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1、19春审计学作业3-0001试卷总分:100 得分:100一、 单选题 (共 18 道试题,共 90 分)1.审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是_。A.审计对象B.审计主体C.审计内容D.审计证据的检查范围正确答案:D2.执行鉴证业务时，如果下列_情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。A.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论C.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
2、D.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平正确答案:B3.为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_。A.编辑检查以确保无重复交易录入B.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较C.检查交易流程中是否包含恰当的授权D.访问控制是否满足适当的职责分离正确答案:A4.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当_。A.与被审计单位管理层讨论B.直接增加补充审计报告C.在实施必要审计程序的
3、基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告D.不用再进行任何处理正确答案:C5.注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将_加以区分。A.管理责任和报告责任B.管理层的责任和审计责任C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任正确答案:B6.A注册会计师在对XYZ股份有限公司2014年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是_。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类与可理解性正确答案:D7.关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_。A.将
4、询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证B.观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性C.被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据D.询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用正确答案:B8.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_。A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险D.
5、控制检查风险正确答案:C9.按照审计的方法不同，审计可以分为_。A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计D.整体审计和局部审计正确答案:C10.下列_情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。A.管理层不允许注册会计师观察存货盘点B.截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘C.被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查D.外国子公司的存货无法监盘正确答案:A11.下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是_。A.导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重
6、大影响B.上期财务报表已由前任注册会计师审计C.上期财务报表存在重大错报，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露D.上期财务报表未经审计正确答案:C12.注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_。A.泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录B.泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票C.泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明D.泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函正确答案:D13.对小型被审计单位的审计，由于其
7、通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_。A.直接将其重大错报风险水平评估为高B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险D.询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险正确答案:C14.在下列各类审计证据中，证明力最强的是_。A.被审单位提供的销售发票B.应收账款函证的回函C.被审计单位自己编制的现金盘点表D.被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单正确答案:B15.在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试
8、就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_。A.修改控制测试B.停止进行控制测试C.重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试D.直接进行实质性程序正确答案:C16.下列表述中，错误的是_。A.咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项B.业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称C.合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证D.对金融机构执行的业务可能需要进行
9、一般的复核，并不需要进行详细的复核正确答案:D17.注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认_。A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确B.交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性正确答案:D18.下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_。A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变正确答案:C二、 判断题 (共 2 道试题,共 10 分)1.注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。A.错误B.正确正确答案:B2.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因。A.错误B.正确正确答案:B
