2015中小企业财务管理

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1、第九章 中小企业财务管理,学习目标 中小企业定义及其特点 掌握中小企业财务管理的特点； 熟悉中小企业的融资渠道及风险投资过程；,1,我的未来不是梦,2015年10月04日,中小企业的定义 2002年6月29日全国人大通过中华人民共和国中小企业促进法，该法在2003年1月1日正式实施;同年2月19日，正式出台了中小企业划分标准，针对不同行业的不同特点，以职工人数、销售额、资产总额作为划分标准。,一、中小企业定义及其特点,2,2019/4/20,一、中小企业定义及其特点,3,2019/4/20,一、中小企业定义及其特点,中小企业的经济评价 1. 提供新的就业机会 我国目前城镇就业人口中约75是由中

2、小企业吸纳的 2. 技术创新 在我国，科技成果应用在中小企业中一般为大企业的 13 倍。 3. 刺激竞争 竞争进一步促进了社会资源配置效率的提高 4. 成为大企业重要的合作伙伴 5. 提高生产和服务的效率 中小企业创造的最终产品和服务价值占国内生产总值的55.6，工业新增产值占74.7，出口额占62.3，同时中小企业已成为我国技术与机制的创新主体，65的专利是由中小企业发明的，75以上的技术创新是由中小企业的完成的，80以上的新产品是由中小企业的开发的。,4,2019/4/20,一、中小企业定义及其特点,中小企业基本特点： 中小企业是一个矛盾结合体整体重要性与个体弱势性相结合 中小企业作为整体

3、在国民经济中所处的地位很重要。 中小企业就个体而言，又处于相对弱势地位,5,2019/4/20,一、中小企业定义及其特点,中小企业就个体而言，又处于相对弱势地位，表现在： 普遍规模小 资金缺口大，人才缺乏等矛盾比较突出 家族企业占很大比例，公司治理十分不完善，企业内部主要以人治方式进行管理，即主要依靠个人经验及情感的好恶等来管理企业，管理的主观随意性大。 中小企业破产倒闭的概率大，企业稳定性差，中小企业在创立和发展中会面临诸多不确定性因素，基本上是每年新设立的企业数目和倒闭的企业数目大体相当。,6,2019/4/20,一、中小企业定义及其特点,其他特点： 所有制特点： 以非国有经济为主，并且随

4、着改革的深入，非国有经济的比重越来越大。这就使得企业的决策机制更灵活。但缺少(政府关怀)等全国中小企业普遍存在的问题。 技术进步方面的特点： 中小企业激励机制较强，技术进步速度较快，在技术创新的目标上更注重经营业绩的提高。但由于资金不足，缺乏人才和信息，因此创新档次不高。大多数企业的技术状况不容乐观。 公司治理结构的特点：一是企业的所有权与经营权高度统一。二是企业内部组织结构简单，管理人格化。,7,2019/4/20,一、“小”、“灵”、“快” 经营决策权高度集中,所有权与经营管理权合一,既可以节约所有者的监督成本,又有利于企业快速作出决策。 其次,中小企业员工人数较少,组织结构简单,个人在企

5、业中的贡献容易被识别,因而便于对员工进行有效的激励,不像大企业那样在庞大的阶层化组织内容易产生怠惰与无效率的情况。 可见,中小企业企业小、动力大、机制灵活且有效率。,一、中小企业定义及其特点 中小企业的优势,8,2019/4/20,二、“小而专”和“小而精” 中小企业由于自身规模小,人、财、物等资源相对有限,往往将有限的人力、财力和物力投向那些被大企业所忽略的细小市场,专注于某一细小产品的经营上来不断改进产品质量,提高生产效率,以求在市场竞争中站稳脚跟,进而获得更大的发展。 从世界各国的类似成功经验来看,通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营是众多中小企业在激烈竞争中获得生存与

6、发展的最有效途径之一。 随着社会生产的专业化、协作化发展,越来越多的企业摆脱了“大而全”、“小而全”的组织形式。,一、中小企业定义及其特点 中小企业的优势,9,2019/4/20,三、小批量、多样化 当今时代人们越来越突出个性的消费需求,消费品生产已从大批量、单一化转向小批量、多样化。 虽然中小企业作为个体普遍存在经营品种单一、生产能力较低的缺点,但从整体上看,由于量大、点多、且行业和地域分布面广,它们又具有贴近市场、靠近顾客和机制灵活、反应快捷的经营优势,因此,利于适应多姿多态、千变万化的消费需求;特别是在零售商业领域,居民日常零星的、多种多样的消费需求都可以通过千家万户中小企业灵活的服务方

7、式得到满足。,一、中小企业定义及其特点 中小企业的优势,10,2019/4/20,四、以开发新型小产品为起点,中小企业是成长最快的科技创新力量 特别是在新技术革命条件下,许多中小企业的创始人往往是大企业和研究所的科技人员、或者大学教授,他们常常集管理者、所有者和发明者于一身,对新的技术发明创造可以立即付诸实践。 正因为如此,20世纪70年代以来,新技术型的中小企业像雨后春笋般出现,它们在微型电脑、信息系统、半导体部件、电子印刷和新材料等方面取得了极大的成功,有许多中小企业仅在短短几年或十几年里,迅速成长为闻名于世的大公司如惠普、微软、雅虎、索尼和施乐等。,一、中小企业定义及其特点 中小企业的优

8、势,11,2019/4/20,一、相关法律系统不完善 二、企业融资相对困难 有关部门调查发现，融资困难我国中小企业的第一大障碍。 融资方式比较单一 借贷期限较短且数目普遍不大 三、人力资源相对匮乏,一、中小企业定义及其特点 中小企业的劣势,12,2019/4/20,一、以取得外部规模经济作为战略选择,走“小而群”的中小企业发展之路 一般认为,缺乏规模经济优势是中小企业相比于大企业所具有的一大显著不足。中小企业也可以通过地理上的产业聚集,亦即依据外部分工和专业化协作来获得规模经济效应。 例如,以中小企业为主导的浙江经济发展,它的一个重要背景就是立足于一乡一品、一县一品乃至一市一品,将许多同类企业

9、的生产经营活动集中在某一地区进行。 通过企业集群化,既能够促进其彼此之间的合作来节约交易成本和中间费用,减少生产投入,提高经济效益,改变单个中小企业因自身规模原因而处于竞争劣势的不利地位,又可以利用集群内企业生产经营同一产品的特点,形成具有产业特色的“地区规模经济”,从而有力地带动地方经济发展。,一、中小企业定义及其特点 中小企业的发展战略选择,13,2019/4/20,二、依托大企业、大公司,实施“小而专”和“小而配”的协作化经营战略 与大型企业通过分工和专业化建立稳定而密切的协作关系,成为大规模、集中化生产体系的组成部分,这是中小企业在激烈竞争获得生存和发展的最基本途径之一 。 美国的福特

10、、通用两家汽车公司各有4万和6.2万家中小企业分别与之建立了各种协作关系,日本的松下、日立、东芝等公司的产品中有 70%的零部件也是由中小企业提供的。 国内中小企业应当摒弃“小而全”和“小而散”的经营模式,力争成为与大企业生产经营相配套的外围企业,为大企业提供相关配套服务,依托大企业的规模经济优势,逐步走上以小补大、以专配套和专、精取胜的良性发展道路。,一、中小企业定义及其特点 中小企业的发展战略选择,14,2019/4/20,三、采取“小而特”的差异化经营战略拾遗补缺 中小企业点多面广、贴近顾客和市场,可以根据“人无我有、人有我优、人优我廉、人廉我特”的原则来选择那些被大企业所忽略的细小市场

11、进行目标营销。 通过突出特色经营和个性营销, 着力满足小批量的特殊用户需求,以与众不同的服务或产品特点来吸引消费者,占有那些批量小、个性强、营销微利的市场领域,从而在优胜劣汰的激烈竞争中占有一席之地。,一、中小企业定义及其特点 中小企业的发展战略选择,15,2019/4/20,四、积极推行技术创新战略,不断增强企业竞争能力 通过服务及产品质量的提高和成本的降低所带来的价值增加毕竟是有限的,只有通过技术创新开发的新产品所带来的价值才是无限的。 鉴于在当前的国际贸易中以中小企业为主的低成本劳动力的传统优势正面临越来越多的新挑战，因此，通过技术创新保持持续的竞争优势已成为中小企业获得生存和发展的焦点

12、。,一、中小企业定义及其特点 中小企业的发展战略选择,16,2019/4/20,四、积极推行技术创新战略,不断增强企业竞争能力 中小企业应从自身的人才、资金相对不足的实际出发,坚持以市场需求为导向,一方面应积极利用科研单位、大专院校的科研、技术优势,通过共同分享研究开发成果来促进科技尽快转化为生产力;另一方面,由于中小企业缺乏自主开发新产品的条件和经费,因此要注意扬长避短,专注发展自己的核心专长。 例如,充分利用国内外现有高新技术改造传统生产技术,提高产品的科技含量和资源的利用率。还可以在不根本改变产品性质的前提下,对产品进行改良。例如,变化其外形、包装,色彩、附属物件等,对其生产加工过程进行

13、改变、革新,从而达到降低成本、改善质量、提高企业在国内外市场上竞争能力的目的。,一、中小企业定义及其特点 中小企业的发展战略选择,17,2019/4/20,合理产权结构和制度,引导企业走向一条良性发展的道路。大部分中小企业属于个人或家族私营性质，由于权力的高度集中，企业的工作经常是命令代替计划，随意性太强；随着企业规模的扩大、管理层级的增加,产权制度的缺陷也日益暴露出来。 让员工参与到企业管理中去,充分发挥员工的聪明才智,调动他们的积极性,构建“参与型”企业文化,能够促进企业形成高度的团队精神,减少决策失误,保证企业的可持续发展。 企业的发展战略是多样化的,中小企业在具体作战略选择时,要遵循一

14、条原则:“适者为优”的原则。,一、中小企业定义及其特点 中小企业的发展战略选择,18,2019/4/20,二、中小企业财务管理的特点,中小企业财务管理特点 p334 1. 中小企业的内部管理基础普遍较弱 2. 中小企业的抗风险能力较弱，信用等级较低。 中小企业的资本规模有限，决定了它们抗风险能力的先天不足，从而影响其信用等级。 3. 中小企业的融资渠道相对有限 4. 中小企业对管理者的约束较多,19,2019/4/20,二、中小企业财务管理的特点 中小企业的内部管理基础普遍较弱,5、中小企业的管理者对财务管理的重要性认识不到位。 我国中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，这些企业的领导者集权

15、、家族化管理现象严重，对于财务管理缺乏应有的认识，致使在企业管理中职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等现象。 企业没有内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性. 从我国中小企业的成长和发展过程来看，普遍存在重业务、轻财务的现象。大部分的管理者都是业务或技术出身，对业务比较熟悉，企业财务管理工作被弱化，财务管理不能主动地参与企业决策、组织和控制等过程，其结果必然是直接影响了企业的成长和发展。,20,2019/4/20,二、中小企业财务管理的特点 中小企业的内部管理基础普遍较弱,6、缺乏有效的内部管理机制，财务控制薄弱。主要表现在: 一是对现金管理不严，造成资

16、金的闲置或不足。有些中小企业认为现金越多说明企业实力越强，但过多的资金不能参加生产周转，造成资金的闲置和效率低下;有些企业的资金在使用上又缺少科学的计划和安排，造成过量购置固定资产和不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。 二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。主要原因是没有建立一套科学而严密的赊销政策，缺乏有力的催收措施和手段，应收账款不能按时兑现，甚至形成呆账、坏账。 三是存货控制薄弱，造成资金被过多的占用。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金流转不畅，周转失灵。 四是资产管理手段落后，造成资产的严重流失和浪费。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等资产的管理手段落后，制度不健全，监督不到位，出现问题无人追究、资产浪费严重的现象。,21,2019/4/20,二、中小企业财务管理的特点 加强中小企业财务管理的对策,1、建立标