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1、目 录摘要2关键词21 商业银行的主要风险21.1 信用风险21.2 流动性风险21.3 财务风险21.4 市场风险21.5 内部管理风险22 银行风险管理的流程22.1风险识别22.2 风险计量32.3 风险监测32.4 风险控制33 商业银行的风险控制方法33.1 风险分散33.2 风险对冲43.3风险转移43.4风险规避43.5 风险抑制43.6 风险补偿44 建立风险控制体系44.1 建立完善、垂直的风险控制机构体系44.2 保持风险控制的独立性44.3 建立相应的风险控制指标体系54.4 建立健全各项风险控制的规章制度，严格控制各种风险54.5 建立合适的风险控制的奖惩制度54.6
2、要建立独特的风险文化5参考文献5商业银行如何构建风险控制体系谢巧娟（福建农林大学东方学院 金融（国际方向） 2009级）摘要：随着中国金融市场开放程度的不断提高，商业银行面临的金融风险也将与日俱增。如何防范和控制新的金融风险产生，及早化解已经形成的金融风险，及在与跨国银行的竞争中立于不败之地，是当前我国商业银行亟须解决的问题。本文就商业银行的主要风险，银行风险管理流程，风险控制方法和建立风险控制体系等方面进行阐述。关键词：银行风险；风险管理；控制方法1 商业银行的主要风险1.1 信用风险借款人由于经营不善或主观恶意等发生债务危机，无力全部或部分偿还商业银行债务，造成逾期、呆滞、呆账等贷款风险。
3、目前，我国商业银行的主要客户特别是一些中小企业信用不良，存在着大量的逃废银行债务的情况，这在一定程度上导致了我国商业银行资产质量普遍较差，不良资产比率始终处于较高水平1。1.2 流动性风险银行用于即时支付的流动资产不足，不能满足支付需要，使银行丧失清偿能力的风险。目前这方面的风险虽然暂时被居民的高储蓄率所掩盖，但仍然存在潜在的支付困难2。1.3 财务风险主要表现在国有商业银行资本金严重不足和经营利润虚盈实亏两个方面。目前国有商业银行的资本充足率均低于巴塞尔协议规定的8的国际最低标准，而目前银行的资产增长速度远高于其资本增长速度，资本充足率还将进一步下降；另一方面，自1993年财务体制改革以来，
4、将大量的应收未收利息作为收入反映，夸大了银行的 盈利，而实际上多数银行虚盈实亏。1.4 市场风险这主要由金融市场秩序混乱引起。一方面，部分企业将银行信贷资金投入股市，加大了股市的泡沫成分，间接危及银行信贷资金的安全；另一方面，企业债券清偿风险也不断加大，其中大部分债券是由国有商业银行担保或代理发行的，由于企业经营效益不好，到期无力兑付，往往需要银行垫付，企业风险随之转化成金融风险。1.5 内部管理风险银行内部的制度建设及落实情况不力而形成的风险。近几年来随着中国人民银行法、商业银行法、票据法、担保法和贷款通则“四法一则”的颁布，金融业已步入了依法管理和经营的良性轨道。同时，商业银行为增强素质，
5、也制定了很多内部规章制度，其完善程度和极强的针对性是前所未有的，但银行 内部经常发案，大要案发生率一直居高不下，给银行造成了很大的损失。此外，还存在利率风险、汇率风险、高负债风险、信用卡风险、金融欺诈风险等。2 银行风险管理的流程2.1风险识别风险识别是风险管理的第一步，是商业银行从内外部经营环境中发现可能给银行经营带来意外损失的因素。风险识别主要有以下几种方法：（1） 财务报表分析法，即根据商业银行的资产负债表，利润表，财产目录等财务资料，经过实践调查研究，对商业银行财务状况进行分析，发现潜在风险。（2） 风险树搜寻法，即以图解的形式，将商业银行风险逐层予以分解，采取类似于“顺藤摸瓜”的方式
6、，最终找到银行所承受的风险的具体形态。（3） 专家意见法，即由商业银行风险管理人员将相关资料发给若干名专家，有专家们各自独立地提出自己的意见，然后汇集整理专家们的意见进行再次调查，经过多次反复，最终形成比较一致的结果。（4） 情景分析法，即通过有关的数据，曲线，图表等模拟商业银行未来发展的可能状态，以识别潜在的风险因素及后果。（5） 筛选-监测-诊断法，2.2 风险计量风险计量是在风险识别的基础上，对各种风险因素进行定量分析，计算损失发生的概率，以及损失发生时的大小。风险计量是风险识别的继续，没有准确的风险计量，所识别的风险将无法进行有效的管理；风险计量也是风险监测和风险控制的基础，所计量的风
7、险损失均衡值，决定着风险监测和控制的手段，因为风险监测和控制都需要支付成本，只有在这些成本低于损失均值时，监测和控制才有意义3。2.3 风险监测风险监测是对各种风险因素进行实时监测，以随时掌握其发展变化。风险监测主要包含两个方面：一，监测各种可量化的关键风险指标以及不可量化的风险因素的变化和发展趋势，确保可以将风险在进一步恶化之前识别出来；二，报告商业银行所有风险的定性定量评估结果，以及采取风险管理，控制措施及其质量和效果。风险监测和报告过程看似简单，但要满足不同风险层级和不同职能部门对于风险发展状况的多样化需求是一项极为艰巨的任务4。因此，建立功能强大，动态，交互式的风险监测和报告系统，对于
8、提高商业银行风险管理效率和质量具有非常重要的作用，也直接体现了商业银行的风险管理水平和研究开发能力。2.4 风险控制风险控制是根据风险监测的结果，采取各种方式将风险控制在银行能够接受的水平上。风险控制的上述定义，在一定意义上揭示了商业银行整个风险管理平衡风险与收益的目标：一方面，要保证银行所承担的风险，不能低于银行可以接受的水平，否则其利润将受到影响；另一方面，要保证银行所承担的风险，不能高于银行能够接受的水平，否则其安全性也将受到影响。3 商业银行的风险控制方法3.1 风险分散风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险。“不要将所有的鸡蛋放在一个篮子里”的古老投资格言形象的说明了这一方法。
9、马柯维茨的资产组合理论为风险分散奠定了坚实的基础5。风险分散是商业银行控制风险最基本，最常用的方法。实际上，商业银行之所以能够正常运行，首先得益于分散。运用分散方法来控制风险也存在三方面的局限：一，分散只能减少或消除非系统性风险，并不能减少系统性风险；二，分散的效果取决于资产组合中各项资产的相关性，相关程度越低，分散效果就越好；三，分散是成本的。3.2 风险对冲风险对冲，又称风险的套期保值，是指通过收益与损失的相互抵消来降低或消除银行损益的波动，具体来说，是指通过投资或购买与管理标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生金融产品，以其收益来冲销风险所带来的损失。商业银行的风险对冲可分为：（1） 自
10、我对冲，是指商业银行利用资产负债表或某些具有收益负相关性质的业务组合本身所具有的对冲特性进行风险对冲。（2） 市场对冲，是指对于无法通过资产负债表和相关业务调整进行自我对冲的风险，主要通过衍生产品市场进行对冲。3.3风险转移风险转移是指将风险转移给其他经济主体承担的一种风险管理办法。风险转移可以分为保险转移和非保险转移。一，保险转移是指商业银行通过购买保险，以缴纳保险费为代价，将风险转移给保险人，当风险事件发生时，保险人按照保险合同约定责任给予赔偿，从而弥补风险事件所造成的损失。二，非保险转移是保险转移方式之外的其他所有方式的总称。3.4风险规避风险规避是指商业银行通过拒绝或退出某一业务或市场
11、，从而不承担在改业务或市场上的风险。风险规避是商业银行在承担风险方面进行选择的必然选择。在一定时点上，商业银行的能力是有限的。因此，在所有风险中，商业银行必须有所选择，只能承担那些在自己能力范围内并具有管理优势的风险，避免承担那些超过自己管理能力或并不具有管理优势的风险。3.5 风险抑制风险抑制是指银行在承担风险后，通过加强对风险的监测，及时发现问题，并采取相应措施，以便在风险事件实际发生之前阻止情况恶化，或在风险事件发生之后尽可能减少风险造成的损失。在发现问题以后，银行可以充分利用自己作为债权人的有利地位，采取如下一些抑制风险的措施，以避免或减少损失：一，想借款企业派驻财务专家，帮助借款企业
12、弄清财务恶化的原因，并提出解决问题的指导意见；二，停止对借款人新增放款，并尽一切努力尽早收回已发放的贷款本息；三，要去追加担保；四，在可行的情况下，为借款人额外提供贷款，以帮助企业恢复正常经营。3.6 风险补偿风险补偿是指商业银行在实际风险损失发生以后，通过各种方式对所发生的损失进行弥补，以保证银行的正常经营并不受风险损失的影响6。商业银行弥补风险损失的具体方式主要有：风险定价；担保品变现收入；资产损失准备；利润；资本。4 建立风险控制体系4.1 建立完善、垂直的风险控制机构体系具体说来我们应在总行一级设一个风险控制委员会，全行的首席风险控制官担任这个委员会的主席。与此同时，各业务部门和每一个
13、分行都设有风险控制官，但他们都是对上一级风险控制官负责，而不是对同一级业务部门的负责人负责。4.2 保持风险控制的独立性这种独立性不仅表现在风险控制要独立于市场开拓，还表现在程序控制、内部审计和法律管理三个方面。从程序控制上看，包括：采用合适的会计政策，确定合适的呆账准备金比例，内部报告和外部报告；从内部审计上看，包括：控制和管理政策的确立，控制程序完备性的测试，确认银行内部的操作办法符合外部监管 的要求；从法律管理上看，包括：银行活动符合法律要求，与监管部门保持联系，为业务活动提供合同文本、警告违约风险等。4.3 建立相应的风险控制指标体系完善商业银行风险控制的各项指标体系，建立一套专门的信
14、贷资产法律。风险控制主要是通过科学的风险指标体系来实现的，包括银行资产的安全性、流动性和盈利性等一系列指标，并根据这些风险指标及时提供的预警信号严格控制风险、消除风险。鉴于目前逃、废银行债务已成为一个社会问题，非常有必要依 靠法律的力量予以保护。因此，在严格执行商业银行法、担保法、贷款通则等金融法规的同时，要建立一部专门维护信贷资产安全的法律来保证银行资产的安全7。对于借款不还，逃废银行债务的行为，要严格绳之以法。4.4 建立健全各项风险控制的规章制度，严格控制各种风险商业银行应当逐步建立一套有效的风险控制制度体系，其中应包括建立健全以整体风险控制为目标的资产负债管理制度，以局部风险控制为内涵
15、的授权授信、审贷分离及岗位操作与责任约束制度，以风险控制和评估为核心的风险管理制度和以风险转化为内容的保障制度。在贷款增量和存 量考核方面，首先要坚持贷款第一责任人制度，即谁放谁收，存量方面除密切注意监测贷款的流动性比率外，还要对那些即将形成的风险或已经形成的风险贷款划分责任，把贷款增量和存量在流动过程中形成的风险额与责任人的工资奖金挂钩，建立贷款风险抵押承包制和责任人比例赔偿制度，定期考评，根据任务完成情况兑现奖罚。通过完善的规章制度使各业务部门相互制约，相互监督，既要给予业务部门应有的权力，又要防止将权力过于集中在某个部门8。4.5 建立合适的风险控制的奖惩制度 考核风险控制官业绩好坏的主要指标当然是银行的资产质量，而资产质量是由分散的单笔资产业务组成的，因而对全行总体资产质量状况、单笔贷款的质量状况应当清清楚楚记录下来。对历来风险控制严格、尺度把握准确的风险控制人员，银行要有所激励9。如果经过审计和调查，发现市场拓展人员或风险控制 官在一笔贷款运作过程中有故意过失，则应视情节轻重给予相应的处罚。4.6 要建立独特的风险文化要把风险控制作为一种文化、一种灵魂注入金融工作中。我们所说的企业文化，
