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1、第二章 货币资金,第二节 银行转账结算,汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付 给收款人的结算方式。 汇兑:：分为信汇、电汇两种。 适用范围：适用于异地单位和个人各种款 项的结算。,五、汇兑,付 款 单 位 (汇款人),委托银行汇款,银行受理 退回回单,汇 出 款 项,通知收款,收款单位开户行,收 款 单 位 （收款人）,付款单位开户行,五、汇兑,付款单位： 根据银行受理后退回的信（电）汇凭证回单联， 借：有关账户 贷：银行存款 收款单位： 开户行通知收款单位收款,收款单位根据银行转来的信（电）汇凭证收款通知 借：银行存款 贷：有关账户,五、汇兑,六、托收承付,托收承付，是指收款单位根据购销合同发
2、 货后委托银行向异地付款单位收取款项，由 付款单位向银行承认付款的一种结算方式。 托收承付结算款项的划回方法，分邮寄 和电报两种，由收款单位选择使用。,托收承付结算方式的主要规定： 必须有合法的购销合同； 代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托 收承付结算； 适用于异地订有合同的商品交易以及因商品 交易而产生的劳务供应款项的结算； 托收承付结算每笔的金额起点为10 000元。 新华书店系统每笔结算的金额起点为1 000元。,二、托收承付,托收承付结算方式的结算程序分为托收 和承付两个阶段。承付阶段的有关规定,六、托收承付,六、托收承付,托收承付程序流转图,委托银行办理收款,银行受理退回回单,银
3、行传递凭证,通知付款,付款单位开户行,收款单位开户行,根据合同发出商品,通知款项已收妥,收 款 单 位 (销货单位),付 款 单 位 (购货单位),承付货款,汇转款项,1.收款单位（销货单位） （1）发运货物， 填写托收承付结算单据委托银行收款， 银行受理，退回回单，办妥委托银行收款手续； 根据“托收承付结算凭证”回单联等有关凭证。 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额） （2）款项收回 时，根据银行转来的托收承付结算凭证收款 通知等有关凭证。 借：银行存款 贷：应收账款,六、托收承付,2.付款单位：（购货单位） 根据银行转来的托收承付结算凭证付款通知有关凭证，承付货款
4、时： 借：材料采购 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款,六、托收承付,七、委托收款,委托收款是指收款单位委托银行向付款单位 收取款项的结算方式。 委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电 报两种，由收款单位选用； 适用于同城、异地各种款项的结算，单位和 个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款单位 债务证明款项的结算，可以使用委托收款结算 方式。,七、委托收款,委托银行收款,银行受理退回回单,银行传递凭证,通知付款,付款单位开户行,收款单位开户行,通知款项已收妥,收款单位,划转款项,付款单位,承付货款,委托收款结算流程图,七、委托收款,（）销货方填写委托收款结算单据委托银行收款 （）银行
5、受理，退回回单 （）收款单位开户银行将委托收款结算单传递给 付款单位开户银行 （）付款单位开户行通知付款单位支付货款 （）付款单位通知开户银行付款 （）付款单位开户行将款项划转到收款单位开户行 （）收款单位开户行通知收款单位款项已收妥,1.收款单位（销货单位） （同托收承付结算方式） 2付款单位（购货单位） （同托收承付结算方式）,七、委托收款,八、信用卡,信用卡是指商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。,信用卡的分类,八、信用卡,信用卡的主要规定有： （1）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单 位可申领单位卡；凡具有完全民事行
6、为能力的公民可申 领个人卡； （2）单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账 存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账 户； （3）单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务 供应款项的结算，不得支取现金； （4）持卡人不需继续使用信用卡的，应办理销户手 续，销户时，单位卡账户的余额应转入单位的基本存款 账户，不得提取现金，个人卡账户可以转账结清，也可 以提取现金。,八、信用卡,八、信用卡,发给信用卡,持卡购物、消费,凭签购单办理进账,收单银行,发卡银行,持卡人,特约单位,通知款收妥,申请信用卡,信用卡购物消费支付时： 借：有关账户 贷：银行存款 特约商户收款时 借：银行存款 贷：有关账户,八、信用卡,九、信用证,信用证，是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。 信用证：不可撤销、不可转让的跟单信用证。 信用证主要用于国际结算。 “其他货币资金”,九、信用证,信用证不依附于买卖合同,信用证是凭单付款,信用证是银行信用,1,2,3,小结,1.汇兑的相关要求、流程、处理 2.托收承付的相关要求、流程、处理 3.委托收款的相关要求、流程、处理 4.信用卡的相关要求、流程、处理 5.信用证的相关要求、流程、处理,
