[精品]开放本科会计专业

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1、1,开放本科会计专业 投资分析 教学辅导,大连广播电视大学 责任教师 梁琦 L,2,一、课程性质,投资分析是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业选修课，也是会计学专业（会计与统计核算方向）限选课程。该课程4学分，计划安排学时72学时。,3,二、课程任务,投资是调整产业结构和产品结构、优化资源配置的基本途径，也是各类投资者实现预期经济收益的重要手段。影响投资的因素复杂多样，如何降低投资风险、提高投资决策的科学性、合理性，实现最佳投资组合和投资效益，是投资者最为关心的问题。通过该课程的学习，学员要了解投资分析的基本理论，掌握投资分析的基本方法。,4,三、相关课程,前续课程：财务管理学、统计学原理

2、、宏微观经济学 后续课程：高级财务管理、高级财务会计和会计专业的其它专业课程。,5,四、教学资源,1、教材：国家统计局培训学院组织编写的投资分析（周国富、马成文主编）。 2、学习指导：国家统计局培训学院组织编写的投资分析学习指导（周国富、马成文主编）。 3、录象及VCD：12小时，由教材主编周国富副教授主讲。,6,第一章 投资项目市场分析,实质就是拟建项目生产的产品的市场分析 第一节 项目市场分析概述 第二节 项目市场调查 第三节 项目市场预测,7,第一节 项目市场分析概述,一、项目和项目周期 （一）项目的概念 （二）项目的分类 （三）项目周期 二、可行性研究与项目评估 （一）可行性研究 （二

3、）项目评估 （三）可行性研究和项目评估的关系 三、项目市场分析的意义和内容 （一）项目市场分析的意义 （二）项目市场分析的内容,8,一项目和项目周期,1、项目的概念：注意它是按照某目标而规划和实施的活动、政策、机构等方面（人、财、物、组织等）构成的独立整体。例如，有财和物，而没有人或组织，就不能构成项目。,9,2、项目类型,10,注意问题：,（1）、按照性质划分：、 名称 主要目的 特点 属性 基本建设项目 扩大生产 土建工程、 能力 设备投资 外延式 更新改造项目 提高效率， 设备更新、 节能降耗 技术改造 内涵式 （2）、按照用途划分：是否形成物质产品生产能力为标准 （3）、按照规模划分：

4、 规模一般按照项目的总投资额或年生产能力衡量。,11,3、项目周期 （见表1）,12,表1 3、项目周期,13,二、可行性研究与项目评估,1、 可行性研究:就是从各个方面分析论证拟建项目是否合理、可行（理解）。包括三个具体工作阶段。 （见表2）,14,表2,15,2、 项目评估,（1）概念：是投资决策部门（包括监管机构）或贷款机构对拟建项目可行性研究报告的全面审核，是一项再评价工作。 （2）工作任务：审查和判断可行性研究报告的可靠性、真实性和客观性，提出评估意见； （3）工作成果：编写评估报告； （4）工作目的：为投资决策提供直接依据；,16,（1）工作基本内容： 必要性评估 建设和生产条件评

5、估 工艺技术评估 效益评估 不确定性分析 总评估,17,3、 可行性研究和项目评估的关系：联系与区别,18,三、项目市场分析,1、意义 （1）概念：通过市场调查和市场预测，了解和掌握项目产品的供应、需求、价格等市场现状，并预测其未来变动趋向，为判断项目建设的必要性和合理性提供依据。 （2）意义：P5 是项目可行性研究和项目评估的重要内容 是项目合理经济规模的重要依据 是设计项目产品方案的重要依据 是选择项目工艺技术和厂址的重要依据,19,2、分析内容,注意：产品市场本身包括产品的需求、供给、供需状况对比、竞争者和产品本身的特征等方面的要素。因而项目市场分析的主要内容包括： (1）市场需求分析

6、（2）市场供给分析 （3）市场综合分析（供需状况对比） （4）市场竞争分析 （5）项目产品分析,20,注意问题,1、所有的分析都是在一定时期、一定条件、一定市场范围的前提下进行的。因而要注意不同时期、不同条件、不同市场范围就有新的变化。 2、 需求分析中 现在愿意而且能够购买的该产品的数量 现实需求量 + 潜在需求量 = 市场最大可能需求量 将来愿意而且能够购买的数量,21,3、 供给分析中 目前市场能够供应的产品数量（包括：国内现有生产能力、进口数量、存货、国家储备 实际供给量 + 潜在供给量 = 市场最大可能供给量 将来市场可能增加的供给量（包括拟新增生产能力、拟新增进口量）,22,4、

7、综合分析中 市场供需缺口 = 市场最大可能需求量 市场最大可能供给量 （注意：各个指标包含的内容，参考教材） 市场供需缺口就是潜在的产品市场。分析判断标准：,23,24,产品可能销量 = 产品市场最大可能需求量 项目投资者产品可能市场占有率,25,5、 市场竞争分析 分析竞争对手： 数量、规模和地区分布；类型 产品 市场占有率和覆盖率以及变动趋势 营销方式：分销渠道、促销手段、 售后服务 分析自己：可能的市场占有率、覆盖率和可能的销量，以及它们的变动趋势。,26,6、项目产品分析,产品生命周期研究 投入期 成长期 成熟期 衰亡期 判断项目产品所处的生命周期阶段，掌握进入市场的最佳时机； 产品功

8、能特性研究 目的是研制开发符合用户需求，受欢迎的产品。提高产品竞争力。,27,第二节 项目市场调查,一、项目市场调查的概念和类型 二、项目市场调查的原则和程序 三、项目市场调查方式和方法,28,一、概念与类型,1、概念 项目市场调查是获取项目产品市场信息资料的手段和方法（市场信息资料是市场分析的前提），它利用科学的方法，系统地收集关于市场现象的过去、现在和未来的信息资料。,29,2、分类,30,二、原则和程序,1、 原则：准确、完整、时效、节约。 注意在实际调查中这些原则都是相对的，不可绝对化。 2、 程序： 调查准备阶段： （1）确定调查课题 （2）制订调查方案 （3）组织和人员准备 （4）

9、编制经费预算,31,调查实施阶段：原始资料和现成资料的差别。收集原始资料的主要调查方法（询问、观察、实验设计） 资料整理和分析阶段：主要利用统计方法。 （1） 审核资料 （2） 分类编号 （3） 汇总计算 （4） 资料分析 提交调查报告：用事实材料说明问题，提出结论性意见。,32,三、项目市场调查方式和调查方法。,（一）调查方式：全面调查很少采用，常用的是非全面调查（重点、典型、抽样调查） 注意理解各种方式的优点和缺点。 1、 重点调查 2、 典型调查 3、 抽样调查,33,34,（二）项目调查方法,1、 询问法：了解第一种分类，注意第二种分类包含的内容（指导书多选第5题答案应为ABCDE）。

10、 2、 观察法：了解有关分类即可。注意参与观察和非参与观察的区别。 3、 实验法：理解三种具体方法。本方法在心理学和生物医学等领域应用较广 （见表4） ,35,第三节 项目市场预测,一、项目市场预测的种类 二、项目市场预测的程序 三、项目市场预测的方法 （一）德尔菲法和主观概率法 （二）用户购买意向法和市场因子推算法 （三）回归预测法 （四）指数平滑法,36,一.预测的种类,注意根据不同的标准可以分为不同的类别。 1、按照地理位置不同：分为国际市场预测和国内市场预测等等； 2、按照时间层次不同：分为近、短、中、长期预测，注意时间范围； 3、按照预测性质不同：定性预测和定量预测； （1） 按照预

11、测结果形式不同：点值预测和区间预测。 还可以按照其他标准分类（略）,37,二预测原则和程序,（一）原则（7个） 连贯性、类推性、相关性、定性和定量结合、动态性、远小近大、概率性原则 （二）程序 1、明确预测目标，拟订预测方案 2、收集和整理资料（市场调查） 3、选择预测方法和预测模型 4、检验和修正模型 5、进行预测 6、分析预测误差，评价预测结果 7、提出预测报告,38,三预测方法,（一）德尔菲方法 1、 特点：匿名性、反馈性、统计性 2、 基本步骤： 成立领导小组，选定专家（注意专家是哪些人）； 拟订征询表，准备背景材料； 进行多轮征询（注意一般为三到四轮） 作出预测结论 3、案例P29,39,（一）用户意向购买法和市场因子推算法（略） （二）回归预测（难点）：有着因果关系的变量，本书只讲有线性相关关系的回归。 （三）指数平滑法（难点）：关于时间序列的说明。,40,