2010年度统计报表及软件讲解

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1、2010年度国有资产 统计报表及相关 软件讲解 财务监督与评价处 逯松全,一、报表的基本内容 二、报表填报要求 三、报表报送要求 四、报表转换 五、强调事项,企业国有资产统计报表主要内容,（一）报表组成： 报表封面、资产负债表（国资01表）、利润表（国资02表）、现金流量表（国资03表）、所有者权益变动表（国资04表）、国有资产变动情况表（国资05表）、应上交应弥补款项表（国资06表）、资产减值准备情况表（国资07表）、基本情况表（国资08表）、汇编范围企业年度间主要指标比较表（国资09表）及相关行业报表组成。,一、报表基本内容,（二）需要关注或容易出差的报表 内容说明 报表封面： 1、总会计

2、师：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务工作的企业，由实际分管财务工作的企业负责人签字盖章。 2、编制日期：是指报表通过董事会、经理办公会或类似决策机构审核签发的日期，而不是指企业报送的日期。,3、行政隶属关系代码： A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。如：安徽省省属企业及其子企业一律填列“230000”； B、地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。如：安徽省合肥市市属企业及其子企业一律填列“230100”； C、县级（市辖区）企业以行政区划代码的本身六位数表示。如：安徽省合肥市庐阳区区属企业及其子企业一律填列“2

3、30103”。,注意:1、行政隶属关系代码与所在地区不同，所在地区按企业及其子企业所在地填列，在那地方就填那个地方的行政区划。 2、市县在填时一定要注意，一定要对所属企业按地区进行分类汇总，行政隶属关系一样的归入同一县或区，市属企业归入本级。,4、五险一金：封面上的五险一金及其补充养老保险、补充医险保险及其他保险都要填报完整，参加或不参加都要填。每年都有许多企业填报不完整，导致报表审核通不过或有枚举字典错误。 注意：封面与“应上交应弥补款项表”及“基本情况表”的对应关系。,5、报表类型码。常用的：“合并报表为“9”、单户表为“0”、差额表为“1”、汇总报表为“7”。 注意的是：我们目前要求上报

4、到三级，下级以下并入三级。如果直报到三级及三级以上，第三级企业应当为单户表，如果为合并报表，数据库里必须有第四级企业数据，否则审核显示节点检查和树形结构检查不对。,资产负债表和利润表： 1、资产负债表中没有了应收股利、应付股利项目，对应填入其他应收款、其他应付款。 2、未执行新准则的省直单位的企业和市县企业，填报时参照未执行企业会计准则主要指标对照表进行科目转换。,国有资产变动情况表： 1、在年末国有资本及权益总额下增列两行“年末其他国有资金”和“年末合计国有资产 总量” 2、年末其他国有资金：反映年末不列入什业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障资金、特准

5、储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。,3、年末合计国有资产总量：反映企业国有资本及权益和其他国有资金的年末合计数。 注意： 年末合计国有资产总量与年末国有资本及权益大致要匹配。,基本情况表：最容易出错的表 1、年末数与平均数二者都必须要填、不要缺少。其中，平均数取企业当年12个月人数的算术平均数。 2、五险一金的封面填列、人数及金额要对应。如填了补充养老保险的人数，封面标识也要填列，应上交应弥补款项表的补充资料都要填报完整。其他类似。 3、工资及福利情况要注意的是，其中数要填报完整，不能少项。同时有人数与工资及福利必须匹配。有人要有工资、有工资要有对应人数。,4、因为去年的报表里项目

6、是工业总产值和工业增加值，可能只有工业企业填了这两个指标，但这是不对的。今年改为总产值和增加值，总产值只有工业企业需要填列，其他企业不填。而增加值指标则是所有企业都要填列，为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和。有许多市县企业不填增加值指标或者填列不完整，存在随意性，希望地市在收集报表时要认真审核。,5、固定资产情况：要注意指标间的关系。比如，按使用情况划分的固定资产和按主要类别划分的固定资产原价应该是一致的。还有，要把下列的子项目要填报完整。 6、当年计提的固定资产折旧总额要和资产负债表的固定资产折旧总额要匹配，虽然没有审核公式，但要注意数字的大致吻合。同时不要忘了“当

7、年计提折旧的平均固定资产原价”这个项目，有许多企业忘记填。,7、拥有的自主知识产权专利数量（项）要实事求是的填，有的企业本年末所拥有的自主知识产权专利数量减去本年度新增专利数量（项）与上年末所拥有的自主知识产权专利数量差别太大，无法解释。,汇编范围企业年度间主要指标比较表 表内的十二个项目必须填列，且年初与年末的差额必须在后面分析填列完整。有许多企业尤其是基层企业往往漏填。,二、报表填报要求,填报范围： 国有全资及控股企业 省属企业、省直单位管理企业 地市级监管、地市级部门管理企业 县、区级 实行企业化管理的事业单位 集团型企业除编制其个别报表外，还应当编制集团合并报表,三、报表报送要求,报送

8、时间：2011年3月31日前，有上市 公司的企业报送时间不再延迟。,报送内容：要形成四个数据库 1、本单位全部企业数据库； 2、本级监管企业数据库（地市）； 3、有上市公司的企业要单位形成 上市公司数据库； 4、重要参股企业或政府部门直接参 股企业形成参股企业数据库。,具体报送内容： 1、汇总报表、编制说明、汇编范围企 业户数变动分析，依次装订成册并 加盖公章 2、汇总及全部基层企业分户数据电子 文档 3、企业国有资产营运情况报告,四、报表转换,决算报表与国资报表：填报决算报表运用软 件转换功能生成国资报表（省属企业） 国资报表与财政报表：（地市及省直单位） 1.填报国资报表，运用软件转换功能

9、， 生成财政报表。 2.填报财政报表，运用软件转换功能， 也可生成国资报表。,五、强调事项,2009年报表存在主要问题： 报表数据缺省及差额表数据异常 封面（行业代码、组织形式）填报不正确 所有者权益变动表、基本情况表错误较多 未进行户数核对,综合审核通不过 过录表查询部分指标异常（主要表现为基本情况表中的人员、工资、折旧等异常）,改进： 加大报表封面的核对； 加强审核，关注基本情况表和所有者权益变动表 尤其是要加强过录表审核，对软件中设置的过录 表要逐项进行检查，对其中的过大过小等异常指 标要积极关注并及时修改。,国有资产运营分析报告存在的问题 重数据轻分析 部分单位未报送运营分析报告 分析

10、深度不够，报告简单，就数论数 分析方法单一，无法充分反映国有资产运 营情况 分析针对性不强，不易发现问题,改进： 以下四个方面 财务指标与非财务指标结合 图标分析与文字说明结合 事实描述与原因分析结合 问题剖析与改进建议结合,报表软件操作的主要内容,一、任务 二、报表录入 三、报表审核 四、报表汇总 五、报表传送 六、报表应用 七、高级功能 八、其他功能,一、任务 任务管理 企业年度报告,二、报表录入,批量运算功能 功能：根据定义好的运算公式完成对表表内报 及表间数据的批量运算。如计算增加值、 汇编范围年度间主要指标表在上年年末数等 于本年年初数时。 注意：报表审核前必须首先进行批量运算，然后

11、再进行各类审核，这时没错误才行。,封面代码提取 功能：如本年的单位信息与上年度的单 位信息基本一致，此时可使用代码提取 功能将上年任务中的封面代码信息提取 到今年的任务中生成新的封面代码。 注意：封面提取后要核对今年与去年可 有变化之处，若有变化，要进行修改。,数据库比较 功能：比较上次备份的数据或下级单位上报数据的修改情况，通过数据库比较功能，快速的定位到有差异的指标。 提上年数据 功能：用于提取上年数据关联任务中的报表数据。,审核包含以下内容： 1、公式审核 2、枚举字典审核 3、表完整性检查 4、节点、树形结构 检查 5、附报文档检查 6、户数核对 7、隶属关系审核、 以上应逐一进行检查

12、,三、报表审核,公式审核 功能：根据设定好的审核公式来检验报表中数据的正确性与合理性。 需要注意的是要区分逻辑性错误和合理性错误。逻辑性错误一般都要加以修改；合理性错误不一定都是错的，有的可能不需要修改。 注意：双击出错公式信息，可快速定位到出错公式对应的单元格。,枚举字典检查 功能：检查数据中的枚举型指标录入数据是否有效，枚举范围之外的数据将被认为是错误的，需要改正 。定义好的枚举字典可以在高级菜单下参数设置中的枚举字典定义中看到。 所谓不符如：经营规模定义好的枚举字典为大型、中型和小型，如果什么都不填就是不符，检查时也就会出现错误。,表完整性及附报文档检查 功能：检查各个单位所报报表及文档

13、 是否填报完整。主要看下属企业是否 有漏填、漏报情况发生。 有些表可能有的单位没有发生额，但去年有些企业（单位）“国有资产变动情况表”居然有没数字，肯定是错误的，国有企业（单位）没有国有权益那就不能称为国有企业了。,节点检查、树形结构检查 功能：检查上下级之间数据汇总关系是否满足、企业树形结构是否正确。如：有的企业的节点汇总数据与下属企业及差额表合计数不等，有的企业是合并报表没有本部或下属子企业等，还有的企业上下级代码填报错误也可能导致树形结构不对。 附报文档检查 功能：用于查询、统计各单位文字信息表中的附件。,户数核对 1、必要性 既可了解国有及国有控股企业户数增减 变化情况，也可了解增减变

14、动的原因。,2、户数核对的内容 户数核对表产生后将包括三部分内容： 1、户数变动分析表 2、减少户核对结果 3、可能有误的单位 减少户核对结果和可能有误的单位填列 完毕后，户数变动分析表将自动产生。,3、减少户核对结果 减少原因有9种： 1、改制 2、撤消关闭 3、破产 4、出售（拍卖） 5、合并 6、隶属关系改变 7、报表类别改变 8、歇业 9、其他 需要在减少原因中填列上述原因之一。,4、可能有误的单位 显示有误的单位分为三种： 1、显示上年代码错误 2、显示增减企业同码 3、显示增减企业同名 以上三种错误都需要查找原因，排除可 能有误的单位。,需要注意的是，在操作2010年企业户数核对时

15、，2009年的报表软件不要打开，不然显示：不能锁定2009年报表软件，请退出该程序的任务。 户数核对要打印出来加具封面，装订成册， 加盖单位公章后随同统计报表一起上报。,隶属关系审核： 两种方式： 1、隶属关系审核 2、隶属关系全审,注意： 1、不要把企业行政隶属关系和所在地区混同，所有隶属于安徽省的企业不论是否在安徽，其行政隶属关系的前二位数一定为“34”。 2、各个市一定要正确划分市县区企业的行政隶属关系，不要混同。,四、报表汇总,完全汇总 功能：部门或地方对所属企业进行完全汇总。（注意：集团合并数据不用此汇总方式，各市、省直单位可以用此方式建立一个完全汇总数据）。,节点汇总 功能：为使某

16、个节点或某个集团的下属单位数据之和与节点或集团数据保持一致而进行的再一次汇总，它适用于已完全汇总并产生了树形结构的一般汇总数据或集团型企业数据，可理解为对节点的维护检查。对于集团型企业，其节点汇总产生的汇总单位主代码最后一位为“9”（即报表类型为“9”）；产生的差额表的报表类型为“1” 。,集团企业数据的节点汇总 系统提供两种汇总方式： （1）差额表不变，调整合并表：在“汇总范围”中选择“所有下级节点”，在“汇总方向”中选择“汇总至集团” 再单击“汇总”按钮即可；（差额表必须保证正确） （2）合并表不变，调整差额表：在“汇总范围”中选择“所有下级节点”，在“汇总方向”中选择“调整差额表”，再单击“汇总”按钮即可。（合并表必须保证正确）,选择汇总 功能：主要用来将选定的单位数据汇总到某一指定的单位中，其生成的报表类型为“H”。例如：想看省属工业企业的总体数据。（选定单位时可设定标志） 浮动表汇总 一种是简单罗列下级浮动数据（常用） 一种是按照不同分类指标进行分类项合并汇总,树形结构维护 功能：用于对树形结构全面的检查和修改，对存在的