《企业纳税实务 教学课件 ppt 作者 宣国萍 商兰芳 主编企业纳税实务 项目十一网上纳税申报》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业纳税实务 教学课件 ppt 作者 宣国萍 商兰芳 主编企业纳税实务 项目十一网上纳税申报（21页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、任务一增值税网上申报 任务二所得税网上申报 任务三地方税网上申报,项目十一 网上纳税申报,学习要点,任务一 增值税网上申报,任务要求 根据企业的增值税纳税数据进行增值税网上申报。 任务资料 2007年3月，李琴成了一家新办公司的税务会计，月中，通过与各部门的沟通联系，已经顺利办妥了各种纳税手续，月底，李琴完成了一个月的涉税业务的会计处理，编写了相关报表，并进行了发票认证。,任务案例,任务一 增值税网上申报,一、网上申报概念 网上申报是一种电子申报方式，是指经税务机关批准实行网上申报的纳税人，在法定申报期限内利用计算机，通过互联网登录税务机关网站，进入网上申报系统进行纳税申报，然后将申报数据传输
2、到税收征收管理系统，完成纳税申报的一种先进申报方式。,二、国税网上申报的适用对象 网上申报适用于国税部门管辖的缴纳增值税、消费税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的企业或企业性单位及其他性质的一般纳税人。 三、网上申报的实现方式 凡是经主管税务机关批准具有网上申报资格的纳税人，根据税务机关发放的用户密码，利用互联网就可以登录各省国家税务局网站，进入网上申报系统，实现省集中模式网上申报系统与综合税收征管系统的时时无缝连接，系统受理的纳税人申报时对申报信息进行比对审核，审核通过后自动向征管系统传输申报数据，完成申报。增值税一般纳税人通过网上传输“四小票”电子信息，网上申报时申报信息自动与增
3、值税发票认证和“四小票”信息进行初步的逻辑关系比对，并在纳税人抄报税环节实现报税信息与申报的销项以及进项税额等进行稽核比对，满足“一窗式”管理的需要。,四、申请网上申报方式的流程 申请采用网上申报方式的纳税人，持下列资料到主管税务机关申请办理网上申报登记手续： （1）税务登记证副本原件（查验后退回）。 （2）网上申报登记（变更、注销）申请审批表。 （3）税务机关要求提供的其他资料。 主管税务机关在三个工作日内完成网上申报登记的审批，并开通网上申报资格和创建密码。纳税人凭借密码在规定期限内就可以进行网上申报。 如果纳税人网上申报方式发生变更、注销等情况，要及时向主管税务机关申请进行变更或注销。,
4、五、网上申报需要具备的技术条件 网上申报系统建议使用如下的计算机软、硬件环境： （1）硬件要求：CPU要求Pentium III 600MHz以上，内存要求128MB以上，硬盘要求800MB以上，另外建议使用1024768的显示分辨率；配备鼠标、打印机（以上设备无特别要求）。 （2）网络要求：网上申报必须具备基本的上网环境，可以选择Modem电话拨号、ADSL宽带等方式连接互联网，但为了提高申报效率和信息交互能力，建议使用宽带上网。 （3）操作系统及软件要求：使用网上申报的计算机必须安装Windows98或Windows2000或Windows XP操作系统；浏览器使用IE6.0以上。,六、网
5、上申报的申报期限 网上申报期限按各税种纸质申报时有关申报期限的规定执行，一般为次月十号之前。实行网上申报的纳税人，应当于年度申报期内将与网上申报数据一致的纸质申报资料加盖纳税人公章，集中报送到主管税务机关（网上申报系统申报资料具有打印功能）。税务机关签收后，一份退还纳税人，一份留存。,七、网上申报的优点 （1）方便。网上申报不受时间和场地的限制，在规定期限内足不出户，在敲击键盘与轻点鼠标之际完成纳税申报。 （2）快捷。网上申报在规定期限内，每日24小时全天候进行纳税申报，避免到办税服务厅进行纳税申报中的往返路程和排队等候。 （3）高效。网上申报系统技术先进，设计合理，操作简单，实时性好，中间环
6、节少，可以有效减轻财务人员的劳动强度；如果与增值税专用发票远程认证系统结合起来使用，还能帮助纳税人及时辨别增值税专用发票的真伪。 （4）低廉。网上申报可以减少往返于税务机关的时间和费用，且不需要向税务机关交纳任何费用。,八、增值税网上申报时需做的准备工作 增值税一般纳税人在进行网上申报之时必须进行以下几项工作： （1）增值税一般纳税人申报前需要认证抵扣的增值税专用发票，认证方式可以采用网上认证系统或到办税服务厅进行。 （2）增值税一般纳税人采集“四小票”信息，并在申报前上传到网上申报系统。 （3）增值税一般纳税人按有关规定自行对照IC卡，准确填写申报表以及附表，通过系统的审核后再进行正式申报。
7、 （4）在申报期内增值税一般纳税人正式申报成功后，再携带记录专用发票存根联信息的税控IC卡到办税服务厅，按照“一窗式”管理的要求进行报税以及办理其他涉税事宜。只有系统通过“一窗式”票表稽核比对，增值税一般纳税人申报信息才能正式存入税收综合征管系统，方可完成纳税申报，系统将计算应缴税额，开具缴款书。,九、增值税网上申报的资料 实行电子申报的企业必须报送的资料有：增值税纳税申报表，增值税纳税申报表队列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四），记录当期纳税信息的IC卡，增值税专用发票存根联明细表，海关进口货物完税凭证，增值税专用发票抵扣联明细表，增值税普通发票使用明细表，增值税收购凭证抵扣明细表，
8、符合抵扣条件的增值税运输发票抵扣明细表、资产负债表、损益表，成品油购销存情况明细表。等等。,十、税收缴款书的打印 增值税一般纳税人到主管税务机关办税服务厅完成IC卡报税并通过“一窗式”票表稽核比对，经审核无误后计算应缴税额，由税务机关开具缴款书，交纳税人到开户银行缴税。除了增值税一般纳税人的增值税申报外，其他纳税人和其他税种在网上申报成功后将本次缴税的税收缴款书号码输入网上申报系统，单击“打印”按钮，通过计算机就可以打印出税收缴款书（税务机关免费发放），再自行到开户银行交纳税款。,一、建立虚拟网络连接 （1）单击“开始”，选择“连接”到其中的“虚拟专用连接”。 （2）入连接“虚拟连接”界面，输
9、入“用户名”和“密码”，单击“连接”按钮。 （3）建立连接。 二、登录浙江国税网 （1）回到桌面，双击“Internet Explorer”。 （2）在“地址”栏中输入“http:/ （3）单击后进入浙江国税网，如图11-1所示。 三、增值税纳税申报 （1）单击浙江国税网主页右边的“网上申报”按钮。 （2）出现网上申报服务界面，输入“用户名”和“密码”，单击“登录”按钮。 （3）进入企业主界面，可以看到纳税人的基本信息，如图11-2所示。单击服务专区里的“纳税申报”按钮。 （4）进入申报税种信息区，单击“增值税一般纳税人”。 （5）出现纳税程序图，如图11-3所示，先操作第一步，点击上面的“不
10、抵扣发票”、“成品油”、“废旧物资抵扣”、“海关凭证抵扣”、“运输发票抵扣”、“农产品抵扣”，并分别输入相关内容。 （6）操作第二步，单击上面的“附表三”。 （7）进入增值税纳税申报表附列资料（表三）的界面。因为抵扣发票已经经过认证，所以只要单击“发票数据上传”即可，如图11-4所示。 （8）单击“查看明细”后，出现可抵扣发票的明细清单，经核对无误后，单击“确认提交”按钮，如图11-5所示。（见书本）,任务处理,任务二 所得税纳税申报,企业所得税纳税申报分为国家税务局征收管理的企业所得税和地方税务局征收管理的企业所得税，这里我们讲的网上申报是国家税务局征收管理的企业所得税。国家税务局征收管理的
11、企业所得税又根据企业规模大小分为核定征收的企业所得税和查账征收的企业所得税。核定征收的企业所得税一般按销售收入和税务机关核定的毛利率计算，按季度进行申报和缴纳，年终汇总核算，多退少补。查账征收的企业所得税则是按月由企业自主申报缴纳，年终进行汇算清缴。,任务三 地方税纳税申报,任务要求 根据企业的地方税纳税申报表进行网上申报。 任务资料 2007年3月底，李琴完成了一个月的涉税业务的会计处理，编写了地方税纳税申报表。,任务案例,任务三 地方税纳税申报,一、地方税网上申报的概念 地方税网上申报纳税是指经主管地方税务机关审核登记的纳税人或扣缴义务人、委托代征单位和社会保险费缴费人（以下简称“纳税人”
12、），在法定的申报纳税期限内，通过互联网登录地方税务局网上办税系统，提交各地方税（费）的纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际要求纳税人报送的其他纳税资料，并完成税款缴纳的申报纳税过程。,二、网上申报纳税应具备的基本条件 （1）在地税机关联网银行开设有账户，并与联网开户银行签订委托银行代扣缴税费协议书。 （2）纳税人在规定纳税期限内，其所开设的账户上有不少于当期应纳税费的款项。 （3）至少有一名懂计算机操作的办税人员、一台能够上互联网的计算机。,三、网上报税方式的申请、确认和终止 （1）纳税人申请采用网上报税方式申报缴纳税（费）款，应按照下列程序办理： 1）到当地主管地税机关提出申请，填写
13、地方税务局网上报税申请登记表。 2）经县以上地税局批准后，纳税人应到协作银行开设纳税账户，已在协作银行开设账户的，由纳税人提供账号，并与主管地税机关签订网上报税协议书。 3）主管地税机关应指定专人负责受理纳税人网上报税申请及签订网上报税协议书，并自收到申请后3日内办理完毕。 （2）纳税人如需改变纳税账户时，必须向主管地税机关提出书面报告，经主管地税机关核准后，地税、银行双方都在网上报税系统中办理纳税账户变更手续后，纳税人于次月开始使用。 （3）主管地税机关和银行应指定专人审核、录入有关纳税人基础资料信息，主要包括纳税人电子申报方式、纳税人编码、税务登记证件号（纳税人识别号）、纳税人名称、开户银
14、行、银行账号、联系电话和征收机关以及基金费基础数据等。 （4）纳税人因变更、注销税务登记和改变纳税申报方式等原因需要终止网上报税的，应向主管地税机关书面报告，经县级以上地税机关同意后，取消网上报税方式，终止协议。,四、网上申报的管理 网上报税实行申报、扣款分离的形式，纳税人可在每日24小时内进行申报，超过申报期限，视为逾期申报，由主管地税机关按规定进行催报和处理。网上报税申报的内容和日期以税务机关税收征管系统接收并确认的数据信息和日期为准。 网上报税系统对已申报或逾期申报而未缴纳税款的自动计算滞纳金，主管地税机关按规定对逾期申报、缴纳税款的单位进行处理，经主管地税机关处理后进行网上逾期申报。
15、纳税人因地税机关线路、设备故障、停电等原因造成无法按规定期限通过网上报税的，按主管地税机关的规定和要求，申报缴纳税款。纳税人因设备故障在申报期内无法实施互联网申报纳税的，应及时报告主管税务机关，并在申报期内采用其他方式申报纳税。,一、登录浙江地税网 （1）双击“Internet Explorer”。 （2）在“地址”栏中输入“http:/ （3）进入浙江地税网，单击“网上办税”。 二、地方税网上纳税申报 （1）进入“网上办税服务系统”界面，输入“用户名”和“密码”，如图11-13所示。 （2）进入办税系统的企业界面，单击“纳税申报”，如图11-14所示。 （3）进入“选择申报表种类”界面，单击“综合申报表”。 （4）进入综合申报表的填写界面，先单击“申报”按钮，再依次填写“申报计税金额”、“税率”、“计征税金”等栏目内容，如图11-15所示。 （5）确认无误后，单击“申报”按钮。 （6）跳出一个对话框，经确认无误后，单击“确定”按钮。 （7）地方税纳税申报成功，单击“另存为”按钮，将报表另存。 （8）单击“打印”，将报表打印。 （9）最后单击“关闭”按钮，退回到“选择申报表种类”界面，若有其他报表需要申报，则单击“申报”按钮，若没有，则退出申报系统。,任务处理,
