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1、2007年度 部门决算,国库处,组织工作,报送流程,主管部门职责,主管部门必须负责本部门决算汇总及决算所有组织协调等工作 明确专人负责 按照要求汇审、归纳本部门编报说明及分析报告、专题报告,基层单位职责,及时对账 做好会计核算 准确填报决算 发现核算错误及时调账 写好专题和财务分析报告,沟通交流 理解支持,对账工作,年终缴拨款办理要求,缴款：应缴财政款项要求日清月结，及时缴财政 拨款：预算内、外拨款均28日终止，不再办理拨款 集中支付按集中支付要求办理，也于28日终止，及时上报结余表,政府采购账务处理 市财发2002720号,及时联系业务处室和国库处索要预算内资金安排采购的总会计转账通知单 专
2、户资金安排采购的专户会计转账通知单 自筹款采购不需要开具转账通知单 04年前采购尚未列收列支的,对账内容,财政拨款（预算内拨款、基建拨款、集中支付）要准确核对到功能科目类款项并核定不变 预算外拨款（事业性收费、城建、房租）要准确核对到功能科目类款项核定不变 行政事业性收费、政府性基金等非税收入已缴专户、国库款 财政核拨的其他资金,政府收支科目使用,对发现属财政指标问题的年末统一调整，自己出现与财政不一致自行及时调整 统计局行政运行、仲裁委员会行政运行、实验幼儿园的应改为学前教育、行政事业单位医疗科目要按项级科目分明细、国土科目、水利建设基金及水资源费、工交干校和基建干校等非教育学校、老干局、企
3、业处两公司 行政运行、事业运行、 X机构均为基本支出科目，与基本支出一一对应,非税收入征缴数核对,行政事业收费由收费处、城建处核对，国库处白建锐总负责 房租收入由国库处王西汉总负责 罚没收入由收费处核对，直接缴库由国库处核定，国库处郑琳总负责 直接缴库的其他款项由国库处核对 涉及报表为F09表，和财政专户核对一致，以财政要求口径填报,非税收入核对要求,要按政府收入分类的目级科目与财政专户核对并保持一致， 白建锐负责， 在与财政核对一致后方可填表，填列已缴国库款时按财政要求填列，与对账为两件事，属报表口径,账表核对内容,财政拨款 1、预算内拨款（财决03表2栏）（预算内拨款、基建拨款、集中支付）
4、 2、基本建设拨款（财决06-2表5栏） 预算外拨款(财决07-3表6栏) 以上所有拨款均要与本级国库和对应财政专户支出并功能科目核对一致后保持不变 非税收入缴款：财决附09-1表所有3、6栏(与本级国库和专户收入对账),会计核算,会计要素确认,对任何资金都要按照会计制度所明确的划分会计要素，即：资产、负债、净资产、收入、支出 非偿还性资金拨入要列收入，资金相应支出列支出,单位会计核算,收入按基本支出、项目支出、功能科目、项目名称核算， 支出要按基本支出、项目支出、项目名称、功能分类、经济分类、资金性质（内外他）和类别核算，工资要按文件在往来分类记录，搞清会计制度 结余按基本支出、项目支出、功
5、能科目、项目名称、资金性质和类别明细核算 正确确认收入和支出，即会计要素正确,年终清理,银行对账单余额与账面银行存款余额一致 现金库存数与现金账面余额一致 往来款项年终前应尽量清理完毕 实物资产全面、细致地进行清查盘点,填报要求,基本原则,真实、准确、完整、及时 谁错误谁纠正：账务、资产清查、上年报表数据、报表审核公式等,数据衔接,与资产清查核实数衔接 与账务按与各制度会计科目对照表口径衔接 与上年资产负债表衔接 与上年结余和财政拨款结余衔接 与上年专用基金结余衔接 不衔接要写差异说明并上报 人员和机构要和上年衔接并说明与供养接,衔接要求,单位的户数、上年代码的衔接 单位报表结余的衔接 人员表
6、与财政供养人员系统衔接 账表一致，全面真实反映本单位财务状况 参加统筹的离退休人员由统筹机构统一填 会计制度的执行口径 必须严格按规定口径填报,上报资料,决算报表 填报说明、编审工作总结 分析表 分析报告 核对差异情况说明，要明细、要归纳，要电子、要账务科目余额表 前期不要纸质，定稿后报纸质并盖章,久其数据口径,单位性质、报表类型、会计制度、单位代码、预算代码要按要求准确填报 树型结构节点要按归口处室和经费差额表分节点汇总并三级下列主管部门四级列报基层单位严格建立规范清晰节点 文档资料上报要完整 户数核对数据上报 节点名称、单位名称要全称并规范,久其审核程序,户数核对 与上年结余核对 枚举字典
7、检查 数据有效性检查 分析报告（户数、人员、机构等） 编报说明 公式审核、过录表检查,注意事项,搞清年末对账内容和流程 单位的所有业务管理者为财政局各业务处室 把审核重点关口放在部门汇审会议,做好以下几项工作,组织协调 问题解答 填报、审核报表 分析和说明 多提建议,单位口径,本级预算单位、非本级预算单位、非预算单位分类填报 所有只允许录入单户和经费差额表 经费差额表不反映资产和人员机构类报表 行政、事业、基建会计制度填报单户表 一个独立核算的法人单位只执行一种制度 乡镇机构要一次清理确定 各类单位都要建立不同节点加以区分 单位预算代码要建立并保持不变 单位代码使用技术监督局代码保持不变,填报
8、范围与口径,1、本级所有行政事业单位填报全口径收入支出的单户表 与财政无缴拨款关系已经企业化管理的事业单位是否填报按历史是否纳入填报范围保持连续性和一致性 2、非本级单位每年有本级经费拨款但无人员经费的单位只填差额表 3、非本级单位有本级人员经费拨款的单位以本级实际负担人员按比例拆分填报单户表 4、每年有经费的本级企业及其他单位填报差额表 5、不在一述范围的零星支出由拨款单位（财政或一级单位）代编差额表 6、一个单位多口处室领用经费的单位按人员经费归口处室全口径填报单户表，不给其他处室报送报表电子数据 7、上述单位的按一个独立核算的法人单位一套报表填报,资金口径,单户表填报本单位所有收支及资产
9、负债结余情况、附表、补充表 经费差额表只填报收支表和相关附表 财政拨款只填报本级一般预算和基金预算拨款 非本级拨款填报已经明确的省、市专户拨款，其他部门财政拨款填本级部门或财政专户转拨的本级财政拨款 补助下级、下级上缴等收入均为非财政资金 预算外拨款填报本级预算财政专户核拨,报表体系,报表口径,基本建设类资金账 行政事业类资金账 填报会计主体的所有账务数据（收、支、资产负债、资产明细等）,决算报表专用术语,财政拨款：专指财政预算内拨款 基本支出、项目支出：同部门预算中的对应口径 预算外资金收入：相关财政专户预算外拨款,封面,1、单位代码尽保持技术监督局的统一代码，一个机构多套表的代码必须按今年
10、统一规定的代码填报 2、封面必须使用下发封面数据 3、填表人和电话必须更新，便于联系 4、备用码必须按归口处室对应代码填列 5、按实际执行的会计制度选择代码，经费差额表选择其他，单户表必须明确会计制度,分会计制度科目和表对应关系,不同会计制度科目与部门决算栏目对照表（征求意见稿）.xls,报表录入顺序,Z03收入决算表 Z05-1基本支出明细表 Z06-1行政事业类项目支出明细表 Z06-2基本建设类项目支出明细表 Z07-1一般预算收入支出决算表 Z07-2政府性基金则入支出决算表 Z07-3预算外收入支出决算表 Z08资产负债表 最后填其他各级汇总表和附表、补充表,财决Z02表,收支余均反
11、映行政事业类经费和基本建设类经费 行政事业类和基本建设类以各自会计制度在两套中核算,财决03表,财政拨款：2510户拨款和转账、以对账单为准 专户资金按同级列入其他部门取得财政拨款 专户资金中省资金列非本级财政拨款（含中省直接拨款）,财决04表,由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金（结转自筹基建设支出和转拨的财政拨款）不在本表反映，以收入在财决z06-2表收入栏反映，在财决Z06-2表支出反映基建账面实际支出数,经济科目口径,注意社会保障缴费科目口径 注意其他工资福利支出：一年以上长期聘用工资等，与劳务费区分 工资和津补贴要准确分列 基本建设类和其他资本性支出区别 对企业事业补贴对象为非
12、预算单位,财决06-2表,实行分账按国有建设单位会计制度核算的单位基建账填报本表 未执行基建会计制度的基建财政拨款则不填报本表，填06-1表 基建拨款应按规定分账执行基建制度核算 城建口拨款亦实际执行制度分类填 地方水利建设基金安排支出按实际会计制度分列06-1和06-2表 经费账结转自筹或转款入基建的均从相关表剔除填入本表,基建表,财政拨款按财政明确的填列其他填入资金,资产负债表,应付工资、津补贴、个人其他收入 基建收支余 其中项 会计制度相符 会计制度科目对照表严格对应,事业基金和专用基金,事业基金、专用基金不为负，最少负数不能增加 项目结余可允许分配，只能是项目完结后的,要审批、要说明,
13、资产表,资产处负责口径 年初数以资产核实批文为准填报,供养人员,以一般预算资金实际负担为供养人员，不以单位性质和人事身份 工人为劳动主管部门核定编制内实有工人，行政、事业工勤编制人员 长期聘用为一年以上 人员、机构编制数以编办为准,财决附06表,一般预算开支人员，不含基金开支人员，不含临时工,开支基本工资 与财政供养人员系统人员衔接(p35) 学生数仅由教育机构填报不含幼儿园学生 实行养老统筹的离退休人员由养老机构统一填列，单位不重复填报，只填报未参加统筹的离退休人员 对三栏不同按资金口径而非单位填写准确 机构与人员同步填报,非税收入,科目要准确，入库要及时调整，与库报核对分文不差，预算外与账
14、务核对分文不差 预算外要按文件规定核算，收支均核算到政府收支分类底级科目和单位 单位应缴预算、应缴财政专户款要上缴 财政应缴预算款要入库，不在本表反映，单位缴入国库以财政实际入库为准，已缴专户款以财政实际收款为准,财决02表,变化：主要在结余 行政单位结余不能为负，除医院外事业单位未分配结余也不能为负 结余不含事业基金和专用基金 经营亏损在经营结余以负数填列 转入基金不能漏填 事业单位未分配结余指基本支出结余,财决08表,注意与年初数与上年有衔接，不符要有电子说明文件，年末数核准保证以后真实 固定基金与固定资产的关联（融资租入时固定基金固定资产） 代编的差额表不填此表 基金不能为负，规范核算账
15、务 按实际执行的会计制度对应填报 应付工资等按文件是否转发为准,填附注 防止漏填其中数(如现金、银行存款),财决附06-1表,可由软件自动生成 按政府支出科目对应的部门填报,财决附07表,编制部分以编办口径填报，如实填写，防止漏填、随意填写 在职人数、离退休人数、其他人员与财决附06表口径一致 机构数及明细要准确 独立核算机构数以实际独立核算情况填报,财决附08表,与06表口径区别：不含干部进修、培训人数,财决附09表,已缴国库栏与总预算会计账面数一致 已缴财政专户栏与财政专户账面数一致 对于应纳入预算但实际纳入预算外的以实际管理填列 对行政事业性收费项目准确填报 对其他收费项目要加以电子说明
16、 基金全部纳入预算的文件（市财发2003275号） 年末单位应全部上缴征缴款,联系方式,本人电话：87279730 邮箱： 财政局网址 财政部网站下载部门决算 省厅网站部门决算下,谢谢大家！,非税收入征缴须知,行政事业性收费,纳入预算管理,预算外管理,严格按行政事业性收费目录区分,财政资金,预算 内 资金,预算 外 资金,特设财 政专户 资金,预算外资金,行政事业性收费,房租 等其他,政府 基金,行政事业单位 报用款计划,业务处审核 开拨款通知单,国库处开 预算拨款单,行政事 业单位 记账,银行划转资金,财政资金拨付流程图,业务处管理,预算内 资金,403室 87279730,财政专 户资金,408室 87279694 87259605,预算 内 资金,国库,2510011 人行西安市中心支库,存放,银行账户,行政事 业单位,403室,预算拨款单 预算科目,国库预算内资金,西安市财政局 2510011 人行西安市中心支库1011001,国库账户,财决附9表资金缴存流程,行政
