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1、财务基础知识&报销全流程系统,财务中心,2011年10月,第一部分 财务基础知识,一、会计的六个要素 你有多少钱？-资产的定义： 过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给你企业带来经济利益。如： 货币、应收账款、设备、建筑物、商标权。按流动性可分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等。,负债的定义： 过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出的企业。 借款、应付账款、应交税金、应付股利、预收账款，从流动性可分为流动负债和长期负债。,所有者权益的定义 企业投资人对企业净资产的所有权，表明产权归属关系。 三要素之间的关系 资产=负债+所有者权益,收入
2、： 在一个特定的期间，通过销售产品，提供劳务及让渡资产使用权等日常活动的经济利益的总流入。 费用： 为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的各项经济利益的流出，是生产经营过程中发生的各项耗费。,利润： 在一定会计期间的经营成果。 收入-费用=利润 与资产负债和所有者权益的关系： 期末资产=期末负债+起初所有者权益+收入-费用,二、 会计核算的假设 1、会计主体 为谁核算？ 2、持续经营 以历史价值成本计价 3、会计分期 收入和费用的分配需要 4、货币计量,三、财务状况计量和经营成果确认的会计原则 1、权责发生制 当期已经实现的收入和已经发生或者应当承担的费用，不论款项是否收入 ，都应当作为当期的
3、收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。,2、配比原则 经济性质上的因果关系 时间上的一致性关系 3、历史成本计价 4、收益性支出和资本性支出 5、谨慎性原则 6、重要性原则 7、实质重于形式,四、财务报表 1、资产负债表 反映企业在某一特定日期财务状况的报表。,2、利润表 反映一定期间经营成果的会计报表。,三、现金流量表 反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表。,4、保险公司的利润表 总成本率=精算预估赔付率+毛保费费用率 2010电销：88% 2011.9：89%,第二部分,大地保险公司财务系统简介 （全流程系统）,账务处理
4、,财务管理,费用管理模块,固定资产模块,资金管理模块,预算管理模块,财务分析模块,报销管理系统,财务处理系统,费用、资本性支出数据,人力资源系统,员工薪酬数据,系统往来模块 固定资产折旧 职工三费计提,账务处理,报销管理系统,财务处理系统,费用、资本性支出数据,人力资源系统,员工薪酬数据,系统往来模块 固定资产折旧 职工三费计提,账务处理,报销管理系统,财务处理系统,统计分析系统,财务管理,报销管理系统,财务处理系统,统计分析系统,财务管理,报销管理系统,财务处理系统,统计分析系统,财务管理,报销管理系统,财务处理系统,统计分析系统,财务管理,账务处理,自动化、高质量、高效率,集中化、精细化、扁平化,财务管理,下一步财务全流程发展规划,财务处理系统,预算管理系统,财务分析系统,日常经营管理,账务处理,财务管理,费用管理模块,固定资产模块,资金管理模块,预算管理模块,财务分析模块,核算型 财务系统,管理型 财务系统,谢 谢 ！,
