与管理,知识要点,任务3 录入初始卡片,模块5 固定资产核算与管理,在卡片录入窗口逐项输入固定资产初始卡片。主要项目的录入方法及注意事项如下： （1）卡片代码。即固定资产编码，是系统用来区别不同卡片（固定资产）的内部标识，卡片代码不允许有重码。 输入的卡片代码，必须符合启用这一核算系统所设置的编码规则。 （2）开始使用日期。表示固定资产购建或安装后正式入账的日期。这个日期与固定资产管理系统启用日期之差，构成固定资产
9、“已提折旧期间数”。 （3）折旧方法。指该项固定资产计提折旧所采用的折旧方法。在通用固定资产管理系统中，一般按照个别折旧法计提固定资产折旧，折旧的计提与折旧费用的分配均由系统自动完成。,模块5 固定资产核算与管理,（4）原值。指固定资产入账价值。原值应与账务系统中“固定资产”科目账面价值保持一致。 （5）预计残值。指本项固定资产的预计净残值。 有些软件要求用户（或通过用户设置）输入的是残值率，并根据公式（残值原值残值率）自动计算出预计残值。 （6）累计折旧。表示该固定资产至目前为止累计已计提的折旧额。对于初始卡片，是指到固定资产购建至启用固定资产管理软件时的累计已计提折旧。 （7）累计工作量。
10、表示该固定资产至目前为止的累计工作总量。累计工作量主要根据每月计提折旧时所输入的月工作量累加求得。 （8）折旧费用科目。指自动计提折旧时折旧费用的入账科目，一般根据固定资产的使用部门或工作性质确定。,模块5 固定资产核算与管理,当固定资产管理系统与账务处理系统集成使用时，软件要求用户将录入的初始数据与账务处理系统的初始数据进行对账，对账一致后才允许进行下一环节的操作。如果固定资产初始数据与账务处理系统期初数据对账不一致，则需要逐项检查固定资产卡片的内容，找出数据不一致的原因并予以更正。 如果问题出在账务处理系统中，则需要修改账务期初余额。总之，两系统对账一致后才能进行后续业务操作。,模块5 固
11、定资产核算与管理,知识要点,实训8 固定资产设置与数据处理（上）,模块5 固定资产核算与管理,进程1 启用系统并进行初始设置,模块5 固定资产核算与管理,启动“企业门户”，点击“基础信息基本信息系统启用”，进入“系统启用”窗口。点击“固定资产管理”前的方框，系统弹出启用日期确认窗口。 选择“2008-06-01”，单击“确认”，系统提示“确实启用当前系统吗？”，单击“是”，固定资产管理系统即被启用。,模块5 固定资产核算与管理,1系统参数设置 首次启动时系统提示“这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化？”,模块5 固定资产核算与管理,单击“是”，打开“固定资产初始化向导约定及说
12、明”窗口；单击“下一步”，打开“固定资产初始化向导账套启用月份”窗口，选择启用期间“2008-06”；单击“下一步”，打开“固定资产初始化向导折旧信息”窗口，接收系统的默认设置。,在“固定资产初始化向导折旧信息”窗口，单击“下一步”，打开“固定资产初始化向导编码方式”窗口，如图所示。,模块5 固定资产核算与管理,将资产类别编码方式设置为1级2位，固定资产编码方式设置为“手工输入”，单击“下一步”，打开“固定资产初始化向导财务接口”窗口；在“固定资产对账科目”栏输入“1601固定资产”科目，在“累计折旧对账科目”栏输入“1602累计折旧”科目，单击“下一步”，打开“固定资产初始化向导完成”窗口；
13、单击“完成”按钮，弹出固定资产系统提示窗口，如图所示。,模块5 固定资产核算与管理,单击“是”，系统提示“已成功初始化本固定资产账套”。,2固定资产核算参数设置 （1）设置部门对应折旧科目。在固定资产管理主窗口单击“设置部门对应折旧科目”，打开“部门编码表列表视图”窗口。单击“总经理室”，单击“修改”命令，出现部门编码单张视图，如图所示。,模块5 固定资产核算与管理,在折旧科目栏输入“6602”（管理费用），单击“保存”命令，保存后返回。同样方法输入其他各部门的折旧科目。,（2）设置固定资产类别。在固定资产管理主窗口单击“设置资产类别”，打开“类别编码列表视图”窗口。单击“增加”命令，打开“类
14、别编码”窗口，如图所示。,模块5 固定资产核算与管理,在“单张视图”窗口输入类别编码“01”、类别名称“房屋建筑”、计量单位“幢”，默认其他各参数，单击“保存”后存盘。,（3）设置固定资产增减方式及其对应科目。在固定资产管理主窗口单击“设置增减方式”，打开“增减方式列表视图”窗口。单击增加方式“投资者购入”，点击“修改”命令，打开“单张视图”窗口，如图所示。,模块5 固定资产核算与管理,在单张视图窗口，系统默认增减方式“投资者投入”，输入对应入账科目“400101”，单击“保存”予以确认。,（1）固定资产编码方式有“手工输入”和“自动编码”两种。自动编码方式包括“类别编号+序号”、“部门编号+
15、序号”、“类别编号+部门编号+序号”等多种形式。 （2）固定资产核算系统的“设置”菜单中的“使用状况”、“折旧方法”等设置，系统已内置较为全面的内容，用户只要点击打开后进行核实就可以了，如果感觉其中的设置内容与企业要求不一致，可以进行修改或增删。,模块5 固定资产核算与管理,技能要点,进程2 录入期初固定资产卡片,模块5 固定资产核算与管理,在固定资产管理主窗口单击“卡片录入原始卡片”，打开“资产类别参照”对话框，如图所示。,模块5 固定资产核算与管理,在类别选择对话框，点击固定资产分类编码表中的“房屋建筑”项，点击“确认”，进入“固定资产卡片录入原始卡片”窗口。如图所示。,模块5 固定资产核
16、算与管理,在“固定资产卡片”页，顺序输入固定资产编号“G003322”、固定资产名称“综合办公楼”、类别编号“01”、类别名称“房屋建筑”等内容。,在“固定资产卡片”页，点击“部门名称”，弹出“固定资产部门使用方式”对话框；点选“多部门使用”单选按钮，点击“确定”，进入使用部门设置对话框，如图所示。,模块5 固定资产核算与管理,在部门设置窗口，点击“增加”，在使用部门栏输入“总经理室”，修改使用比例为33%。同栏方法输入厂部办公室和财务部（其中财务部的比例为34%），完成后单击“确定”返回。,在原始卡片录入窗口，继续录入增加方式“直接购入”、使用状况“在用”、使用年限“30年”，确认折旧方法为“平均年限法（一）”，输入开始使用日期“2003-12-31”、原值“2 936 000”、净残值“20 000”、累计折旧“429 300”等项目。单击“保存”，系统显示“数据成功保存”。 同样方法录入其余各项初始固定资产卡片。录入完成后返回固定资产管理主窗口。,
