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1、第九章 财 务 管 理,第一节 财务管理概述 第二节 资金筹集的管理 第三节 资产的管理 第四节 成本和费用的管理 第五节 收入和利润的管理 第六节 财务报告与财务分析,第一节 财务管理概述,一、财务和财务管理的概念 二、财务管理的作用和目标 三、财务管理的对象 1.资金筹集 2.资金使用 3.资金耗费 4.资金回收 5.资金分配,第二节 资金筹集的管理,一、资金筹集的方式 1.普通股 2.留存收益 3.公司债券 4.长期借款 5.短期负债 二、资本成本 三、资本结构,第三节 资产的管理,一、流动资产管理 (一) 现金的管理 (二) 应收账款的管理 (三) 存货的管理 二、固定资产管理 (1)
2、做好固定资产的日常记录和保管工作，保证资产的完整无缺。 (2)加强对固定资产的保管、维护和维修工作，使其保持良好的技术状态，并严格执行操作规程，合理使用设备，提高固定资产的利用效果。 (3)控制固定资产寿命周期内的费用支出。 (4)加强对固定资产利用效率的分析。,第三节 资产的管理,(5)固定资产在使用过程中，因有形损耗和无形损耗而逐渐减少转移的那部分价值，称为折旧。,第四节 成本和费用的管理,一、成本费用的概念和内容 (一)费用的概念及分类 (二)成本及成本项目 二、成本费用管理的内容 (一) 成本预测 (二) 成本决策 (三) 成本计划 (四)成本核算 (五)成本控制 (六)成本考核 (七
3、)成本分析,第四节 成本和费用的管理,(1)按产品类别进行的全部产品成本计划完成情况的分析，依据是按产品类别编制的“商品产品成本计划表”和“商品产品成本报表”。 例1 宏远工厂按产品类别编制的全部产品成本计划完成情况分析表如表 (2)按成本项目进行的全部产品成本计划完成情况的分析，依据是按成本项目编制的“商品产品成本计划表”和“商品产品成本报表”。,第四节 成本和费用的管理,表9-1 全部产品成本计划完成情况分析表,第四节 成本和费用的管理,表9-2 全部产品成本计划完成情况分析表,例2 宏远工厂按成本项目编制的全部产品成本计划完成情况分析表如表,第五节 收入和利润的管理,一、收入的管理 (一
4、) 收入的构成 (二) 预测 (三) 计划 (四)控制 (1)加强市场预测，把握市场行情，生产适销对路的产品，扩大市场占有率。 (2)加强广告宣传工作。 (3)合理使用销售折扣手段，促进销售量的增长。 (4)做好销售服务工作。 二、利润的管理 (一) 利润总额及其计算,第五节 收入和利润的管理,1.营业利润 2.投资净收益 3.营业外收支净额 (二)利润的预测、计划和控制 1.利润预测 2.利润计划 3.利润控制 (1) 努力挖掘潜力，降低成本费用，提高商品质量，增强竞争力。 (2) 以市场为导向，努力开发新产品，以满足市场需要。 (3)建立责任制，将责权利结合起来对利润进行归口分级管理，调动
5、全体职工的积极性。,第五节 收入和利润的管理,(4)充分、有效地运用企业的各类资产，严格控制营业外支出，尽量减少各类损失。 三、利润的分配 (1)被没收财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。 (2)弥补以前年度亏损。 (3)提取法定盈余公积金。 (4)提取公益金。 (5)提取任意盈余公积金。 (6)向投资者分配利润或股利。,第六节 财务报告与财务分析,一、财务报告 (一) 资产负债表 (二)损益表 例3 表9-4、表9-5分别是长源公司2001年度的资产负债表、损益表和利润分配表。 (三)现金流量表,第六节 财务报告与财务分析,表9-3 资产负债表,表9-3 资产负债表,表9-3 资产负债表,
6、表9-3 资产负债表,第六节 财务报告与财务分析,表9-4 损 益 表,表9-4 损 益 表,第六节 财务报告与财务分析,表9-5 利润分配表,第六节 财务报告与财务分析,第六节 财务报告与财务分析,5 .资产周转率 (三)盈利能力比率 1.销售净利率 2.资产净利率 3.净资产收益率 (四)上市公司财务报告分析 例4 甲公司是一个上市公司，某年利润分配和年末股东权益的有关资料见表9-6。 1.每股收益,第六节 财务报告与财务分析,表9-6 甲公司资料表 (单位：万元),第六节 财务报告与财务分析,2.市盈率 3.每股净资产 4.权益净利率,习题,1. 什么是财务和财务管理？ 2. 财务管理的
7、目标是什么？ 3.财务管理的对象包括哪些？ 4. 企业筹集短期资金和长期资金的方式分别有哪些？ 5. 什么是最优资本结构？ 6. 什么是财务杠杆系数？它对企业资本结构决策有何作用？ 7. 流动资产管理和固定资产管理分别包括哪些内容？ 8. 成本费用的概念分别是什么？ 9. 收入按重要性分类形成几类？ 10. 税前利润总额由几个部分组成？ 11. 利润分配的一般程序是什么？,第六节 财务报告与财务分析,表9-7 资产负债表,第六节 财务报告与财务分析,12. 某公司2001年12月31日资产负债表和2001年度损益表如表9-7和表9-8所示，另假定该公司的财务费用全部为债务利息，无资本化利息。,第六节 财务报告与财务分析,表9-8 损 益 表,第六节 财务报告与财务分析,13. 某上市公司2001年股东权益总额为35000万元，净利润600万元，没有优先股，发行在外的普通股数为5000万股，年底每股市价25元，当年分配股利240万元。,
