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1、非财务经理的财务管理,主讲人：王超,如何编制财务预算？,主要内容,什么是财务预算？ 财务预算编制程序 编制财务预算的主要内宾 如何编制第四季度财务预算？,一、财务预算概述 财务预算：可以分为专门预算和综合预算两部分。 专门预算：是反映企业某一方面财务活动的预算。如反映现金收支活动的现金预算。 综合预算：是反映财务活动总体情况的预算，如反映企业财务状况的预计资产负债表、预计财务状况变动表和反映企业成果的预计损益表。,一、财务预算概述 财务预算的作用： 调整和控制生产经营活动，促使达到经营目标。 财务预算是公司内部各部门的奋斗目标。 协调企业内部工作的重要工具。 控制经济活动和考核各部门的依据。,
2、一、财务预算概述 财务预算的类型： 长期预算（一年以上的预算） 短期预算（一年以内的预算）,一、财务预算概述 财务预算的编制程序： 方法及程序：应采用自上而下，自下而上反复修订、平衡的方法。 编制预算应注意的问题： 以销售额预测为基础，具有易变性，要作随时调整，采用弹性、滚动、跟踪。,一、财务预算概述 财务预算的编制程序： 编制预算应注意的问题： 广泛收集预测信息和基础资料数据，如市场需求量、售价、材料价格、各种消耗定额、费用限额等。 预算协调、控制经济活动的作用，最大限度地实现企业的总目标。,一、财务预算概述 财务预算的编制期： 编制期：通常为一年（年、季、月）,二、编制公司财务预算程序,二
3、、编制财务预算包括哪些内容？,销售预算表/货款回收预算表 销售费用明细表 设备采购预算 年末产成品存货预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 研发经费预算 销售费用预算,10.管理费用预算 11.资本支出预算 12.行政经费预算 13.利润计划 14.财务收支计划 15.预计损益表 16.预计资产负债表 17.报关费用 18.财务费用,董事长,总经理,财务部 策划/编制企业年、季、月财务预算,资材部 提供年、季成品库存量、热销量、积压产品库存量预算及分析报告,营销中心 提供年、季、月产品内、外销售合同、销售价格、市场开发等销售费用,研发部 根据企业未来发展、新产品开发向财务提供年、季研
4、发经费、科研经费预算,设备部 提供年/季信息系统及生产用设备专用工装等设备采购预算,采购部 提供年、季、月直接材料外购半成品、生产用低值易耗品物资采购预算,行政部 向财务提供年、季、月公司行政经费预算,人力资源部 根据企业定编定员情况，提供生产工人/管理人员/研发技术人员人工费用预算,生产部 根据营销中心提供订单及品管部提供库存产品安排年、季、月生产能力预算,资产负债表,现金预算表,如何编制第四季度财务预算 为了进一步加强公司规范化各项管理，提高各部门对自已工作细致管理能力、协作，增强企业的责任感，建立相应的预算管理制度，有效地调整和控制企业生产经营活动，促使企业达到经营目标，而财务预算表达的
5、目标主要是指资金、收入、成本费用和利润，其中利润目标是企业主要的奋斗目标，为了要达到这个目标，需要各部门积极配合按照财务预算标准开展工作：,如何编制第四季度财务预算 1.认真细致编好本部门承担任务工作量，组织编好第四季度经费预算，为编制2004年度预算工作打好基础。 2.根据市场需求量和客户要求如实编制销售收入预算，货款回收预算，销售费用预算及具体实施措施。,如何编制第四季度财务预算 3.物资采购、设备采购、材料收入必须要有详细原材料采购预算，设备采购预算，经公司领导和财务核准后采购计划，财务部方可安排资金支付，凡不在预算计划之内，财务部不安排承付资金。 4.人力资源增减变动，要按照岗位定编、定员再确定招收计划，控制人工费用支出。 5.编制时限要求，各部门预算在10月25日以前完成上报财务部，财务综合预算，财务部综合预算，在10月30号完成上报董事会。,感谢您的积极参与和大力支持！,
