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1、,商业机密，切勿外传,2016年9月,内部资料,集团财务管理制度培训,金融沙龙 2016年9月,思路决定出路 细节决定成败,前言,受金融沙龙集团领导的委托，集团财务公司聘请鑫融益华会计师事务所（以下简称“鑫融益华”）和融信乐和会计师事务所（以上简称“融信乐和”），成立了由集团财务公司、会计师事务所和外聘专家共同组成的金融沙龙集团财务制度编写组，负责金融沙龙集团财务制度的编写工作。这次制度编写工作得到了金融沙龙集团领导和各子公司财务人员的大力支持和帮助，在此深表谢意。 在项目组全体人员的共同努力下，制度编写工作进展顺利，通过与金融沙龙集团上下的多次沟通和交流，已形成终稿，现特向集团公司及各子公司
2、领导、专家作一总结汇报。,金融沙龙集团 财务管理制度 项目组成员,金融沙龙集团财务公司 外聘专家组： 王义飞，云法律网教授 欧阳方清，财经教授 李涵，中央财经大学博士 鑫融益华会计师事务所项目组 融信乐和会计师事务所项目组,目录,第一章：制度编制的思路、原则及框架,第二章：财务机构及人员管理,第三章：预算管理,第四章：资金管理,第五章：资产管理,第六章：收入、成本费用管理,第七章：所有者权益管理,第八章：税务管理,.财务管理制度编写思路 .编制依据及使用范围,第一章 思路、原则及制度框架,.财务管理制度的编制目标 .金融沙龙集团财务制度建设总体安排 .制度编写原则 .财务管理制度架构,财务管理
3、制度编写思路,制订一套较为全面先进、操作性强、可延展的大型企业集团基本财务管理制度 这套制度既吸收了大型跨国公司先进的财务管理理念和方法，又符合金融沙龙集团的实际情况,制度编写宗旨,制度 范围,本次编写的财务管理制度不仅仅限于财务公司的管理内容，将财务管理的范围扩展到全公司，由狭义的财务管理过渡到广义的财务管理 公司各个层面、各个部门都具有财务管理的职责，是财务管理体系中的一个环节，实现了财务管理体系与公司其他管理体系的有机融合,财务管理制度编写思路,从财务机构设置、财务人员管理为出发点，以预算管理为方法，针对资金、资产、所有者权益、收入成本费用、税务等五项财务管理对象，从明确各自的管理原则、
4、母子公司及集团各职能部门之间的管理职责、授权经营和授权审批、管理流程、内控要求、考核和评价等六个方面，明确了集团公司、各子公司财务管理模式和管理职权，力求规范金融沙龙集团财务管理的基本行为。,财务机构及人员管理,预算管理,资金 管理,资产 管理,收入、成本费用管理,所有者权益 管理,税务 管理,编制依据及适用范围,国家有关法律法规 会计法 公司法 票据法 企业国有资产监督管理暂行条例 企业国有资本与财务管理暂行办法 其他财经法规 金融沙龙集团公司规定 金融沙龙集团有限公司章程 其他财经方面的规定,金融沙龙集团新财务管理制度主要依据国家有关法律法规、行业规定以及金融沙龙集团的有关制度规定制定,财
5、务管理制度的编制目标,规范企业管理,提高管理效率,制度从集团公司层面对金融沙龙集团内各公司的财务管理工作进行了规范，力求使各公司的财务管理更加科学化、规范化。 其中，第5章资产管理和第2章财务机构及人员管理中关于子公司财务部门岗位设置的规定是集团公司的原则性要求，各子公司可根据集团公司规定结合本企业实际情况进行细化。其他各项制度均是集团公司的要求，各子公司应遵照执行。,制度中界定了各层级、各责任中心的财务管理职责和权力，对常规性的工作给出了明确的规定和操作流程，能够减少工作中由于责任不明而引起的内耗，提高了企业内部的管理效率。 通过建立健全财务组织机构体系和实施预算管理，实现了集团公司对下属子
6、公司的授权，提高了各子公司和集团整体的运用效率。,财务管理制度的编制目标,提高集团资源利用率,信息沟通更加顺畅,通过账户集中管理、集中结算、统一筹资、利润上缴、统筹税种和税收优惠政策等方法，统一管理、合理配置金融沙龙集团的各项财务资源，降低企业运营成本，提高资源使用效率。,加强内部控制 防范经营风险,制度中详细规定了资金、重要资产的风险控制措施，设计了用于监控资金风险的指标体系，提出了主要资产的内部控制规范，明确了各责任中心的风险管理职责，建立了较为完善的风险防范体系。,通过预算目标的分解下达、预算编制、预算信息的分析与反馈等环节，建立了正式、顺畅的信息沟通渠道，使得重要的财务信息、经营信息能
7、够及时、全面地上传下达，提高了企业对外界环境的反映速度以及决策的准确性。,金融沙龙集团财务制度建设总体安排,集团公司财务制度,集团层面财务管理及 会计核算手册,子公司层面财务管理 及会计核算手册,本次制度编写内容,集团组织子公司编写,金融沙龙集团新制度的层次及内容,金融沙龙集团公司层面,制度编写原则,合法性,要符合国家颁布的、现行的法律法规要求。,合理性,要符合金融沙龙集团的实际情况和公司治理结构，符合农、工、商、建、餐五大主业的行业管理特点。,先进性,充分考虑制度的可延续性、企业制度的实施、集团的上市、公司治理结构的完善；借鉴国内外先进管理经验。,可操作性,制度中明确了：谁来做、怎么做，谁来
8、审、怎么审，谁来监督、如何监督。要全面了解子公司的接受能力和制度的实施条件。,全面性,应全部涵盖国家和金融沙龙集团现行的相关制度，对个别有冲突和需完善的内容进行修订和补充。,严肃性,制度结构清晰、主体明确、重点突出、用词精练。,金融沙龙制度编写 要求,金融沙龙集团财务管理制度分总则、管理章节、附则，共九章，约7万字。有关财务管理监督检查部分将在财务、会计监督检查办法中统一编写。,财务管理制度架构,财务管理制度架构,财务机构与人员管理,财务制度功能模块,预算管理,资金 管理,资产 管理,收入成本费用管理,所有者 权益管理,税务 管理,指标体系、管理流程、控制指标及测算方法、内控制度及管理要求、反
9、馈与分析,总则是整个制度的总纲，其他各章节的管理原则是总则的细化。 财务机构与人员管理是财务制度执行的组织保证，其职责具体延伸到其他章节中,预算管理作为日常财务管理的重要工具，其他章节的预算管理是预算管理章节的细化,反馈与调整,制度结构,财务机构,第二章 财务机构及人员管理,人员管理,集团公司财务部门设置,集团公司财务部岗位设置及岗位职责,集团层面,子公司总会计师（或财务总监）岗位设置,子公司财务部门设置,子公司财务部门岗位设置及岗位职责,子公司层面,设置总会计师（或财务总监）岗位的子公司条件。,集团公司财务部门设置原则及部门职责。,子公司财务部门设置原则及部门职责。,集团公司财务部门具体岗位
10、设置，各岗位的职责。,子公司财务部门具体岗位设置，各岗位的职责。,人员管理,财务负责人岗位设置,财务部门 设置,财务部门岗位设置,财务人员基本要求，财务部门负责人基本要求，财务人员职业道德、工作交接及继续教育,财务机构,制度结构,财务机构,总经理,主管财务副总,董事会,集团公司财务组织体系,财务部门负责人,财务战略规划,预算管理,财务分析,会计核算,资金管理,信息管理,集 团 公 司 层 面,集团公司财务部门对子公司财务部门进行业务指导,集 团 公 司 财 务 部 门,财务机构,集团公司财务组织体系（续）,人员管理,财务部门 负责人,财务战略规划,预算管理,财务分析,资金管理,资产管理,产权管
11、理,会计核算,税务管理,财务信息化管理,档 案 管 理,出纳岗位,集团公司经费核算,综合业务管理,集团公司财务部门岗位设置,职能加强的岗位,一般财务会计管理岗,人员管理,关键岗位职责,人员管理,财务部门负责人,预算管理,资金管理,总账与报表管理,销售与应收款管理,成本与费用管理,存货与应付账款管理,固定资产与在建工程管理,税务管理,财务信息化管理,出纳岗位,档案管理,子公司财务部门岗位设置,会计稽核,职能加强岗位,一般财务会计管理岗,预算管理制度结构,预算的组织结构设置,第三章 预算管理,预算管理责任制,预算指标体系,预算管理流程,预算编制,预算的执行与控制,预算的调整,预算的考评,对目前财务
12、管理的改进与提升,反馈与分析,预算管理的组织结构,预算管理责任制,预算指标体系,预算编制 执行与控制 分析与反馈 预算调整 预算考核,集团公司预算管理委员会、集团公司财务部门、集团公司其他职能部门（包括：规划发展部门、人力资源部门、调度部门、生产技术部门、基本建设部门、审计监察部门）、子公司,通过划分预算管理责任中心、分级签订经营业绩责任书、设立经济核算员、建立预算考评制度等方法将预算管理责任落实到各责任中心。,根据金融沙龙集团内不同行业的特点设定不同的预算指标。指标体系是预算编制和考核的基础。 预算指标体系分为两类：考核指标和辅助及分析指标。,预算编制的内容包括经营预算、资本预算、资金预算和
13、财务预算四类。金融沙龙集团预算编制的基本方法是“增量预算法”。 预算信息反馈与分析可采用经济活动分析会和书面报告方式。,预算管理制度结构,预算的组织机构设置,集团公司设立预算管理委员会，负责金融沙龙集团全面预算管理工作，对集团公司董事会负责。 预算管理委员会设主任、副主任，成员包括规划发展部门、人力资源部门、财务部门、生产技术部门、调度部门、基本建设部门和审计监察部门的负责人。,金融沙龙集团预算管理组织体系,财务部门,审计监察部门,基本建设部门,金融沙龙集团预算管理委员会,金融沙龙集团董事会,子 公 司 预 算 组 织 体 系,分预算管理委员会,财务部门,职能部门,业务部门,子公司董事会,调度
14、部门,生产技术部门,人力资源部门,规划发展部门,预算管理委员会的常设机构设在集团公司财务部门，负责日常的预算管理工作； 规划发展部门、人力资源部门、生产技术部门、调度部门、基本建设部门和审计监察部门负责与本部门职责相关预算的编制、执行、控制和分析； 子公司的预算组织机构及职责参照集团公司设立。,关键组织职责,预算的组织机构设置,集团公司董事会是预算总决策机构，集团公司预算管理委员会是全面预算管理的总协调、监督机构。,预算管理责任制,子公司1,部门1,厂（农场）,集团公司,子公司2,车间1,车间2,部门2,一级责任中心,二级责任中心,三级责任中心,逐级分解预算指标,分级签订经营业绩责任书：集团公
15、司与子公司负责人、子公司与下属独立核算的责任中心负责人根据预算目标逐级签订经营业绩责任书。 逐级分解预算指标：将预算指标层层细化、逐级分解、落实到各级责任中心和责任人。 设立经济核算员 预算责任考核：各责任中心应定期对下属责任中心进行预算责任考核，预算指标的完成情况要与责任中心负责人和全体职工的薪酬挂钩。,预算指标体系作为金融沙龙集团预算编制、执行、考核的基础。 各责任中心根据业务和管理需要制定相应预算指标。,预算指标 体系,考核指标,辅助指标,用于对责任中心的考核,预算指标体系,主营业务收入,成本费用,利润总额,还本付息额,经营现金净流量,资本保值增值率,净资产收益率,财务效益状况,资产营运
16、状况,偿债能力状况,发展能力状况,基建 状况,总资产报酬率 主营业务利润率 盈余现金保障倍数 成本费用利润率,存货周转率 应收账款周转率 不良资产比率,资产负债率 现金流动负债比率 速动比率,销售（营业）增长率 三年资本平均增长率 三年收入平均增长率,固定资产投资完成额 固定资产投资成本降低率 固定资产投资完工率,集团公司预算指标经董事会批准后逐级分解、下达到各责任中心,预算管理流程,第三阶段,第二阶段,第一阶段,预算的执行与控制,预算的调整,预算 考评,执行与控制,调整,反馈与分析,预算的反馈与分析,预算编制,预算编制,发展战略,长期经营、资本计划,预算管理是一个连续和循环的过程，预算的基本程序进一步细化形成预算操作手册。 金融沙龙集团年度预算管理流程分为三个阶段： 预算编制阶段； 预算执行、反馈分析和调整阶段； 预算考评阶段。,预算编制,主营业务收入预算、生产预算、采购预算、主营业务成本预算、营业费用预算、管理
