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1、任务一 审计职业认知,1.1 认识审计组织和人员 1.2 认知审计对象与职能,1.1 认识审计组织和人员,审计人员 审计组织 审计分类 审计准则,审计师种类,外部审计师 内部审计师,民间审计,政府部门审计,企事业内部审计,政府部门内部审计,审计人员,政府审计 国内：审计署 国际：最高审计机关国际组织 1953年成立 民间审计 国内：会计师事务所/中国注册会计师协会 国际：国际会计师联合会 1977年成立 内部审计 国内：中国内部审计协会 国际：国际内部审计师协会 1941年成立,审计组织,事务所的组织结构,助理审计师,高级审计师,项目经理,公司的所有者,合伙人/董事,监督由高级审计师负责的工作
2、，至少要有5年的从业经历，一般专长于某一特殊的行业或领域,对审计现场工作负责，至少2年审计师审计的从业经验,审计职业的初始职位，负责一些常规性、细节性的审计工作,审计的基本分类,审计分类,审计的其他分类,国家审计准则,审计准则,注册会计师审计准则,内部审计准则,审计准则是审计活动的技术标准， 是审计人员的行为准则。,国际审计准则,变迁：国际审计指南（International Auditing Guidelines，缩写为IAG）国际审计准则（ International Standards on Auditing，缩写为ISA ） 国际审计与鉴证准则 （International Stand
3、ards on Auditing and Assurance，缩写为 ISAA）,国际审计和相关服务准则内容：,1.国际审计准则（ISA）,2.国际审计实务公告(IAPS) 3.国际审阅业务准则（ISRE） 4.国际鉴证业务准则（ISAE） 5.国际相关服务准则（ISRS）,中国注册会计师执业准则体系 注册会计师执业准则体系,会计师事务所质量控制准则（1） 相关服务业务准则（2）,审计准则（44）,审阅业 务（1）,其他鉴 证业务 准则（2）,代编财务 信息,商定程序 准则,注册会计师业务准则 鉴证业务准则（48）,基本准则（1）,审计职业规划,1、概念、原则与方法,职业规划：职业定位、目标设
4、定、通道设计,原则：择已所爱、择已所长、择已所利、择世所需,方法：6W What，Why，Which，How，Who，When,2、会计人职业规划,路径一：小企业（积累经验和证书）事务所（进一步提高） 大一点的企业主管（财务主管）,路径二：事务所（具有丰富的学习空间和资源）中型企业（做到财务主管） 高层（向管理方向发展）/突破（自己创业）,3、各类资格考试,会计专业技术资格考试： 会计从业资格初级会计职称 中级会计职称高级会计职称（副高、正高）,审计专业技术资格考试： 初级、中级，考试科目均为审计相关知识、审计理论与实务,CPA考试 第一阶段：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济
5、法、税法。 第二阶段：职业能力综合测试。,国外考试： ACCA：16门课，每年两次。CGA、AICPA。 CIA：内部审计在治理、风险和控制中的作用，实施内部审计业务， 经营分析和信息技术，经营管理技术。,1.2 认识审计对象与职能,审计的概念 审计的性质 审计的职能 审计关系,审计是由胜任的独立人员，为确定和报告特定信息与既定标准间的符合程度，而收集和评价有关这些信息的证据，并将结果传达给有关使用者的过程。,审计的概念,1、特定信息和既定标准？,特定信息：公司财务报表、纳税申报表等,证据：是审计师收集的资料， 用来确定特定信息是否按既定标准表述。,既定标准：会计准则、各项法律法规等,2、收集和评价证据,审计的性质,审计对象,审计依据,审计对象,审计对象,审计依据,审计对象,3、胜任的独立人员？,即审计师，具备理解所用标准的能力,是书面文件，是审计结果的体现,4、报告,5、审计与会计的区别？,会计是以逻辑方式对经济事项 进行记录、分类和汇总,审计师除要懂得会计之外，还必须拥有 收集和解释审计证据的专业能力,国家审计和内部审计侧重于经济监督和经济评价，而社会审计更侧重于经济鉴证。,审计的职能,审计的作用审计职能的派生 制约性作用 揭示错误和舞弊，维护财经法纪 促进性作用 改善经营管理，提高经济效益,审计关系,企业经营中的委托受托责任关系,审计关系,
