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1、1、在下述管要求中，哪项属于内部专实框架 （以下简称专业实务框架所阐述的正常确认范围？ A.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。 B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。 D.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。答案：A2、以下哪项活动由内部审计部门实施较为妥当？A.设计控制制度 B.起草控制制度的程序C.在执行之前审查控制制度 D.安装控制系统答案：C3以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围？A.长期计划 B.业务工作方案C.内部审计活动的预算 D.内部审计活动
2、的章程答案：A4要确定电信系统中风险最高的组成内容，内部审计师应当首先：A.检查开放式系统因特网络模型 B.确定网络运行成本C.确定网络的商业目的 D.映射网络软件和硬件产品到各自的层上答案：C5下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A.将使用的工时卡片与在职雇员相核对。B.审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。C.证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离。D.通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。答案：D6某司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工分类某他类似信息进行追踪。内部审计师担心退休雇员没有得到应得的福利。要解
3、决此问题，以下哪种审计程序效果最差？A.对上周加入退休人员清单的雇员进行抽样，确定这些人是否被安排领取合适的福利金B.应用综合测试功能，并提取某段时间的有关会计事项，以确定该系统是否在支付恰当的福利金。C.应用通用审计软件，对数据库的退休雇员进行经典变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付。D.应用通用审计软件，根据雇员的退休年限和福利款的规模进行分层变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付答案：D7把以下哪项内容作为判断公司资金管理部门目的运行状况的标准最不可取？A.上次审计记录的资金管理部门运行情况；B.有关权力委托和职责分配的企业政策和程序；C.关于一般公认的良好资金管理部门实践
4、的财务教材说明；D.相关行业资金管理部门最佳实践的汇编。答案：A8在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括：A.审计业务的复杂性 B.可利用的审计资源C.内部审计师的培训需求 D.与上一次审计的间隔时间答案：D9为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？A.中期报告的相应期间
5、未了应付账款是否已经合理确认B.收入的确认期间以及存货的应运情况C.与过去实际结果比较会计估计是否合理D.是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动答案：B10内部审计师发现了一名高级管理人员进行的非法行动。根据标准要求，这一信息：A.不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论B.必须立即报告给适当的政府部门C.可能在单独报告中披露并分发给所有高级管理人员D.可能在单独报告中披露并向公司董事会下属的审计委员会发送答案：D11某数据操作员擅自更改系统程序，增加了部分特定员工的薪资支付。消除这类行为EDP审计技术是：A.编码比较（code comparison） B.编码检查（c
6、ode review）C.测试数据的运行（Test data run） D.分析性复核 答案：A12每名监管人员都拥有一台连接公司数据库的电脑终端，其中一个人利用这一条件窃取高度商业机密出售给竞争对手。采取防止发生该类事件的手段能够保证：A.建立程序修正功能并不断强化 B.密码授权必须通过恰当的用户身份认证C.数据为恰当用户拥有 D.按需分配登录权限答案：D13某公司最近安装了一个基于个人电脑（PC）应付账款系统，共有六台电脑进行了联网并能接触主机的应付帐款数据库系统。在进入系统之后，一部分数据库可以被网络用户下载。网络中有数据输入和编辑程序，单台电脑可以将其下载以备运用，为防止应付帐款信息未
7、经批准就被调出系统，应采用的最适当的控制是：A.进入系统前输入有效口令 B.在个人电脑层次上对数据加密（encryption）C.在网络和主机上都安装数据文件接触控制软件 D.对个人电脑上锁答案：C14对最近发生的经济业务涉及的帐号进行数字验证的目的是：A.证实帐号与主文档中现有帐户相对应 B.防止将最近发生的经济业务记入不正确但有效的主文档帐户中C.保证最近发生的经济业务都有凭证相支持 D.要求帐号与其他领域有正确的逻辑联系答案：B15内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师认为这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该： A.
8、不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服； B.提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息； C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通； D.确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。答案：B16在下面哪一项任务中，审计经理最不可充当主要角色？ A.确定对追加测试的需要。 B.审核总结性的审计发现报告书。 C.选拔或批准小组成员。 D.组织和起草审计报告。答案：D17同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是那一项？A.识别那些可以更好开展的工作。 B.确定审计活动是否达到专业标准。 C.提出改进建议。 D.
9、提供独立的评价。答案：D18为了保证大型金融机构的效率和可接受的职责分工，应该由以下哪位人员来进行每周随机点钞工作，核实现金余额？A.内部审计师； B.会计； C.合规部门工作人员； D.现金保管员。答案：D19为了确定活动范围，审计人员首先对内部控制系统进行初步评价。一旦初步评价的结论表明内部控制不恰当，接下来应当采取的程序是：A.在准备审计报告前扩大审计工作； B.准备描述内部控制系统的流程图； C.在审计报告中增加发生损失的例外条款； D.实施更恰当的内部控制程序。答案：A20在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是：A.
10、流程图法（flowcharting approach） B.调查问卷法（questiomaire approach） C.矩阵法（matrix approach） D.详细描述法（detailed narrative approach）答案：A21下列控制措施中能最有效地管理公正、合理的报酬计划：A.保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策。 B.基于对当前分析的报酬系统 C.保持总报酬高于市场水平的计划。 D.年功序列制的报酬系统。答案：B22一家投资于车辆维修运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险：A.复核恰当的保险支付 B.所有维修工作自动记录 C.实地盘点所有维修车
11、辆，并与总账数目对比调整 D.在安全地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库答案：D23内部控制的目的是合理保证：A.职员在执行其即定责任过程中能够及时制止、发现并更正出现的重大失误或无序活动 B.不会因员工串谋妨碍管理层规划的实施 C.内部控制部门针对管理层业绩的指导和控制得到经济有效地实施 D.管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价答案：A24测试内部控制的审计程序是：A.根据不同经营项目设计 B.不考虑部门特征，适用于所有情况 C.适用于特定部门不同区域 D.通过检测所有的经营活动，降低重复工作成本答案：A25某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付
12、，并及时更新存货记录。该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节帐面货物记录与实物数目。制止该职员舞弊的最佳控制措施是：A.将实收货物验收与支付核准职能分离 B.定期调节实收数量与存货交易额 C.按卖方运单核准支付 D.设立在线存货系统登陆密码答案：A 26在对某仓库的扩建实施事后审计（postcompletion）中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明账户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当：A.将服务成本和种类与该建设项目使用的账户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对 B.向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用
13、于该建设项目的 C.从应付账款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较 D.建议对重新装修费用重新归到各适当账户号码中答案：A27下列信息用于解答审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊： A.购买材料未经公司授权签收； B.特定交易不经过正常控制程序； C.购买材料未到达公司仓储中心
14、； D.使用空白购买订单。答案：D28在下列哪种情况下最可能出现充分的内部控制：A.管理当局以能够为有效地、经济地实现组织目标提供合理保证的方式进行计划和组织。 B.管理当局在设计经营和职能系统时表现出应有的职业审慎。 C.已经营和职能系统的设计、安装和实现都遵循法律。 D.管理当局已经设计、安装并实现了有效的经营和职能系统。答案：A29最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为：A.员工合谋 B.单个员工 C.管理层合谋 D.单个管理人员 答案：B30准则具体规定对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有：.“连续地”意味着监督贯穿于审计计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。.同样应当扩展至培训、报告时间，费用控制以及类似的管理问题。.监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。A.仅有 B.和 C.仅有 D.、和答案：D31沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则
