自考《财务管理学》课件(2014年)

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1、1,财务管理学,主讲 骆剑华,2,本章内容 （1）财务管理的概念 （2）财务管理的对象 （3）财务管理的原则 （4）财务管理的环节 （5）财务管理的体制 考情分析 本章重点考察财务管理活动的内容、企业同各个方面的财务关系、财务管理的目标和基本原则。出题形式以选择题和简答题为主，特殊年份涉及到了论述题。大概分值约5-10分。,第一章 财务管理总论,3,第一节 企业财务管理的概念,（一）企业财务活动生产经营过程表现为两个： 1、物资运动实物形态 2、资金运动价值形态 企业资金运动以价值形式综合地反映其生产经营活动！ （二）企业的财务运动就是企业的财务活动。 （三）在企业再生产过程中，客观的存在资金

2、运动，其存在的客观基础是社会主义商品经济。它是企业资金活动的一个独立方面，具有自己的运动规律。,资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配。（按照资金运动过程理解）,二、企业资金运动过程（财务活动的内容）（P3-P5）,一、企业财务活动存在的客观基础（P2）商品经济,第一章 财务管理总论（记忆为主）,4,投资者、债权人,货币资金,对外投资,产成品资金（成本）,未完工产品资金（成本）,货币 资金,生产储备资金,职工工资及福利资金,固定资金,弥补生产耗费、进行自我积累,投资收益、投资收回,资金 筹集,资金 投放,资金 耗费,资金 分配,资金 收入,企业资金运动过程,生产储备资金：指原材料、燃

3、料、修理用备件、包装物、低值易耗品等材料物资,5,（一）资金筹集资金运动起点,二、企业资金运动过程（财务活动的内容）（P3-P5）（掌握）,第一节 企业财务管理的概念,从整体上看，任何企业都可以从不同方面筹资并形成两种性质的资金来源： （1）是企业的自有资金，它是通过吸收直接投资、发行股票和企业内部留存盈余等方式从投资者那里取得。 （2）是企业债务资金，它是通过向银行借款、发行债券和应付款项等方式从债权人那里取得。,6,二、企业资金运动过程（财务活动的内容）（P3-P5）（掌握）,（二）资金投放形成两类资产,第一节 企业财务管理的概念,投资可分为长期投资和短期投资分别形成两大类资产； （1）长

4、期投资影响所及超过一年，又称为资本性投资，如固定资产、无形资产投资等。形成长期资产 （2）短期投资影响所及不超过一年，偏重于流动性，又称为流动资产投资或营运资产投资。如原材料、燃料等投资。形成短期资产（流动资产）,7,（三）资金耗费形成成本和费用,资金耗费是资金运动的基础环节，形成企业产品成本和各类费用；,第一节 企业财务管理的概念,二、企业资金运动过程（财务活动的内容）（P3-P5）（掌握）,（1）资金的耗费（主要是对成本费用的管理）。投资所形成的资产在营运中逐渐消耗，如：采购材料、材料被领用构成产品实体，固定资产以折旧方式转至产品价值中去 （2）对资金耗费管理：主要侧重于流动资产管理（尽可

5、能少地占用各项资产，加速资金周转提高使用效率）。,8,二、企业资金运动过程（财务活动的内容）（P3-P5）（掌握）,（四）资金收入形成收入,（1）企业资金从成品资金形态转变为货币资金形态； （2）资金的回收（主要是对收入的管理）；企业将产品销售出去取得销售收入。它在实现耗费资金回收的同时，可获取收益致使资金总量增加；,第一节 企业财务管理的概念,（3）管理主要侧重于销售收入的实现，加速资金收回周转,9,二、企业资金运动过程（财务活动的内容）（P3-P5）（掌握）,（五）资金分配财务成果分配（三个层次）P4,（1）资金分配是资金运动的终点，是下一次资金运动的前奏！,第一节 企业财务管理的概念,（

6、2）即对纯收入（利润）的分配。国家以所得税的方式增加利润分配；投资者以股利或利润分配方式参与；剩余部分企业积累（形成分配利润，盈余公积等）。前两者将导致资金流出企业。,10,三、企业资金运动财务关系（了解）,1、企业与投资者和受资者的财务关系； 2、企业与债权人和债务人、往来客户之间的财务关系； 3、企业与税务机关的财务关系； 4、企业内部各单位的财务关系； 5、企业与职工的财务关系； 其中，1-3属于企业外部财务关系；4-5属于企业内部财务关系！,（一）财务管理的特点：在于它是一种价值管理。 （二）财务管理的主要内容： 筹资管理、投资管理和资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。（根据财务管

7、理过程理解）（P8第二自然段）,四、财务管理的内容和特点（掌握）,第一节 企业财务管理的概念,11,第二节 财务管理的目标,二、财务管理的总体目标（掌握其特点、优缺点）P12-16,1、经济效益最大化（见书） 2、利润最大化（见书）（P13-14） 3、权益资本利润率最大化（见书）（净利润/所有者权益） 4、股东财富最大化（见书）（P15） 5、企业价值最大化（见书）（P15-16） 注意：区别“3”“4”、“5”（三者关系）；其中，“2”“4”“5”是重点，应关注其缺点和有点规模效益、资金时间价值因素、风险、短视（长期）目标等,一、财务管理目标的作用和特征（了解） （一）作用：（了解） 包括

8、四个：导向作用、激励作用、凝聚作用和考核作用。 （二）特征：（了解） 有以下方面：相对稳定性、可操作性、层次性。,12,第二节 财务管理的目标,三、企业财务管理的原则（了解） 1、资金合理配置原则（Q：？）（见书P18） 即资金结构合理！（从资金占用和资金来源两个角度） 2、收支积极平衡原则 3、成本效益原则(筹资、投资、运营等）（见书P20） 筹资资金成本、风险；投资投资收益、风险；运营资金成本、风险； 4、收益风险均衡原则（：？）（收益与风险成正比） 低风险对应低收益，高风险一般对应高收益！ 5、分级分口管理原则 6、利益关系协调原则 各种内部、外部财务关系协调！,13,第二节 财务管理的

9、目标,四、财务管理的环节（了解各环节内容）（有顺序之分）P24- 财务管理环节是指财务管理工作的各个阶段，包括财务管理的各种业务方法。财务管理具体环节包括：（相关知识点） （1）财务预测（掌握其作用P24 ） （2）财务决策（其是财务管理的核心，是财务计划、控制的基础P25） （3）财务计划（掌握财务计划的内容针对五项财务管理活动制定财务计划P26 ） （4）财务控制（特征：差异管理；控制方法：（三种）P28） （5）财务分析,14,第二节 财务管理的目标,五、企业财务管理的体制（掌握） （一）企业总体财务管理体制P31-32（掌握大点） 国家需要统一规范的制度主要有： 企业资本金制度、固定资

10、产折旧制度、成本开支范围制度、利润分配制度。 （二）企业财务分权分层管理 建立“两权三层”财务治理结构（掌握）P33-34 1、两权：（企业）所有权和经营权 2、三层：股东大会（权力机构）、董事会（执行机构）、经理层（执行者）；（熟悉其各自职能）（P34） 3.三层对应三权股东大会（财产所有权）、董事会（法人财产权）、经理层（管理层）（经营管理权），其中，前两权对应所有者财务管理、经营管理权对应经营者财务管理；（见P33图1-2）,15,第二节 财务管理的目标,五、企业财务管理的体制（掌握） （三）企业内部财务管理体制（了解）P35 两种方式：一级核算方式（小型企业）和二级核算方式（大中型企业

11、）（了解）。P35 （1）资金控制制度 （2）收支管理制度 （3）内部结算制度 （4）物质奖励制度 （四）企业财务管理机构（不重要） 由于财务与会计职责不同，因此财务机构与会计机构分设；（见P37图1-3）；,16,1.企业内部各部门之间的财务关系，在性质上是（ ）（2010.1） A.债权债务关系 B.所有权关系 C.资金结算关系 D.税收法律关系,2.在“两权三层”的财务治理结构框架中，“三层”指的是（ ）（2010.1） A.厂部、车间和班组 B.车间、班组和个人 C.股东大会、董事会和经理层 D.股东大会、监事会和经理层,3.企业财务管理的主要内容有（ ） （2010.1） A.筹资管

12、理 B.技术管理 C.投资管理 D.成本费用管理 E.收入和分配管理,4企业资金运动所形成的经济关系通常称作（ ） （2011.1） A企业财务环节 B企业财务活动 C企业财务关系 D企业财务管理,5在市场经济条件下，财务管理的核心是（ ）（2008）P25 A财务预测 B财务决策 C财务控制 D财务分析,C,C,ACDE,C,B,17,1从企业物质资源结构最优化角度所提出的财务管理原则是（2008 ） A资金合理配置原则 B收支积极平衡原则 C成本效益原则 D收益风险均衡原则（P18）,1.与企业价值最大化目标相比，利润最大化的特点是( 2009 )P13 A.考虑了风险与报酬的关系 B.利

13、用时间价值原理进行计量 C.有利于克服追求短期利益行为 D.按照收入费用配比原则计算,2.在财务管理各环节中，需要拟定备选方案并采用一定的方法从中择优的管理环节是( ) P25（2009） A.财务预测 B.财务决策 C.财务计划 D.财务控制,3.在公司中，负责利润分配方案制订工作的一般是( 2009 )P34 A.股东大会 B.董事会 C.企业经理 D.财务人员,21.企业财务管理区别于其他管理的特点有( )P8（2009） A.它是一种价值管理 B.它是一种实物管理 C.它是一种综合性管理 D.它是一种专门化管理 E.它是一种集中化管理,A,D,B,B,ACD,18,22.单项理财活动目

14、标按财务管理内容可划分为( ) p12（2009） A.企业价值目标 B.利润目标 C.筹资管理目标 D.收益分配目标 E.投资管理目标,23下列各项业务中，能够形成“本企业与债务人之间财务关系”的是P6（2009） A从甲公司赊购产品 B向乙公司支付利息 C购买丙公司发行的债券 D归还所欠丁公司的货款,24理论上讲，既能够考虑资金的时间价值和投资风险，又有利于克服管理上的片面性 和短期行为的企业财务管理目标是( 2009)P16 A利润最大化 B企业价值最大化 C每股收益最大化 D权益资本利润率最大化,25利润最大化不是企业最优的财务管理目标，其原因有(2009 )P14 A没有考虑企业成本

15、的高低 B不能直接反映企业创造的收益 C没有考虑利润与投入资本的关系 D没有考虑经营收入和经营费用的差额 E可能使企业产生追求短期利益的行为,25.以股东财富最大化作为公司财务管理目标时，主要的评价指标是(08) A.每股市价 B.每股利润 C.每股股利 D.每股净资产,CDE,C,B,CE,A,19,1.企业与投资者和受资者之间的财务关系，在性质上是（ 2010 ） A.债权债务关系 B.所有权关系 C.资金结算关系 D.税收法律关系,2.按照委托代理理论，所有者普遍关注的财务管理目标是（ 2010 ） A.经济效益最大化 B.利润最大化 C.企业价值最大化 D.股东财富最大化,1.企业资金

16、运动的中心环节是(2008) A.资金筹集 B.资金投放 C. 资金耗费 D. 资金分配,21.从企业财务管理角度看，下列活动属于企业财务关系内容的有（ 2010 ） P5-6 A.购销中与客户的货款收支结算 B.投资人与被投资企业分享投资收益 C.企业用所获利润向职工支付工资 D.企业依法缴纳所得税和流转税 E.企业财务人员为职工报销差旅费用,21 关于企业财务管理的总体目标，我国理论界有不同的表述，主要观点有（ 2008） P12 A 利润最大化 B 投资风险最小化 C 股东财富最大化 D 资本结构最优化 E 企业价值最大化,B,答案：B,D,ADE,ABCD,20,练习：企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系属于（ ） A.所有权关系 B.债权关系、合同义务关系 C.经济关系