《2011年高考政治一轮复习精品课件：必修一 第八课 财政与税收》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2011年高考政治一轮复习精品课件：必修一 第八课 财政与税收（73页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第八课 财政与税收,总览知识体系,财政与税收,国家财政,财政及其作用,财政收入与支出,财政的含义 预算与决算,财政的 作用, ,财政收入的形式 影响财政收入的主要因素： 财政支出的种类：经济建设支出， 社会保障支出，债务支出,促进社会公平，改善人民生活,促进资源合理配置,促进国民经济平稳运行,经济发展水平、,分配政策,教、科、文、,卫事业支出，,行政管理和国防支出，,征税与纳税,税收的含义 税收的基本特征 主要税种, ,财政和税收,税收及 其种类,依法纳税是公 民的基本义务,自觉纳税,违反税法的表现,强制性,无偿性,固定性,个人所得税,偷税,欠税,骗税,抗税,增值税,研析高考考点,考点一 国家
2、财政,知识清单,1.财政 国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出 是国家参与社会分配的两个方面。 2.财政收入 （1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来 的资金，就是财政收入。 （2）构成：财政收入分为税收收入、利润收入、 债务收入以及其他收入。税收收入是国家财政收 入的最主要来源。税收在财政收入中居主导地 位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。,（3）影响因素：主要是经济发展水平和分配政 策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才 能保证国家财政收入的持续增长。同时国家应当 制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企
3、业的持续发展和人民生活水平的 不断提高。 3.财政支出 （1）含义：财政支出就是国家对筹集起来的财政 资金进行分配和使用。 （2）构成：按财政支出的用途，分为经济建设支 出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管 理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。,4.财政收支平衡 （1）财政收支平衡是指当年的财政收入等于支 出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收 入略有赤字。 （2）财政盈余：指当年的财政收入大于财政支 出的部分。 （3）财政赤字：指当年的财政支出大于财政收 入的部分。 5.财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩 小收入
4、分配差距，促进教育公平，建立社会保 障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。,（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，有助于资源的合理配置。 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。,思维拓
5、展,1.财政收入是否越多越好 （1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断 增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财 政在经济和社会发展中的作用。 （2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家 财政收入过多，会直接减少企业和个人的收 入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增 长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经 济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥， 尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力 度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的 增加。,（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，
6、又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,2.财政赤字与通货膨胀的关系,特别提醒 对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此财政赤字要控制在一定范围之内。,3.扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策,4.比较财政政策和货币政策,命题探究,命题角度1 我国的财政政策。 预测题型：选择题、主观题,【例1】（2009辽宁、宁夏文综）2009年1至4月 份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%； 工业品出厂价格同
7、比下降5.1%，其中，原材料 燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下， 政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有 （ ）,加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例 扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余 A. B. C. D. 解析 本题考查积极的财政政策。注意材料关键词“刺激经济增长”，应该是实施积极的财政政策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行，而与题意相反。 答案 A,命题角度2 财政收入与支出及财政的作用。 预测题型：选择题、主观题 【例2】（2009北京文综）某班以“经济建设和 社会建设协调发展”为主题，展开探究性学习。 老师给出了一张柱状图，让同学们以小组为单 位进行研
8、究。,甲组同学对图的内容产生了兴趣。甲同学问：“这张图是什么意思？”乙同学说：“我也不清楚，不过我查过资料，图中社会建设支出的内容包括教育、就业服务、公共医疗卫生和社会保障等方面。” 请你告诉他们图中反映了什么经济现象，并结合社会建设支出的具体内容，说明这些支出是如何对经济建设起到促进作用的。 解析 属于读图题，应该抓住图的整体走向，并从社会建设支出超过经济建设支出这一变化得出社会建设支出增长快这一信息；第二问主要分析社会建设支出对经济建设的作用，注意从材料提供的建设支出的具体项目角度有针对性的作答。,答案 （1）社会建设支出与经济建设支出的规模逐年增加；社会建设支出的增加快于经济建设支出的增
9、加。 （2）发展教育可以提高劳动者素质，有助于提高劳动生产率。提供就业服务能够提高劳动者职业技能，促进就业。增加公共医疗支出，推进卫生事业发展，保障人民健康，有利于经济建设。增加社会保障支出，可以调节收入分配，促进社会公平，为经济建设营造良好的社会环境；可以更好地维护劳动者合法权益，提高劳动者积极性，深化企业改革，增强企业活力，完善社会主义市场经济体制。,错题诊断,【误点警示1】 财政赤字增长说明国家财政支出 增加，财政收入减少 财政赤字是由于财政支出大于财政收入造成 的，从数量上看，并不一定是财政收入减少。 矫正训练1 2009年3月5日，温家宝总理在十 一届全国人大二次会议上作政府工作报告
10、 提出，今年的财政预算赤字拟增至9 500亿 元，反映了政府实施积极的财政政策。下列关 于财政赤字的正确认识有 （ ）,财政赤字的增长表明国家财政支出增加，财政收入减少 财政赤字的增长表明国家将靠借债维持经济社会发展，是财政运行不良的表现 财政赤字的保有和增长要与经济社会发展的要求相适应，坚持规模适度、结构合理 经济社会发展过程中财政赤字的保有和增长是不可避免的 A. B. C. D. 解析 该题易错选。适度的赤字对经济增长是有利的，说法错误。 答案 D,【误点警示2】 财政政策和货币政策区分不清 财政政策和货币政策都是国家宏观调控的经济 手段，但二者是有区别的。 矫正训练2 在经济增长滞缓、
11、经济运行主要受 需求不足制约时，政府可以运用的货币政策有 （ ） 扩大赤字规模 增发国债增加支出 下调 存贷款基准利率 放松商业银行信贷规模 A. B. C. D. 解析 该题易错选，增发国债增加支出属于 财政政策。,D,考点二 征税与纳税,知识清单 1.税收 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的基本形式。 2.税收的基本特征 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这 些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要 标志。 3.税收的种类 根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、 财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税 是影响很大的两个税种。,（1）增值税，是以生产经营中的增
12、值额为征税 对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅 可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防 止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有 利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有 利于财政收入的稳定增长。 （2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一 种税。个人所得税是国家财政收入的重要来 源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的 有效手段。 4.税收的作用 第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二, 税收是调节经济的重要杠杆。第三,税收是国家 实现经济监督的重要手段。,5.依法纳税 （1）必要性：税收是国家财政收入的主要来 源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质 基础。我国的国家利益和集体利
13、益、个人利益 在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。 （2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、 骗税、抗税等违反税法行为。 （3）公民要增强税收监督意识。,思维拓展,1.税收的基本特征,特别提醒 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝 对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言 的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标 准是可以改变的。,2.关于个人所得税（工资、薪金所得）的计算方法 （1）首先根据个人所得税起征点确定应税额：工 资总额扣除2 000元（目前我国个人所得税起征 点为2 000元）。 （2）其次明确各段税率分段计算。我国工资收入 的个人所得税实行超额累进税率。,如某工程师2
14、010年3月份的月工资为5 800元，则他需缴纳的个人所得税应为： 5005%+1 50010%+1 80015%=445（元）。,3.违反税法的表现及对其的相关处理一览表,命题探究,命题角度1 税收的作用。 预测题型：选择题、主观题,【例1】（2009山东文综)近年来，党中央、国 务院根据国内外经济形势的变化，审时度势， 从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活 的调整。阅读材料，回答问题。 材料一,图1,材料二 2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种
15、、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案）。,材料三 表 2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况,（1）描述图1表明的变化，并依据图2和材料三阐释变化的原因。 （2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。 解析 本题是一道图表与材料相结合的试题，这是复习备考中要重点掌握的一类题型。（1）问中的第一小问可以直接从图1中概括得出，要注意2008年出现的增速下降问题。第二小问变化原因的阐释要注意从图2和材料三中提取有效信息，从经济发展水平是税收收入的基础，税收政策是影响税收收入的重要因素两方面整合答案。（2）问要
16、审清设问，明确题目要求。首先读清本设问的,限制性条件经济生活知识，再读清本设问的指向性对我国经济发展的积极意义。最后结合材料三从出口退税、住房交易税、增值税三方面作答。 答案 （1）变化：20052008年我国税收收入总量不断增加，20052007年我国税收收入增速不断提高，2008年增速下降。原因：经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势。税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。,（2）提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力。下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求。增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升
