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1、创业企业之财务规划创业企业之财务规划 2015/5/192015/5/191 1 20150516 刘新琴刘新琴 1 1、您为什么要创业您为什么要创业？ 2 2、您如何才能够创业起来您如何才能够创业起来？ 2015/5/192015/5/192 2 会计是企业的会计是企业的“语言语言” 资金是企业的资金是企业的“血液血液” 利润创造是企业的利润创造是企业的“能力能力” 2015/5/192015/5/193 3 财务对企业管理的重要性财务对企业管理的重要性 会计是企业的语言会计是企业的语言 企业内部通用语言企业内部通用语言 国内国际之间国内国际之间 企业之间企业之间 企业与政府企业与政府、银行
2、银行、税务税务 会计语言描述的内容会计语言描述的内容：用货币表现经济活动用货币表现经济活动 会计语言借助一种载体会计语言借助一种载体 ： 2015/5/192015/5/194 4 资金是企业的血液资金是企业的血液 如果一个企业的现金流断了如果一个企业的现金流断了，会怎么样会怎么样？ 一个企业一个企业，你可以出现亏损你可以出现亏损，但你不能断了现金流但你不能断了现金流。 亏损总是有希望扳回来的亏损总是有希望扳回来的。 但断了现金流但断了现金流，即使有很多的资产即使有很多的资产，也可能即刻崩盘也可能即刻崩盘。 就像一个人就像一个人，如果你在水里游泳如果你在水里游泳，一口气过不来一口气过不来，可能
3、就憋可能就憋 死你了死你了，抬抬 上来体检上来体检，可能各个器官都是最健康的可能各个器官都是最健康的，就是差一口气就是差一口气，好好的人就没了好好的人就没了。 而在医院里而在医院里，很多人可能多数器官都有各种各样的毛病很多人可能多数器官都有各种各样的毛病，但只要有一口但只要有一口 气气，哪怕是用氧气瓶吊着哪怕是用氧气瓶吊着，他还能继续活下去他还能继续活下去，甚至我们看到很多植物人甚至我们看到很多植物人， 也不就是那口气没断吗也不就是那口气没断吗？ 所以所以，高明的商家高明的商家，并不是从来没做过亏本的事并不是从来没做过亏本的事，而是深知而是深知现金为王现金为王 的道理的道理。 2015/5/1
4、92015/5/195 5 利润创造是企业的能力利润创造是企业的能力 如果一个企业一直不挣钱如果一个企业一直不挣钱？亏损亏损？ 如果一个企业的利润质量不高如果一个企业的利润质量不高，会怎么样会怎么样？ 2015/5/192015/5/196 6 财务与其它各方面业务财务与其它各方面业务 7 7 新产品开发新产品开发采购采购生产生产仓储仓储分销分销最终客户最终客户 投资回报分析投资回报分析、 产品成本估价产品成本估价 制定项目的财制定项目的财 务计划务计划 采购统采购统 计计 供应商供应商 分析分析 生产成本生产成本 分析分析 产品成本产品成本 分析分析 工序成本工序成本 分析分析 库存分析库存
5、分析 库存管理库存管理 最佳库存最佳库存 决策决策 渠道分析渠道分析 客户分析客户分析 利润敏感利润敏感 性分析性分析 细分市场细分市场 分析分析 市场占有市场占有 率分析率分析 客户服务客户服务 分析分析 财务管理会计分析职能财务管理会计分析职能 物物 钱钱 人人 信息信息 进进出出 入库程序入库程序 进厂程序进厂程序 收款程序收款程序 借款程序借款程序 招聘程序招聘程序 入职程序入职程序 进厂程序进厂程序（人人） 纪录程序纪录程序 出库程序出库程序 出厂程序出厂程序 付款程序付款程序 担保程序担保程序 解聘程序解聘程序 离职程序离职程序 出厂程序出厂程序（人人） 获取信息程序获取信息程序
6、盘点程序盘点程序 维护程序维护程序 备份程序备份程序 维护程序维护程序 激励管理激励管理 职业规划职业规划 信用管理信用管理采购及费用管理采购及费用管理 授授 权权 被被 授授 权权 财务风险控制财务风险控制-内部控制内部控制 十分钟的悲剧十分钟的悲剧Y.pptY.ppt 财务风险案例财务风险案例 财务基础财务基础1 1 财务规划财务规划 2 2 案例分析案例分析 3 3 计划书计划书4 4 目录目录 2015/5/192015/5/191010 财务基础财务基础 目录目录 会计核算会计核算 借贷记账法借贷记账法 财务报表编制财务报表编制 2015/5/192015/5/191111 1 1、
7、会计核算基础会计核算基础-概念概念 2015/5/192015/5/191212 会计核算目标会计核算目标 对创业的经济活动对创业的经济活动 -进行量化进行量化、记录记录； -给相关利益关系的决策者报告给相关利益关系的决策者报告， -满足其决策的需求满足其决策的需求。 相关利益人相关利益人？ 投入投入 运用运用（循环与周转循环与周转）退出退出 国家国家 法人法人 个人个人 外商外商 筹集筹集使用使用 收回收回 借入借入 投入投入 采购采购生产生产 销售销售 储备资金储备资金生产资金生产资金成品资金成品资金货币资金货币资金 原材料原材料在产品在产品 生产成本生产成本 库存商品库存商品 货币资金货
8、币资金 库存现金库存现金 银行存款银行存款银行存款银行存款 库存现金库存现金 偿债偿债 交税交税 分红分红 1 1、会计核算基础会计核算基础-资金运用资金运用 2015/5/192015/5/191313 2015/5/192015/5/191414 财务状况财务状况：资产资产、负债负债、所有者权益所有者权益 给企业的财务照相给企业的财务照相：时点时点 经营成果经营成果：收入收入、费用费用、利润利润 看看企业的经营情况看看企业的经营情况，日常经营好吗日常经营好吗？ 1 1、会计核算基础会计核算基础-六大会计要素六大会计要素 1 1、会计核算基础会计核算基础-六大会计要素六大会计要素 一一、资产
9、资产 -过去的交易过去的交易、事项形成事项形成 -由企业拥有或控制的资源由企业拥有或控制的资源， -该资源预期会给企业带来经济利益该资源预期会给企业带来经济利益。 1 1、流动资产流动资产 2 2、非流动资产非流动资产 2015/5/192015/5/191515 2015/5/192015/5/191616 二二、负债负债 -过去过去的交易的交易、事项形成的现时义务事项形成的现时义务， -履行履行该该义务义务、会会导致经济利益导致经济利益流出流出。 1 1、流动负债流动负债 2 2、非流动负债非流动负债 三三、所有者权益所有者权益 企业企业资产扣除负债资产扣除负债后后，由由所有者中享有的剩余
10、权益所有者中享有的剩余权益。 1 1、实收资本实收资本 2 2、资本公积资本公积 3 3、盈余公积盈余公积 4 4、未分配利润未分配利润 1 1、会计核算基础会计核算基础-六大会计要素六大会计要素 2015/5/192015/5/191717 四四、收入收入 -企业企业在日常活动中形成的在日常活动中形成的、 -会会导致所有者权益增加导致所有者权益增加、 -与与所有者投入资本无关的经济利益的总流入所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 、主营业务收入主营业务收入 、其他业务其他业务收入收入 五五、费用费用 -企业企业在日常活动中发生的在日常活动中发生的、 -会会导致所有者权益减少导致所有者权益减
11、少、 -与与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 1 1、计入成本费用计入成本费用： 直接直接费用费用、间接费用间接费用 2 2、不计入成本费用不计入成本费用 期间期间费用费用 1 1、会计核算基础会计核算基础-六大会计要素六大会计要素 2015/5/192015/5/191818 六六、利润利润 -企业企业在一定会计期间的经营成果在一定会计期间的经营成果， -包括包括收入减去费用后的净额收入减去费用后的净额、 -直接直接计入当期利润的利得和损失计入当期利润的利得和损失。 1 1、会计核算基础会计核算基础-六大会计要素六大会计要素 资产负债表资产负债表
12、损益表损益表现金流量表现金流量表 财务状况财务状况经营成果经营成果 现金流量现金流量 资产资产 负债负债 所有者权益所有者权益 收入收入 成本费用成本费用 利润利润 现金流入现金流入 现金流出现金流出 3 3、会计报表编制会计报表编制组成组成 2015/5/192015/5/191919 某一特定时点某一特定时点、全部资产全部资产、负债和所有者权益负债和所有者权益 资产资产= =负债负债+ +所有者权益所有者权益 资资产产负债及所有者权益负债及所有者权益 流动资产流动资产流动负债流动负债 长期投资长期投资长期负债长期负债 固定资产固定资产 负债合计负债合计 在建工程在建工程 无形资产和其他资产
13、无形资产和其他资产 实收资本实收资本股本股本 未分配利润未分配利润 资产总计资产总计负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 3 3、会计报表编制会计报表编制资产负债表资产负债表 2015/5/192015/5/192020 2015/5/192015/5/192121 资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金1188000短期借款200000 交易性金融资产0交易性金融负债0 应收票据0应付票据0 应收账款26000应付账款100000 预付款项0预收账款0 应收利息0应付职工薪酬150000 应收股利0应交税费28560 其他应收款0应付利息100
14、00 存货137400应付股利0 一年内到期的非流动资产0其他应付款0 其他流动资产0一年内到期的非流动负债0 流动资产合计1351400其他流动负债0 非流动资产：流动负债合计488560 可供出售金融资产0非流动负债： 持有至到期投资0长期借款300000 长期应收款0应付债券0 长期股权投资0长期应付款0 投资性房地产0预计负债0 固定资产593300其他非流动负债0 在建工程0非流动负债合计300000 工程物资0负债合计788560 固定资产清理0股东权益： 无形资产0股本1000000 开发支出0资本公积0 商誉0盈余公积0 长期待摊费用0未分配利润156140 其他非流动资产股东
15、权益合计1256140 非流动资产合计593300 资产总计1944700负债和股东权益总计1944700 2015/5/192015/5/192222 项目本期金额上期金额(略) 一、主营业务收入476000 减：主营业务成本199500 营业税金及附加28560 销售费用35800 管理费用，46000 财务费用10000 资产减值损失0 加：公允价值变动收益(损失以“一”号填列)0 投资收益(损失以“一”号填列)0 二、营业利润(亏损以“一”号填列)156140 加：营业外收入0 减：营业外支出0 三、利润总额(亏损总额以“一”号填列)156140 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以“一”号填列) 四四、会计报表解读会计报表解读资产负债表资产负债表- -1 1 财务比率透视财务状况二财务比率透视财务状况二：短期还款能力短期还款能力 流动比率流动比率：流动比率流动比率 = =
