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1、【奥鹏】东北财经大学东财企业纳税实务B在线作业二试卷总分:100 得分:100第1题,供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ）A、预缴税额 = 销售额 预征率B、预缴税额 = 销售量 单位税额C、预缴税额 = 销售额 预征率进项税额D、预缴税额 = （销售额进项税额）预征率正确答案:A第2题,企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D、不准在税前扣除正确答案:B第3题,某工业企业为一般纳税人
2、，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（ ）A、借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元B、借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元C、借记“原材料”8370元，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元D、借记“原材料”8100元，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元正确答案:C第4题,一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税。A、400万元B、500万元C、600万元D、7
3、00万元正确答案:B第5题,“主营业务税金及附加”的借方不核算（ ）A、消费税B、营业税C、城市维护建设税D、增值税正确答案:D第6题,企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）A、增值税和企业所得税B、消费税、营业税C、城乡维护建设税和教育费附加D、土地增值税正确答案:A第7题,企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（ ）A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天正确答案:D第8题,某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，
4、销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元正确答案:C第9题,企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）A、可以享受减计收入20%的优惠B、可以享受减计收入15%的优惠C、可以享受减计收入10%的优惠D、可以享受减计收入5%的优惠正确答案:C第10题,下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（ ）A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%C、单位税额为每标准箱150元D、单位税额为每标
5、准箱250元正确答案:D第11题,房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（ ）A、收到预收款的当天B、收取全部购房款的当天C、房屋交付使用的当天正确答案:A第12题,金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交营业税”科目B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费应交营业税”科目C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费应交营业税”科目正确答案:B第13题,不属于营业税的征税范围（ ）A、交通运输业B、建筑业C、金融保险业D、委托加工的货物正确答案:D第14题,企业缴纳的下列税金，计入管理费用的
6、是（ ）A、烟叶税、进口关税B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C、耕地占用税、契税D、进口环节增值税、进口环节消费税正确答案:B第15题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、1年B、2年C、3年D、4年正确答案:B第16题,销售折让是指（ ）A、具有补偿性优惠性质的价格优惠B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠正
7、确答案:A,B第17题,某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”200000元正确答案:A,B,C,D,E第18题,销售折让是指（ ）A、具有补偿性优惠性质的价格优惠B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D、
8、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠正确答案:A,B第19题,出口退免税货物一般应具备的条件（ ）A、属于征收增值税、消费税范围的货物B、已报关离境的货物C、已报关但尚未离境的货物D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物正确答案:A,B,D第20题,以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（ ）A、以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税B、以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税C、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税D、以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税正确答案:A,B,C
9、第21题,根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（ ）A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额正确答案:A,B,D第22题,增值税6%的征收率适用于（ ）A、商业企业以外的小规模纳税人B、商业零售企业C、县以下小型水力电站生产的电力正确答案:A,C第23题,企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（ ）A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除正确答案:A,B,C第24题,下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ ）A、折扣销售B、委托代销C、以旧换新销售D、以物易物销售正确答案:A,C,D第25题,企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ）A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本正确答案:A,C,D
