《19春[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业一3》由会员分享，可在线阅读，更多相关《19春[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业一3（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、【奥鹏】东北财经大学东财企业纳税实务B在线作业一试卷总分:100 得分:100第1题,某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）A、850000元B、300000元C、550000元正确答案:C第2题,某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）A、85万元B、65万元C、20万元D、150万元正确答案:C第3题,企业
2、销售的期货（ ）A、不缴纳增值税B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额正确答案:C第4题,根据税法规定，非居民企业（ ）A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务正确答案:C第5题,外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）A、不含税的购进金额税率B、含税的购进金额税率C、不含税的购进金额退税率D、含税的购进金额退税率正确答案:C第6题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）A、属于居民企业B、非居民企业C、股份制企业D
3、、联合企业正确答案:A第7题,增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日正确答案:B第8题,委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（ ）A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人正确答案:B第9题,一般纳税人开具增值税专用发票时（ ）A、只填写销售额，不填写增值税额B、销售额填写含税销售额C、对销售额和增值税分项添列正确答案:C第10题,建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（ ）A、包含设备的价款B、不包含设备的价款C、设备价款按50%计入正确答案:A第11题,自产自
4、用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（ ）A、组成计税价格 = 成本 （1消费税税率）B、组成计税价格 = 成本 （1消费税税率）C、组成计税价格 = （成本+利润）（1消费税税率）D、组成计税价格 = （成本+利润）（1消费税税率）正确答案:C第12题,企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（ ）A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的以前年度亏损D、取得的免税收入正确答案:B第13题,下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ ）A
5、、将货物分配给股东，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D、将货物作为投资的，为货物使用的当天正确答案:A第14题,从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）A、外贸企业的出口离岸价格B、工厂销售价格（含增值税）C、工厂销售价格（不含增值税）D、外贸企业的出口报关价格正确答案:C第15题,“主营业务税金及附加”的借方不核算（ ）A、消费税B、营业税C、城市维护建设税D、增值税正确答案:D第16题,下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ）A、工伤保险费和生育保险费B、企业代扣代缴的个人所得税C、基本养老保险费和基本医
6、疗保险费D、失业保险费和职工住房公积金正确答案:C,D第17题,根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（ ）A、按其他收入对待，不征收增值税B、视同价外费用，征收增值税C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额正确答案:B,C,D第18题,符合小规模纳税人增值税核算要求的是（ ）A、不核算销项税额和进项税额B、“应交税费-应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税C、“应交税费-应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税正确答案:A,B,C第19题,企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（ ）A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适
7、用的比例税率征收B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收正确答案:B,C第20题,外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（ ）A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算D、不予退还消费税正确答案:A,C第21题,符合消费税出口退税政策规定的是（ ）A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C、font face=Arial涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托
8、其他外贸企业代理出口的外贸企业/fontD、消费税的退税率与征税率是不一致的正确答案:A,B,C第22题,外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（ ）A、借记“商品销售成本”B、借记“销售费用”C、贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”D、“应交税费-应交增值税（出口退税）”正确答案:A,C第23题,折扣销售是指（ ）A、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠正确答案:A,B,D第24题,下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ ）A、折扣销售B、委托代销C、以旧换新销售D、以物易物销售正确答案:A,C,D第25题,符合消费税的纳税环节规定的是（ ）A、生产销售环节B、进口环节C、生产和进口的金银首饰改在商业零售环节D、生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节正确答案:A,B,C
