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1、财务尽调纲要1财务制度1)会计部门组织架构，核算制度。2)会计主管和人员的学历、资格、工作简历 3)每月会计结帐程序 4)有否编制银行存款差异调节表5)有否经常与客户和供应商对帐6)有否编制固定资产卡片7)内部审计部门情况2企业财务会计制度：（请提供完整的审计报告）1）企业执行的会计制度为：2）企业近三年执行的主要会计政策：3）成本会计程序、核算方法及对公司产品成本的核算；4）成本在不同工序中结转方式、结转金额的确定方法。5）以上会计政策若发生变更，变更内容为： 3主要财务状况1）提供企业前三年及最近一期的财务报表（若经会计师事务所审计，则提供相应的审计报告及会计师事务所的从业资格证书），保证
2、其真实和准确性（包括合并报表和所有企业的个别报表）2）所有税务登记证，并提供近三年及最近一期企业所得税和增值税纳税申报表3）往来明细表，注明账龄（或提供账龄分析表）、是否为关联方4）存货明细表或存货清单5）固定资产（主要生产设备）明细表及生产能力、存储能力说明6）无形资产明细表7）银行存款明细表、银行存款差额调节表、其他货币资金明细表8）贷款明细表需说明贷款性质、期限、利率、抵押、承诺等，提供贷款合同9）税收优惠文件、纳税证明、近3年税务检查报告、纳税申报表、应交税金明细表10）股东明细表及持股比例11）近三年销售收入、销售成本、期间费用明细表（按产品、地区、客户分类）12）近三年其他业务利润
3、、投资收益、营业外收支明细表13）近三年生产成本计算表（公司内部详细成本计算表）14）未来三年的盈利预测及其预测依据15）公司未来发展战略说明，以及实现目标而采取的计划及可行性分析：品牌发展规划、技术发展规划、市场发展规划16）长期投资明细表及所投公司营业执照复印件17）再融资计划18）关于报表科目及审计底稿的详细核查具体情况（详见后页附件）：4基本财务指标：1）存货周转率为_，与同行业相比处于何种状况（好、坏、差不多）2）应收帐款帐龄超过两年的比重为_，全部应收帐款余额占销售收入比重为_，3）应收帐款周转率为_，前5名客户名单_，所占比重为_，有无持有公司5以上股份的股东的欠款；与同行业相比
4、，您认为属于（正常/不太正常）水平。4）其他应收帐款帐龄超过一年的比重为_，前5名客户名单_，所占比重为_，有无持有公司5以上股份的股东的欠款5名系何种原因？5）公司的现金总流量净额是否为负，经营性活动所产生的现金流量净额是否为负，资金支付是否发生困难？6）公司偿债能力：资产负债率为_？无形资产（不包括土地使用权、采矿权）占净资产的比重为_。流动比率、速动比率分别为_7）销售利润率为_，净资产收益率为_5财务指标异常状况对纵向比较变动超过30以上的指标简要说明原因。6关联交易1）企业与具有实际控制权的法人或其他组织及其关联企业（控制人）的关系：2）原材料供应（近三年总量、占原料来源比重、结算方
5、式、定价详细依据）3）产品销售（近三年总量、占销售收入比例、结算方式、定价详细依据、应收帐款余额）4）提供劳务或代理（协议、相关部门批文或决议）5）资产或股权转让（协议、有效决议或批文）6）资金提供（总量、利率计算、协议）7）与控制人在管理费用、退休费用、医疗费用、养老费用及其他费用的支付8）其他（包括各种形式的委托经营、代理、租赁、合作投资设立企业、合作开发项目等）7重大合同1）请提供公司近三年发生的重大担保合同，是否存在为大股东担保？2）请提供公司资产抵押贷款或其它贷款合同3）请提供公司其它重大合同（合同标的占公司总资产30以上，或由此带来的收益占公司净利润 的30以上，如土地出让金合同、
6、商标转让合同、技术购买合同等）4）公司与其他非金融机构发生的资金往来（贷款合同和借款合同等）8企业税收政策1）享受财政补贴、税收优惠等政策的相关文件2）发行人将来若干年的税收政策？3）是否存在被税务部门处罚的情形？是否不存在拖欠税金的行为？9公司对外投资情况1）公司累计投资额占公司净资产的比例为_2）公司的控股子公司、参股公司、联营企业情况3）公司在这些公司的投资数额、所占比例、是否具有实际控制权、采用核算方式（权益法和成本法）？10重大债权、债务关系1）请提供企业将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同2）公司重大债权债务关系及提供担保的情况？3）金额较大的其他应收、应
7、付款是否因正常的生产经营活动发生，是否合法有效？ 4）或有事项：是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的侵权之债。投后财务管理1）针对财务数据核实其真实性并做出及时、准确的财务分析、评价和预测，防范可能出现的财务风险。2）建立完善内控，设计起草内部控制制度，定制执行内控穿行测试，检查内部控制制度和流程、了解业务营运中的潜在管理风险、评估营运效率、提出改进建议。3）尤其关注大额资金流动意向，设计良好的资金内控，防止资金占用等不合理情况发生。4）结合公司所在行业特点及实际情况，为公司提供针对性的财务管理咨询和增值服务，如关键财务事项处理、财务管理制度体系建立健全、税收筹划
8、方案及税务相关事宜处理。5）定期对企业进行审计/审阅或查看相关审计报告（可年审时蹲点，及时发现问题），评估与未来上市及可比公司财务报告要求的差距，提出改善意见。在下轮融资前、新三板或IPO前帮助企业进行财务梳理、应对外部审计师。6）评估现有财务人员的能力，在有条件的情况下，帮忙物色合适的财务负责人。7） 协助被投企业进行市值管理，协助进行并购标的寻找和洽谈、融资、IPO或新三板筹备、基金退出计划制定及跟踪执行等。8）深入研究被投子公司财务特点，不断丰富完善投后财务管理工作内容和方法。9）定期参加公司重大决议会议。Information classification: Internal信息分类: 内部
