《实训3会计综合实训案例(完工)课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《实训3会计综合实训案例(完工)课件（122页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、实训项目三 会计综合实训案例,实训三 会计综合实训案例,实训目的： 通过综合实训，学生将系统地练习手工做账的基本技能，将所学习的会计专业理论知识与实践操作融会贯通，增强学生解决实务问题的能力，为日后从事会计工作打下基础。,实训三 会计综合实训案例,实训要求,实训三 会计综合实训案例,教学方法和手段：课堂指导。 课时安排：36 教具选用：多媒体设备 教学场地：多媒体教室、企业现场、会计实训室,实训三 会计综合实训案例,实训内容： 一、填制会计凭证 112月01日，从山东凯力机械有限公司购入一台 需安装的复合木地板生产线（豪迈HOMAG)，对方垫付 50000元运费。用银行存款支付货款800000
2、元和运费 50000元，设备当日在木地板生产车间安装。 借：在建工程-生产线 1866500 应交税费-应交增值税（进项税额）312900 贷：银行存款-中行 850000 应付账款-山东凯力机械 1329400,实训三 会计综合实训案例,212月01日，上月销售给金达有限公司的 增值税发票单位名称错误，款已收到。 无需账务处理 312月01日，以银行存款支付11月水电费。 借：应付账款-青岛电力 138117.1 -青岛水务 5886.3 贷：银行存款-中行 144003.4,实训三 会计综合实训案例,412月01日，签发现金支票，出纳取现 2 782元备用。 借：库存现金 2782 贷：银
3、行存款-中行 2782 5办公室张力赴上海出差，经批准向财务 科借差旅费8000元，财务人员审核无误后付现 金。 借：其他应收款-张力 8000 贷：库存现金 8000,实训三 会计综合实训案例,612月01日，向绿能有限公司出售多余设 备-多片锯机，开出增值税专用发票，款项已收 存银行；以银行存款支付顺利工程有限公司清 理过程中发生的清理费用。 借：固定资产清理 35100 贷：固定资产-多片锯机 30000 应交税费-应交增值税（销项税额）5100 借:银行存款-中行 35100 贷：固定资产清理35100,实训三 会计综合实训案例,借：固定资产清理 1680 贷：银行存款-中行 1680
4、 借:营业外支出 1680 贷：固定资产清理 1680,实训三 会计综合实训案例,712月02日，收到威高股份公司派发2012 年的现金股利。 借：银行存款-中行 176246 贷：应收股利-威高股份 176246 812月02日，签发现金支票，出纳取现 8000元备用。 借：库存现金 8000 贷：银行存款-中行 8000,实训三 会计综合实训案例,912月02日，生产领用原材料和包装物。 借：生产成本-木地板-直接材料73920 生产成本-强化木地板-直接材料166000 贷：原材料-枫木（40+70）*800=88000 原材料-锁扣（6400+10400)*4=67200 原材料-涂料
5、（20+33)*600=31800 原材料-胶水（2+3)*80=400 原材料-耐磨纸（260)*100=26000 原材料-平衡纸（260)*60=15600 包装物-包材(160+260)*26=10920,实训三 会计综合实训案例,1012月02日，向富尔玛商场销售木地板 1000箱，单价1200元，货已发出，开出增值税 发票，款项尚未收到。 借：应收账款-富尔玛 1404000 贷：主营业务收入-木地板 1200000 应交税费-应交增值税（销项税额）204000,实训三 会计综合实训案例,1112月02日，从鲁中木材有限公司购入 1000方枫木，木材已经验收入库，以银行承兑 汇票支
6、付货款；以转账支票支付运输费20000 元。 借：原材料-枫木 918600 应交税费-应交增值税（进项税额）154400 贷：应付票据-鲁中木材 1053000 银行存款-中行 20000,实训三 会计综合实训案例,1212月02日，从山东齐河公司购入 120000个锁扣，材料已验收入库，款项未付。 借：原材料-锁扣 240000 应交税费-应交增值税（进项税额）40800 贷：应付账款-山东齐河 280800,实训三 会计综合实训案例,13.12月02日，办公室王丽购买办公用品， 经批准向财务科借款850元，财务人员审核无误 后付现金。 借：其他应收款-王丽 850 贷;库存现金 850,
7、实训三 会计综合实训案例,1412月02日，从青岛都乐化工有限公司 购进防潮涂料700桶，材料已验收入库，有关款 项转账支付。 借：原材料-涂料 560000 应交税费-应交增值税（进项税额）95200 贷：银行存款-中行 655200,实训三 会计综合实训案例,1512月02日，从青岛隆康装饰有限公司 购进耐磨纸2000张，运费3500元，运输途中合 理损耗6张，材料已验收入库，有关款项转账支 付。 借：原材料-耐磨纸 163255 应交税费-应交增值税（进项税额）27445 贷：银行存款-中行 190700,实训三 会计综合实训案例,16.12月3日，从青岛隆康装饰有限公司购进平衡纸300
8、0张，运费4500元，材料验收入库，有关款项转账支付。 借：原材料-平衡纸 199185 应交税费-应交增值税（进项税额）33465 贷：银行存款-中行 232650,实训三 会计综合实训案例,17.12月3日，已与开户银行签订代发工资的协议，委托银行代发11月工资。 借：应付职工薪酬-工资 235437.46 贷：应付职工薪酬-养老保险 91192.5 应付职工薪酬-医疗保险 22796 应付职工薪酬-失业保险 11398.3 应付职工薪酬-住房公积金 91181.2 应交税费-应交个人所得税18869.46 借：应付职工薪酬-工资 997025.54 贷：银行存款-中行 997025.54
9、,实训三 会计综合实训案例,18.12月3日，付山东电视台广告费210000元。 借：销售费用-广告费 210000 贷：银行存款-中行 210000,实训三 会计综合实训案例,19.12月3日，债务重组协议。 借：应收票据-山东光源 650 000 营业外支出 30 000 贷：应收账款-山东光源 680 000,实训三 会计综合实训案例,20.12月3日，生产领用原材料和包装物。 借：生产成本-木地板-直接材料342209 生产成本-强化木地板-直接材料782861.85 贷：原材料-枫木550*879.6=483780 原材料-锁扣84000*2.13=178920 原材料-涂料265*
10、765.29=202801.85 原材料-胶水25*80=2000 原材料-耐磨纸（1300)*91.26=118638 原材料-平衡纸（1300)*64.87=84331 包装物-包材(800+1300)*26=54600,实训三 会计综合实训案例,21.12月4日，向碧源房地产开发有限公司销售强化木地板800箱，双方合同规定，按不含税价款提供现金折扣，付款条件为2/10、1/20、N/30。 借：应收账款-碧源房产 1497600 贷：主营业务收入-强化木地板 1280000 应交税费-应交增值税（销项税额）217600,实训三 会计综合实训案例,22.12月4日，完工产品入库。 （木地板
11、320箱，实木地板520箱） 借：库存商品-木地板202169.32 库存商品-强化木地板408163.89 贷：生产成本-木地板202169.32 生产成本-强化木地板408163.89,实训三 会计综合实训案例,23.12月4日，收到华丰商场预订明年强化木地板的货款200000元。 借：银行存款-中行 200000 贷：预收账款-华丰商场 200000,实训三 会计综合实训案例,24.12月4日，向东方家具城销售强化木地板1000箱，货已发出，收到东方家具城开出的商业汇票，汇票期限6个月。 借：应收票据-东方家具 1872000 贷：主营业务收入-强化木地板 1600000 应交税费-应交
12、增值税（销项税额）272000,实训三 会计综合实训案例,25.12月4日，山东软银投资有限公司以专利技术投入作为增资，经双方确认的价值为 6000000元，12月3日办理过户手续。 实收资本=54000000-50000000=4000000 借：无形资产-专利权 6000000 贷：实收资本-山东软银 4000000 资本公积 2000000,实训三 会计综合实训案例,26.12月5日，缴纳上月增值税、消费税。 借：应交税费-未交增值税 1136920 应交税费-应交消费税 642826 贷：银行存款-中行 1779746,实训三 会计综合实训案例,27.12月5日，完工产品入库。 （木地
13、板160箱，实木地板260箱） 借：库存商品-木地板101084.66 库存商品-强化木地板204081.95 贷：生产成本-木地板101084.66 生产成本-强化木地板204081.95,实训三 会计综合实训案例,28.12月5日，缴纳上月地方各税。 借：应交税费-应交营业税 8550 应交税费-应交城建税 125180.72 应交税费-应交教育费附加 53648.88 应交税费-应交地方教育费附加 35765.92 应交税费-应交个人所得税 18869.46 贷：银行存款-中行 242014.98,实训三 会计综合实训案例,29.12月5日，办公室张力回厂报销差旅费。 借：管理费用-差旅
14、费 6426 库存现金 1574 贷：其他应收款-张力 8000,实训三 会计综合实训案例,30.12月5日，持东方家具城2012年12月4日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。期限为6个月，贴现率6%。 借：银行存款-中行 1815840 财务费用 56160 贷：应收票据-东方家具 1872000,实训三 会计综合实训案例,31.12月5日，由于山东永旺有限公司发生财务困难，长达3年未按原协议偿还欠款，所欠 20 000元货款确认为坏账损失。 借：坏账准备 20000 贷：应收账款-山东永旺 20000,实训三 会计综合实训案例,32.12月6日，收到青岛信源有限公司所欠货款 1 009
15、026元。 借：银行存款-中行 1009026 贷：应收账款-青岛信源 1009026,实训三 会计综合实训案例,33.12月6日，收到山东万利公司所欠货款 90 000元。 借：银行存款-中行 90000 贷：应收账款-山东万利 90000,实训三 会计综合实训案例,34.12月6日，支付行政部门车辆加油费。 借：管理费用-差旅费 600 贷：库存现金 600,实训三 会计综合实训案例,35.12月6日，从山东日丰木材有限公司购入枫木500方，木料未收到，款项以商业承兑汇票（汇票期限3个月）支付。 借：在途物资-枫木 480000 应交税费-应交增值税（进项税额）81600 贷：应付票据-山
16、东日丰 561600,实训三 会计综合实训案例,36.12月7日，向汇金商厦销售强化木地板500箱，开除增值税专用发票，货已发出，款项已收，存银行。 借：银行存款-中行 936000 贷：主营业务收入-强化木地板 800000 应交税费-应交增值税（销项税额）136000,实训三 会计综合实训案例,37.12月7日，从山东齐河有限公司购入锁扣 260 000个，运费6000元，发票等结算凭证已 到，材料已验收入库，货款和运费已支付。 借：原材料-锁扣 473580 应交税费-应交增值税（进项税额）79980 贷：银行存款-中行 6000 应付票据-山东齐河 547560,实训三 会计综合实训案例,38.12月8日，公司销售人员李艳华因业务需要报销餐费860元，以现金支付。 借：销售费用-业务招待费 860 贷：库存现金 860,实训三 会计综合实训案例,39.12月8日，生产领用原材料和包装物。 借：生产成本-木地板-直接材料333889 生产成本-强化木地板-直接材料769341.85 贷：原材
