《财务暂行管理制度(1)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务暂行管理制度(1)（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、扶沟康展财务暂行管理制度一、总则 依据中华人民共和国会计法、财务通则等会计法规，特制订本制度。公司采用房地产开发制度，会计核算采用权责发生制。二、现金及银行存款的管理1、财务收款必须开具收据或发票，原则上开具票据人员要与收款人分开，会计开票，出纳收款。现金要当面点清，出门概不负责。2、现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记，及时入帐。每天下班前半小时内部清点现金，自行查账，做到日清月结。3、开收据或发票时，要注明收款方式是现金还是转帐，若是转帐则要注明票据种类、号码。4、银行财务印鉴章专人负责（闫冬勤）。5、支票、汇票、电汇等转帐，要实行登记制度（购回支票后要用专用台帐记录票据号码）逐笔登记并注
2、明资金用途流向、票据号码。不得开具远期支票、空头支票和空白支票。6、伍仟元以上款项尽量使用银行转帐。7、支付款项时，在审批手续完善后，由会计审核、领款人签字后，出纳才能付款。8、公司职员日常业务借支，在审批手续完善后财务部方可借支。9、财务部现金库存，原则上不应超过贰万元，更不得用白条抵库。10、月底对库存现金要进行盘存，并出现金盘存表与会计核对。月初银行存款要与银行对帐单核对，若有未达帐项需要编制银行存款余额调节表。三、付款、借款、报账审批程序1、付款（转账），经办人要填写“付款审批单”先经部门经理审批、再由董事长、总经理审批后方可到财务部办理。2、借款（现金）：公司人员办事需要现金时必须填
3、写“借款审批单”先经部门经理审批、再由董事长、总经理审批后方可到财务部办理。3、报账：经办人先持原始票证；经财务部经理审查票证合格后；先经部门经理审批、再由董事长、总经理审批后方可到财务部办理报账手续。四、应收帐款及销售收入的管理 （一）、应收帐款1、对每一个客户要建立一个档案页（台帐），反映其主要的经济活动及有关概况，以便跟踪管理。2、密切注视应收帐款的回收情况，财务人员有权、有责与客户联系，并催收应收帐款，清理有关帐户。（二）、收入1、购房款一律由财务部或财务部指定人员统一收取并及时入帐，代理公司及他人不得擅自收取房款，更不得坐支。2、代理公司在签订合同时，由专人收取定金或房款，同时开具收
4、据，注明付款方式；若是现金马上缴存银行，同时每天与财务部清缴，若是银行票据（如汇票、支票、银行本票）等，应及时通知财务部并及时到银行办理入帐手续后方可开具收据，并在收据上注明票据种类、号码。3、代理公司每签定一份合同应及时复印一份给财务部，财务部及时审核，售房合同是否在公司授权范围内，若超过授权范围要及时向主管领导汇报、请示。4、财务部要及时按合同清理帐户，主要客户每年要与对方核对一遍余额。每月五日前报应收帐款明细表，并要有帐龄分析，附有处理意见交主管领导、总经理。五、固定资产及低值易耗品的管理（一）、固定资产必须同时满足下列条件，即使用价值在2000元以上使用年限在两年以上。（二）、低值易耗
5、品必须同时满足下列条件：即使用价值在200元以上2000元以下，使用年限在半年以上、两年以下。（三）、固定资产购置：因业务发展的需要购置固定资产，使用部门应提出购置申请，经业务主管的副总经理审批、总经理、董事长批准后交综合部统一购置，购置后并做台帐登记，由使用部门、使用人或责任保管者负责验收。（四）固定资产的使用与管理 财务部对所有的固定资产建立明细帐、台帐，要记录保管部门，使用责任人，设计寿命，每年要集中查核一次，平时有权抽查。责任部门或使用人对本部门或自己使用的固定资产负责保管、维护，因使用不当、保管不善造成损失，视情况轻重由使用人或保管责任人赔偿一定的损失。1、固定资产维修、固定资产在使
6、用到一定年限后需要进行维修时，由责任部门或使用人提出申请，经总经理、董事长批准后方可公费维修，若是人为的损坏由责任人自费维修并写出事故报告单。2、固定资产折旧，采用直线折旧法。3、固定资产处置，所有的固定资产处置、报废均由责任部门或使用人书面提出，经总经理、董事长批准后方可处置报废，并及时与财务沟通。4、固定资产出租、出借，原则上公司的固定资产不得出租，不外借，若有特殊情况的确需出租或长期外借，则要通过各股东同意。若为短时外借，经总经理批准方可外借，并办理外借手续。（五）低值易耗品使用与管理1、低值易耗品及办公用具采购：由各使用部门提出，经总经理批准后，由办公室汇总统一采购。专业性较强的工具由
7、专业部门采购，采购后交办公室统一验收，建立台帐。使用部门或使用人到办公室办理领用手续。2、低值易耗品、办公用具原则上以旧换新，若因保管不善遗失，则由保管责任人负责赔偿。3、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐，对每部门使用人建立领用台帐，每年核对一次。4、低值易耗品、办公工具等，采取一次性摊销法。五、业务款项支出规定（一）、业务款项一般是指：工程业务款、广告业务款。（二）、所有业务款项支付必须依照合同执行，没有合同或违反合同的财务部有权拒绝支付，并查明核实。（三）、签订所有的业务合同应遵循公司关于合同签订的有关规定，并先由财务部审核有关财税方面的事宜，列出资金计划。（四）、业务款项支出：1、申
8、请部门（合同签订部门）：根据项目进展情况，在月初作出付款申请计划由财务部汇总，根据资金情况列出付款计划，报总经理、董事长审批后，财务部依据付款计划按一定的付款程序支付业务款项，各部门对付款计划要严格保密。2、业务款项支出审批程序：申请部门根据合同、协议和经审批后的财务部付款计划内容，事先填好付款申请单由各部门负责人、主管领导核准交财务部、财务总监审核是否符合付款条件，再交财务负责人审核，总经理审批，最后报董事长批准，财务部方可付款。3、项目完工后需要结算的业务部门及有关部门，须会同财务部做出一份结算报告与客户结算，并签订结算协议。重要业务合同在结算前须明确结算基本方案报总经理、董事长批准，方可
9、与对方洽谈结算事项。4、工程项目质保金支付：质保金到期后应由工程项目经办人及有关人员对工程质量鉴定后，填写质保金支付审批表，按业务款项支付程序审批后方可支付。六 、佣金及业务用餐管理 （一）、业务佣金支出的经办人原则上是由公司副总级别以上人员或其授权人。（二）、业务佣金的支付：在贰万元以下的，由财务负责人审核、总经理、董事长批准方可支付；伍万元以上的则须通过股东会审议才可支付。（三）、业务佣金:每月底集中清理一次，由财务部汇总、造册交股东会审议，财务部负责取得合法凭证入帐后，原始凭证交股东会销毁，股东保留清册。（四）、公司员工因业务需要招待用餐必须事先说明请客对象、原因、标准报主管副总经理批准
10、，副总级别以上的则需与总经理或董事长请示。七、公司日常费用开支，报销管理制度（一）、借支 1、公司员工因工作需要在财务借支的必须事先填写借支单，并注明借支原因和借支金额，报部门负责人审批签字；经总经理、董事长签字同意后方可到财务部办理借支，未经审批而办理借支的行为，一律作挪用分款处理，并按公司有关规定对当事人进行处罚直至辞退或开除。 2、所有借支原则上从借支之日起，在一周内到财务结帐。（二）、报帐1、公司员工所有报帐应严格遵守审批程序，原始票据应有经手人、证明人或部门负责人签字，报帐人应将所有单据分类整齐地粘贴在原始凭证粘贴单上，且一并填写粘贴费用报销单交部门负责人审核后，财务部审核其票据的合
11、法、合理性后交财务负责人审批，最后报总经理、董事长批准财务部方可报帐。2、公司报帐采取集中报帐制，每星期一、星期四由公司财务部集中报帐、清帐。（三）业务用餐，佣金：按相关规定执行（另定）（四）、交通费用：按相关规定执行（另定）（五）、差旅费管理：按相关规定执行（另定）（六）、医疗费的报销：按相关规定执行（另定）八、财务档案资料管理（一）、财务档案资料包括：会计凭证、帐本及报表有关合同，银行税务资料、收据、发票等。（二）、财务档案管理责任人为主办会计（财务部经理）。（三）、会计凭证要分月份装订成册，注明日期、凭证号、第几册、会计报表每年装订成册。（四）、财务部收据及发票按年、月分类保存，保管期限为15年。收据、发票须统一管理，采取登记、领取制度、购回收据、发票后要逐本登记并注明号码去向，使用后逐本缴销。（五）、财务档案的查阅须报请财务负责人，并建立查阅、借阅登记档案。（六）、财务档案外借需经主管财务领导、董事长批准并予以登记，财务部负责及时催还。（七）、会计凭证、税务资料保管期为15年，会计凭证及有关资料烧毁由会计提出并编造清册，经财务负责人、总经理、董事长批准方可烧毁，在烧毁时至少有经办人，副总经理以上人员在场。（八）、会计凭证资料烧毁清册为永久性档案，不得烧毁。7
