2011财经法规与会计职业道德3

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1、财经法规与会计职业道德,第三章 税收法律制度,（资料下载密码：107630） 考情分析：税收法律制度是本书的难点和重点。本章从税收入手，详细介绍了增值税、营业税、消费税、企业所得税和个人所得税的有关规定；对税收征管也进行了阐述。考生要对每一个税种从征税对象、计税规定，税额核算、法律责任等方面深入学习，认真掌握。特别是要将增值税和所得税作为重点。考试的计算题80来源于这两个税种。,最近三年本章考试题型、分值分布,第一节 税收概述,第三章 税收法律制度,1（040214多选题）税收与其他财政收入相比，具有的特征是（ ）。 A强制性 B财产性 C无偿性 D固定性 E公平性 2（080201多选题）税

2、收是国家为实现其职能，凭借政治权力，根据法律规定，取得财政收入的一种特定形式。税收的特征有（ ）。 A强制性 B无偿性 C固定性 D公益性 3（090101单选题）中华人民共和国营业税暂行条例属于（ ）。 A税收法律 B税收授权立法 C税收部门规章 D税收地方性法规,A、C、D,A、B、C,B,4（080217单选题）中华人民共和国税收管理法实施细则属于（ ）。 A税收法律 B税收行政法 C税收授权立法 D税收部门规章 5（030108单选题）区分不同税种的主要标志是（ ）。 A纳税义务人 B征税对象 C计税依据 D税率 6（080119判断题）征税对象是税收法律关系主体双方在征纳税活动中依法

3、享有的权利和应承担的义务。（ ）,B,B,7（090117判断题）税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。（ ） 8（050119单选题）税收实体法的构成要素中，（ ）是体现税收政策的中心环节。 A计税依据 B税率 C纳税环节 D纳税期限 9（050208单选题）下列各项中，不属于我国现行税法中税率形式的是（ ）。 A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超倍累进税率,B,D,10（070205单选题）下列各项中，作为衡量税收负担的重要标志，体现税收政策中心环节的是（ ）。 A减免税 B纳税期限 C税率 D纳税人 11（070205多选题）我国现行税率包

4、括（ ）。 A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率 12（060105单选题）我国资源税采用的是（ ）。 A比例税率 B累进税率 C超额累进税率 D定额税率,C,A、B、C 、D,D,13（060123判断题）目前我国的车船使用税采用从价和从量复合征税的方法。（ ） 14（080205单选题）征收资源税采用的税率是（ ）。 A全额累进税率 B超额累进税率 C超率累进税率 D定额税率 15（090117单选题）下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（ ）。 A增值税 B城镇土地使用税 C个人所得税 D土地增值税,D,D,16（040216判断题）税法规定的征税对象，从生产到消费的

5、流转过程中应当缴纳税款的具体环节，称为纳税环节。（ ） 17（050215判断题）我国现行的增值税实行多次课征制。（ ）。 18（090219单选题）通过缩小计税依据来实现减免税的形式属于（ ）。 A税额式减免 B税基式减免 C税率式减免 D税种式减免,B,19（060204单选题、070210单选题）我国个人所得税法规定，对稿酬所得的应纳税额减征30，这一减免规定属于（ ）。 A税基式减免 B税率式减免 C税目式减免 D税额式减免 20（080107单选题）根据征税对象的不同，可以把我国的现行税种体系划分为流转税、所得税、财产税、特定行为税和资源税五大类。下列税种中，属于流转税的是（ ）。

6、A房产税 B资源税 C消费税 D车船税,D,C,21（060103判断题）增值税、消费税和营业税属于流转税。（ ） 22（030214单选题）我国现行税收法律体系共有24个税种，其中增值税、消费税和营业税都属于（ ）。 A流转税类 B所得税类 C财产税类 D行为税类 23（040123判断题）我国现行税收法律体系中，增值税、消费税、营业税、农业税均属流转税。（ ）,A,24（090113单选题）按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于（ ）。 A资源税类 B所得税类 C财产税类 D特定行为税类 25（070119判断题）特定行为税类法律关系的客体是纳税主体特定的应税行为，如对其征收的城镇土地

7、使用税等。（ ） 26（070209多选题）按照我国现行税种体系划分，特定行为税类包括（ ）。 A土地增值税 B契税 C资源税 D印花税,C,A、D,第三章 税收法律制度,第二节 增值税,1（040109多选题）下列各项中，属于增值税征税范围的是（ ）。 A提供修理修配劳务 B销售代销货物 C无偿捐赠自产货物 D转让无形资产 E进口货物 2（040225单选题）下列各项中，不属于增值税征税范围的项目是（ ）。 A销售自来水 B进口小汽车 C销售房地产 D加工粮食 3（050219单选题）下列经营行为属于增值税征税范围的是（ ）。 A某社会团体下属企业销售彩电 B某房地产开发公司销售商品房 C某

8、生产企业对外出租设备 D某饭店提供餐饮服务,A、B、C 、E,C,A,4（060105多选题）按照现行增值税条例规定，下列行为中应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（ ）。 A商店服务部门为顾客修理手表 B某企业受托为另一企业加工服装 C某企业为另一企业修理锅炉 D某装潢公司为另一企业装修房屋 5（060204多选题）下列各项中，按规定应当征收增值税的是（ ）。 A企业委托某酒厂加工白酒，收回后直接对外销售 B钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 C企业变卖厂房一栋 D企业将自产货物分配给投资者,A、B、C,A、B、D,6（070104多选题）按照规定，增值税的征税范围具体包括（ ）。 A销售货

9、物 B营业收入 C应税劳务 D进出口货物 7（070226判断题）修理修配业用于营业税征收的范围。（ ） 8（100120判断题）凡进入我国国境或关境的货物，在报关进口环节，除依法缴纳关税外，还必须缴纳增值税。（ ）,A、C,9（050105多选题）根据增值税法的规定，下列各项中视同销售货物的行为包括（ ）。 A将购买的货物用于集体福利 B将货物交付他人代销 C销售代销货物 D将自产的货物用于非应税项目 10（080109多选题）单位或个体经营者的下列业务中，视同销售货物计算缴纳增值税的有（ ）。 A将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者 B将自产、委托加工或购买的货

10、物无偿赠送他人 C将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 D将自产、委托加工的货物用于个人消费,B、C 、D,A、 B、C、D,11（100109多选题）根据增值税暂行条例规定，单位或个体经营者的下列行为中，（ ）视同销售货物。 A将货物交付其他单位或者个人代销 B销售代销货物 C将货物移送设在同一县（市）的其他机构 D购进货物无偿赠送个人 12（080110判断题）某家电销售公司为销售的空调提供上门安装调试服务。本月销售额为30万元，收取的安装费为1万元。该公司应将安装费并入销售额，一并征收增值税。（ ）,A、B、D,13（090103多选题）下列各项中，属于增值税混合销售征税范围的

11、是（ ）。 A销售家具并负责运输 B电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话 C销售家用电器并负责安装 D邮政局出售集邮商品 14（100121单选题）纳税人是否为从事货物的生产、批发、零售的纳税人，要根据其年销售货物销售额是否超过年货物销售额（含加工、修理修配收入）与非应税劳务营业额合计数的（ ）来判断。 A25 B40 C50 D60,A、C,C,15（030104单选题）纳税人既销售货物，又兼营非应税劳务，如不分开核算或不能准确分开核算的，其货物销售和非应税劳务应（ ）。 A分别征营业税、增值税 B一并征增值税 C一并征营业税 D按最高税率征收 16（040124判断题）增值税纳税人其货

12、物销售额和兼营的非应税劳务销售额，都应一并征收增值税。（ ） 17（050216判断题某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算，这样该建筑公司就发生了兼营非应税劳务的行为。（ ）,B,18（040206单选题）在中国境内销售或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人是（ ）纳税人。 A增值税 B消费税 C营业税 D产品税 19（100116判断题）划分一般纳税人和小规模纳税人的依据是纳税人经营规模的大小。（ ） 20（080222单选题）下列货物销售中，应按17%税率计征增值税的是（ ）。 A食品 B粮食 C自来水 D图书,A,A,21（030219单选题）某汽车修

13、理厂为增值税一般纳税人。2003年3月修理汽车收入（不含税）50000元、修理农用拖拉机收入（不含税）10000元。其该月应纳增值税的销项税额是（ ）。 A7800元 B8200元 C9800元 D10200元 22（060225判断题）增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。（ ）,D,23（090208单选题）在计算增值税销项税额时，对于一般销售方式而言，销售额为（ ）。 A纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额 B纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款、价外费用以及向购买方收取的销项税额 C纳税人

14、销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用以及向购买方收取的销项税额 D纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和购买方收取的销项税额，但不包括价外费用,A,24（070221判断题）纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的手续费、奖励费、违约金、包装费、包装物租金等费用，无论会计上如何核算，均应作为价外费用并入销售额计征增值税。（ ） 25（090105多选题）增值税计算中，有关特殊销售方式下销售额的确定，以下各项中表述正确的有（ ）。 A采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格 B采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出 C现金折扣销售，可按折扣后的金额作为销售额计算增值税 D以物易物双方都应作为购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到货物按有关规定核算购货额并计算进项税额,