《2017届高三一轮复习经济生活第8课：财政与税收2016年高考题精选》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017届高三一轮复习经济生活第8课：财政与税收2016年高考题精选（53页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第八课 财政与税收,第八课,财政与税收,2015年高考共9次命题，选择题7次，非选择题2次,一种意识 纳税人意识 两个关系 财政收支关系、税收与财政的关系 两个作用 财政和税收的作用 三个特征 税收的三个基本特征 四种行为 违反税法的四种行为,高考复习策略,财政,国家收入,国家支出,国家预算,国家决算,计划 （财政分配的起始阶段）,结果（财政分配的终结阶段）,国家,企业,个人,社会财富分配,、财政的基本含义：,考点一、财政收入及其构成,注意：国家财政的实现是通过国家预算和国家决算实现的，但国家预算是国家财政实现的主要环节，是国家的基本财政计划。,途径,国家预算：,由政府提出并经过法定程序审查批
2、准的国家年度基本收支计划（反映政府活动的范围、方向和政策）,结果,国家决算：,上一年度国家预算执行结果的会计报告,思考：国家可以随意收入和支出吗？,2.国家预算与国家决算,财政部长楼继伟,全国人民代表大会,报告,审查批准,国家决算,国家预算,国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督,国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力,1、财政收入,（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,（）构成：,考点二、财政收入及其构成,税收与财政的关系： （1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源） （2）税收是国家组织财政收入的最普遍的形式,财政收入几种形式的区别,考点三、影响财政收入的主要因素,把“蛋糕
3、”做大,把“蛋糕” 切好,把蛋糕分好制定合理分配政策 （兼顾国家、企业、个人）,影响财政收入的第二个因素：,直接减少 企业和 个人收入,不利于企业发展,不利于人民生活 水平提高,财政 收入,过多,不利于财政增加,财政 收入,过少,不利于企业发展,不利于个人收入 的增加,降低对经济 发展的支持 和调控力度,分配政策,【合作探究】财政收入是否越多越好？怎样正确认识？,（1）肯定合理因素：,在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。,（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：,在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少
4、企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。,（3）做出综合判断,国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,(2015年天津卷)5、根据经济生活知识，结合图1能够得出的正确结论是 A、财政收支与经济总量正相关 B、财政赤字是经济发展中的必然现象 C、紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D、经济总量提高是财政收入增加的基础,D,直击高考,.财政支出的构成 （）经济建设支出 （）科学、教育、文化
5、、卫生事业支出 （）行政管理和国防支出 （）社会保障支出 （）债务支出,考点四、财政支出及其构成,财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程,.财政支出含义,注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。,自主学习,思考：怎样才能做到“用财有规”呢？,收入,=,支出,财政收支平衡,支出,收入,收入,支出,财政盈余,财政赤字,.财政收支的三种情况：,考点五、财政收支平衡,财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。,2.财政收支平衡和财政赤字,财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子。,赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价
6、上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内 。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。,财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。,考点四、财政收支平衡,考点五、财政收支平衡,财政收支平衡,略有盈余或略有赤字,财政资金得到比较充分的运用，能促进经济的发展,财政盈余,收入大于 支出,财政资金没有得到充分的运用，对经济发展不利,财政赤字,支出大于 收入,可能导致社会总需求和社会总供给不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字能扩大社会总需求，拉动经济发展,财政转移支付体现了财政的什么作用？,
7、考点六、财政的作用（重点）,1.国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定。,中国改建辽宁舰花费200亿,试验项目迄今为止一共花费了4.7个亿,思考:这些工程设施建设为什么要由国家来投资呢？,三峡工程动态总投资为2000亿元,21年航天投入总费用是390亿,（完全由市场调节）,（国家财政支持建设）,联系实际：国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置。,2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。,3.
8、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济总量和结构的调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。,政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。,原因：经济增长滞缓，需求不足（即经济正常运行主要受需求不足制约时），通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加。,扩张性财政政策,措施： 增加经济建设支出 减少税收,目的： 刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长,给经济“升温”。,原因：经济过热，需求过旺，供给不足（即经济正常运行主要供给能力制约时），物价全面、持续上涨，通货膨胀
9、。,紧缩性财政政策,措施： 减少财政支出 增加税收,目的： 抑制总需求，降低物价，给经济“降温”。,【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策,财政政策与货币政策的比较,考点六、财政的作用（重点）,【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。 【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。 【特别提示】如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出
10、，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。 凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。,.税收的概念与理解 （1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 【特别提示】税收含义的理解 A税收的主体：国家 B税收的目的：实现国家职能 C凭借的手段：政治权力 D税收的依据：法律 E税收的地位：财政收入的基本形式 （2）有国就有税，有税就有法,考点七、税收及其基本特征,税收的强制性是指，国家凭借其政治权力
11、强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税,税收的无偿性是指,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,.税收基本特征及其联系,税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,决定,决定,紧密联系，不可分割,要 求,保 障,考点八、增值税和个人所得税,税收种类： 根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。,征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商
12、品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。,1.增值税,含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。,考点七、增值税和个人所得税,征收增值税的意义： 避免对一个经营额重复征税； 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为； 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； 有利于财政收入的稳定增长。,税率：基本税率为17。增值税=销售额17%上一环节已缴的税额. 注：增值税只对增值额征税，,1.增值税,特点,农场（小麦）面粉厂（面粉）食品厂（馒头） （1万元） （1.5万元） （2.2
13、万元）,增值额0.5万元,增值额0.7万元,对增值税的理解:,面粉厂,食品厂,从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。 自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至10省市，北京或9月启动。 截止2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。 国务院总理李克强12月4日主持召开国务院常务会议，决定从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。 自2014年6月1日起，将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。 2014年3月13日，财政部税政司发布营改增试点运行的基本情况，201
14、3年减税规模超过1400亿元左右。 截至2015年底，营改增累计实现减税6412亿元。 2016年5月1日将全面推开实施营改增试点，预计全年减税达5000亿。,营改增的意义,1.使我国税制更科学、更合理、更符合国际惯例，有利于公平税收环境的形成。 2.有利于深化产业分工与写作，促进生产力发展。 3.有利于第三产业实现规模拓展与质量提升，推进技术进步与创新，增强经济增长的内在动力。 4.有利于促进经济发展方式加快转变和经济结构战略性调整。 5.有利于提升商品和服务出口竞争力，优化投资、消费、出口结构，促进国民经济健康协调发展。 6.有利于降低企业税负，提高企业利润激励市场主体，提高生产积极性。
15、7.有利于降低物价，降低通货膨胀水平，促进国民经济平稳运行。 8.有利于刺激消费需求，拉动经济增长。,2.个人所得税,含义：是国家对个人所得征收的一种税。,征税对象：个人所得额,个人所得税纳税人：,2、个人所得税,个人所得税税率：,纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。,征收个人所得税的意义,个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社
16、会公平的有效手段。,特点,扣除标准3500元/月公积金、养老、医疗 、失业险,个人所得税税率：,张三扣除三险一金后月收入25000元。 请问：张三应交纳的个人所得税是多少？,他的应税所得额为25000 - 3500 =21500元,不超1500部分 15003% =45（元） 超过1500元至4500元部分 3000 10% =300（元） 超过4500元至9000元 450020 %=900（元） 超过9000元至35000元 1250025 %=3125（元）,应缴纳的个税(应发工资四金或三金)3500税率速算扣除数。,1.依法纳税是公民的基本义务 （）为什么要依法纳税必要性,考点九、依法纳税,从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源。 从我国税收的性质看：取之于民、用之于民。 从我
