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1、南方公司项目风险管理辩识及应对,2,1、风险定义及如何理解：,风险是指可能对目标的实现产生影响的事件发生的不确定性。在经营管理活动中，风险常常被定义为生产运营的弊端、失误或失败带来组织危机的可能性。（衡量标准是后果与可能性，通常用货币化或暴露对组织将产生的不利影响） 个人对风险的理解：指过去、当前、未来在工作中已知和未知的尚需解决的问题。两层含义：一是对目标实现有阻碍作用；二是发生时间的不确定性，也就是不易掌控；而辨识风险的意义在于将风险控制在可控范围内，降低对组织目标实现的负面影响。 风险管理指采取一定的措施和方法对风险进行辨识、检测、评估，将风险控制在某一可以接受的水平，降低对组织的负面影
2、响。也可理解为在对风险进行观察、评估的基础上控制风险可能造成的损失，保证组织目标的实现。,3,2、风险管理的意义,清晰认识公司所面对的形势以及不确定因素； 以风险辨识为基础进行梳理项目管理流程，明确流程中易失误的环节进行监控； 以风险管理推进成本意识形成（包括资金时间价值等），利于项目管理效益的产生； 通过风险评估清晰了解项目管理中可能的风险，并做好应对措施，为项目管理提供指导； 认识安全风险，避免发生了特大安全生产事故； 对分包及租船的成本和风险能清楚了解，避免分包及租船的同时引入风险，对潜伏问题缺乏了解，甚至引发危机； 对合同履行中的关键环节清晰了解，合理合法维护自身利益。,4,开展全面风
3、险管理工作应与其他管理工作紧密结合，把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中。具备条件的可建立风险管理三道防线，即各有关职能部门和业务单位为第一道防线；风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会为第二道防线；内部审计部门和董事会下设的审计委员会为第三道防线。,3、风险管理三道防线,5,各相关部门和业务单位,风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会,内部审计部门和董事会下设的审计委员会,风险管理的三道防线,定期自查和检验并汇报,检查、检验并评价,出具评价和建议报告,监督评价,第一道防线:提出这道防线，最大好处是把风险管理的手段和内控程序融入到了企业的各业务单位的工作与流程中，防止风险管
4、理与各业务单位的工作脱节，搞“两张皮”。,第二道防线:在进入全面风险管理阶段，设立这道防线，有利于统一组织领导，统一策略与标准，共享人力资源。,第三道防线:进入全面风险管理阶段，内审工作的重点,6,收集风险管理初始信息,进行风险评估,提出和实施风险管理解决方案,进行风险管理的监督与改进,持续培训，提高风险意识,高层重视、项目纳入年度管理计划,4、风险管理基本流程,制定风险管理策略,7,5、风险的类别,企业按照自身业务的性质和管理风险的方法，来确定风险的类別。 企业把风险一般可以分为五大类：, 战略风险 财务风险 市场风险 运营风险 法律风险,8,6、钱书记指出的“四大”风险： 一是履约风险，包
5、含安全风险；（履约风险） 二是资金及变更收益的风险（财务风险）； 三是结算及利润损失的风险（通货膨胀风险）； 四是与业主沟通以接续后期工程以及分包管理（市场风险）,9,履约风险,10,11,财务风险,12,13,项目运作及其他风险,14,15,16,一、加强资金管理（财务风险） 及时收款高度重视资金使用效益，及时办理计量、签认、结算等手续，项目主要负责人和财务人员要紧盯催收工程款，坚决不让企业有限的效益“无形损失”。 影响收取工程款六个环节： 合同、计量周期、变更、验收、结算、审计。,17,18,19,08年年初应收账款余额6,659.53万元，占总资产19.13%，1-8月份新增加应收账款4
6、9,373.57万元，本期收回应账款37,116.62万元，应收账款余额18,916.48万元，占总资产35.57% 。 整体来说，项目部应对收款做为工作重点，特别是北部湾地区的项目、大铲湾项目和西部航道项目。如果这些项目不能及时收款，到年未应根据企业会计准则和企业会计制度计提坏账准备，侵蚀利润，同时占用资金，增加机会成本、并且将加剧资金紧张。,20,延期付款充分利用社会“常态”和合作方的支持，依据合同，合理地提高资金使用价值。 如开具银行承兑汇票，对合同付款条款时间延长，提高风险抵押金比例，严格规范尾款支付“不审计不付款”等,21,二、加强项目预算管理（财务风险） 项目管理要实行全过程预算管
7、理，项目启动的同时要从紧编制标后预算，加强预算的动态、推进季度预算、分项预算，不断约束支出，严控成本，并“逼使” 相关人员对方案和措施下功夫优化，不断朝着“降无可降”的目标努力 先算再干与先干再算 目前南方公司审计预算部已拟定项目季度预算表，如下表：,22,全面纳入项目施工成本预算，并对主要成本进行了分解。,23,三、加强成本控制（人、材、费） 严控用工在安全前提下，将人工合理地减下来；除非培训的要求，否则不能容许岗位冗员，要求员工负责任地做好本岗工作； 确保材质对各种材料、特别是大宗主材的规格和材质要确保合规性，防止材料等级和质量差，导致流失量大而造成企业实际效益的严重损失； 采购价格材料费
8、、配件费、造船或修理费等是公司或项目成本支出的主要部分，也是节约费用的主要来源。主要是要通过充分比选厂家的供价或服务价格，在保证质量的前提下，务要达到市场价格水平的最低化，关键是要充分了解市场价格的真实低价，在保持高度的责任心和克服不当私利的影响下，通过不厌其烦的竞价程序，把应该节省下来的费用支出节省下来； 精细办公对办公费用组成如交通、电话、纸张、印刷品、办公室用电、空调费、等诸项分解，明晰价格、确定岗位月控制费用，督促落实，节支提成，超支自负。提倡全员改进办公、出行等公务方法，尽力节能降耗；,24,不相容岗位未相互分离 采购与付款业务不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合
9、同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款申请与审批执行。 询价机制 燃油采购合同签订 燃油采购验收（质量和数量） 燃油供应运输费用 燃油供应运输费用进行专项统计，燃油供应运输费用应单列，有利于成本结构分析，更加精细化管理；区分不同路段不同海域，结合市场价格，建立标准元/吨. 公里和元/航次运输费用动态市场价格信息库，做为燃油供应运输费用谈判和审核依据，有利于价格控制和成本结构分析,25,26,1-8月公司发生成本46,137.39万元，其中分包成本28,675.86万元，船机使用费6,371.84万元（包含天诚3号,但不含内部租船费和外租船费），租船费7,491.66万元（其
10、中：内部租船费4,076.66万元，天诚3号租费2500万元）；其他直接费2,774.46万元；间接费用823.57万元。,27,四、加强分包管理（市场风险、履约风险） 严控计量通过明确责任、规范程序与流程、加强监督、事后抽检等各种方法，严格杜绝人为计量、情感计量、不当计量； 挤出量差项目经理要盯住材料的合同量与实施量之差，特别是重视分包环节的材料损耗量，通过诸如”包工包一定料耗“等多种措施挤压量差所形成的效益； 常见风险：分包资质的审核不严格，缺失相关的资质证书或分包合同超出了其资质所决定的工程量；缺少对分包付款申请确认以及相关的手续；,28,五、加强合同管理（市场风险、履约风险） 把好合同
11、预见“成本陷阱”和法律责任风险，在谈判和签约过程中通过严密程序研讨和逐级审核，特别对物价上涨的应对和付款等条款，要注重合理利用合同条款来维护自己权责，合同签订后，主管部门、项目经理、项目主要管理人员一定要反复阅读，熟悉有关条款，并在履约过程中慎密掌握； 常遇见的风险：材料成本（燃油），付款、验收、审计,29,六、加强经济活动分析以及成本分析（财务风险） “进一步完善月度经济技术工作分析总结活动。包括经济活动分析、成本核算、效能监察、工艺方案等适应性评估。” 钱书记在工程公司曹妃甸第二项目经理部现场会上影响成本的因素提出的具体工作。,30,树立审计意识，加强内部审计,改变审计观点“要我审计”转变为“我要审计” 过程审计必须认真实施全程、全面审计，督促推行规范管理，实行不经审计有关商务活动不生效、不付款的办法，坚决把不合理的支出节省下来,31,谢 谢 ！,
