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1、审计学复习题一、名词解释题1.审计 2.鉴证业务 3.审计质量控制 4.审计职业道德 5.审计业务约定书 6.审计目标 7.审计报告 8.审计策略 9.审计证据 10. 分析程序 11. 审计依据 12.审计工作底稿 13. 重要性 14.审计风险 15.重大错报风险 16.检查风险 17.风险评估 18.内部控制 19.进一步审计程序 20.控制测试 21.实质性程序 22.审计抽样 23. 抽样风险 24.非抽样风险 25.存货监盘 二、单项选择题1审计产生的客观基础是（ A ）A、财产私有制度B、国家的出现C、所有权与经营权分离D、管理体制复杂化2.审计产生的直接原因是什么？( B )A
2、. 人类的私有财产制度B. 财产所有权与经营管理权的分离C. 客户对审计师的保险需求D. 投资者对真实会计信息的需求3. 我国国家审计最早出现于（ A ）A、西周B、秦汉C、唐朝D、宋朝4.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在西周时期就已经设立负责审计的官员，称为（ B ）A司会 B.宰夫 C.小宰 D.天官5中国历史上首次使用“审计”一词的是哪一朝代？（ C ）A. 西周 B. 唐朝 C. 宋朝 D. 清朝6注册会计师起源于（ A ） A、意大利合伙企业制度B、英国股份制企业制度C、美国发达的资本市场 D、商品经济的发展7. 世界上第一个职业会计师团体是（ B ）A、美国会计师协会 B、
3、爱丁堡会计师协会C、日本会计士协会D、中国注册会计师协会8我国民间审计最早出现于（ B ）A、1914年B、1918年C、1925年 D、1980年9. 审计的特性是（ B ）A、权威性B、独立性C、公正性 D、客观性10按照注册会计师法，我国不允许设立（ C ）事务所A、普通合伙制B、有限责任制C、个人独资D、中外合作11中国注册会计师鉴证业务准则不包括（ C ） A、审计准则 B、审阅准则C、验资准则 D、其他鉴证业务准则12注册会计师的鉴证业务中不包括（ C ）A历史财务信息审计业务 B历史财务信息审阅业务C历史财务信息认证业务 D其他鉴证业务13注册会计师鉴证业务的保证程度除了合理保证
4、外，还有（ C ）A、特殊保证 B、一般保证 C、有限保证 D、充分保证14、银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表，为什么?（ D ）A财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析B银行家离公司总部太远而不能自己进行审核C不希望做一笔不良贷款D银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突，需要可靠的财务报表15、财务报表的审计能减少和控制什么?（ B ）A投资者面对的经营风险 B信息风险C财务报表的复杂性 D其它主管部门执行的质量检查16、不能提高信息可靠性（或提供保证）的业务是（ D ）A. 审计 B. 审阅 C. 其他鉴证业务 D. 代理记
5、账和代编财务报表17、依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（A ）方面影响其鉴证业务的独立性。 A、经济利益 B、自我评价 C、关联关系 D、外界压力 18、在（A）情形下，注册会计师透露被审计单位商业信息不能视为违反保密的职业道德。A、对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告 C、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D、被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况19、我国注册会计师职业道德规范要求会计师事务所和注册会计师应
6、当考虑“关联关系”对独立性的损害。按照这一规定，鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证业务产生直接重大影响的员工可以（A）。A、于审计业务完成后在会计师事务所工作 B、是与鉴证小组成员关系密切的家庭成员 C、向注册会计师提供超过社会礼仪的款待 D、是会计师事务所的前任高级管理人员 20、出现以下（ A）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。 A、鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理 B、鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工 C、在诉讼中作为鉴证客户的辩护人D、从鉴证客户处接受礼品或招待 21、下列各项中，属于职业道德中的“对同行的责任”的是（C ）。 A
7、、不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务 B、不允许他人借用本人、本所的名承接业务 C、注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业 D、不承接不能按时完成的业务 22会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为5万元；如出具保留意见审计报告，则收费4万元；出具否定意见审计报告，收费3万元；而出具拒绝表示意见审计报告，免费。对此，你不认可的观点是（ C）。 A这种做法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的 B这种做法将极大地影响注册会计师的独立性 C这属于按照服务成果的大小决定收费的高低，违反了职业道德 D这将诱导注册会计师欺诈，影响注册
8、会计师的客观性23对财务报表过程承担监督责任的是（ A ）A、治理层 B、管理层C、注册会计师 D、监事会24. 注册会计师对财务报表的责任是(B )。A保证会计资料的真实、完整、合法B对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C合理保证所审会计报表的可信程度D保证按时按质完成委托业务25注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于（ A ）。 A没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D欺诈26如果会计师事务所在验资业务中提供虚假
9、材料的，则应由（ C ）没收违法所得，并处以违法所得一倍以上、五倍以下罚款。A省级以上人民政府的财政部门 B证券监管机构C企业登记机关 D中国注册会计师协会27、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（D ）。 A、注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B、注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密 C、除有关法规允许的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D、注册会计师可以对其能力进行广告宣传 28注册会计师法律责任的成因中不包括（ C ）A、违约B、过失C、审计失败D、欺诈29对特定日期各项资产是否确属企业的权利，各项负债是否确属企业的义务的
10、确认，是（ A ）认定。A、权利与义务B、估价与分摊 C、完整性D、存在或发生30、财务报表审计的目标是什么?（ A ）A对财务报表是否按照会计准则公允地反映财务状况、经营成果结果和现金流量发表意见B对财务报表是否按照审计准则公允地反映财务状况、经营成果结果和现金流量发表意见 C对财务报表是否按照财务报表审阅准则公允地反映财务状况、经营成果结果和现金流量发表意见 D是否获得会计报表认定地系统和客观的证据，并把结果报告给给利益相关者31甲公司将2008年度的主营业务收入列入2007年度的会计报表，则其2007年度会计报表存在错误的认定是(C )。A、总体合理性B、估价或分摊C、存在或发生D、完整
11、性32.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（D ）。A.选择和运用恰当的会计政策B.选择适用的会计准则和相关会计制度C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任33.甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（C）。A.存在 B.发生C.完整性D.准确性34.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（A）。 A.将应收账款420万元记为360万元B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下C.未将向外单位拆借的120万元
12、款项列入所属项目中D.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中35.如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反的认定是（B）。A.计价和分摊B.完整性C.发生D.准确性和计价36.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（D）认定。A.存在B.完整性C.分类 D.计价和分摊37.注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（
13、B）认定存在问题。A.发生B.完整性C.准确性D.计价和分摊38.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（A）。A.存在B.完整性C.权利和义务D.分类与可理解性39.甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是（C）。 A.存在 B.完整性C.计价和分摊 D.截止40.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（A）。A.实现的销售是否均已登记入账B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示41.A注册会计师在对XYZ股份有限公司2009年财务报表进行
14、审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是（D）。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类与可理解性42审计证据的特征有充分性和（ D ）A、重要性 B、合法性 C、客观性 D、适当性43注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是(D )。A、购物发票B、销货发票C、采购订货单副本D、应收账款函证回函44. 审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？( D )A. 购买发票 B.从客户获得的银行对账单C.审计师进行的计算。 D.事先编号的销售发票。45下列项目中不属于审计取证程序的是（ C ） A、风险评估程序 B、控制测试C、分析性复核D、实质性程序46在会计报表审计中，分析性程序在（ C ）阶段可由审计人员自行决定是否使用。A、风险评估程序 B、总体复核 C、实质性程序 D、审计报告
