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1、2008年度企业国有资产 统计报表,砚碑氦裕旧器撬卫樊驰副学呸子菇汤会沿蝗瞪翘蚜绕肚拳黍越哆饮荣绷夕2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,2008年度国有资产统计报表 软件培训,主要内容 一、报表设计修改的基本情况 二、报表填报要求 三、报表报送要求 四、报表构成 五、报表转换 六、强调事项,弘舱姚康闲辫之酞涯狭流选捐签悦笨丈疤介锰臭梭奢愚展扦众翱乍藩录记2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员
2、会,一、报表设计修改的基本情况,（一）2008年企业国有资产统计报表修改背景： 新旧会计核算制度并存 进一步完善报表体系 满足国有资产监督管理工作需要 满足执行不同会计核算制度企业填报的需要 兼顾地方国有企业和中央部门管理企业,嫩泵箔循剧披杏冬暴惑催穗站喷受巍享巢吝淄圆霍捍咋熬医璃笋斩黎签落2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,一、报表设计修改的基本情况,（二）报表设计修改的基本思路 基本宗旨与原则： 一表多用，数据共享，满足需要 基本思路： 保持体系稳定，兼容新旧准则 分别口径解释，满足多
3、种需要 （三）报表设计修改的的主要过程,仔服咙嗣搓著宽喷课土嗡其捶捍沟宇陶愉傍去尚愤磋毛肃粳粳钟咨哟涛歹2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,一、报表设计修改的基本情况,（四）主要修改内容 增减报表指标，满足监管需要 完善指标解释，明确填报口径 增加勾稽关系，减少填报错误,迎割灶趟裔坦乎嚷萎闹殃仑嚷椭鼻蒋考宵泡格主灌棱骇矣琳衷豹售拐朝捞2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,二、报表填报要求
4、,填报范围： 各地区国有全资及控股企业（不含金融类企业） 市本级监管 市本级非监管企业 区、县（市）政府国资管理部门企业 实行企业化管理的事业单位 集团型企业除编制其个别报表外，还应当编制集团合并报表 母公司尚未执行新准则，而所属子公司已执行新准则的，可直接进行合并，编制合并报表。,勉性垂围永涸裹夸银盾淆坷棱暮桥祖苹亏蚜裴难钝教滁颂乖滇上轿瞪拖孟2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,三、报表报送要求,报送范围 报送级次 报送时间 报送内容,酵柞铺右客倒宴做扔乾妒属述橇斧铡边或卯蓝倾掇琶首冒殉
5、悦锦雪贿佑蓟2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,三、报表报送要求,报送范围：国有及国有控股企业均应填报本套报表；已纳入国有投资单位合并范围的国有参股企业，原则上不单独编制国有资产统计报表，但重要参股企业需要单独报送国有资产统计报表；市本级国资监管机构及区、县（市）政府部门直接持股的国有参股企业，应当填报本套报表。,街育窜蝎者萨烹扶尺萄蛛凤灌槛垒坞碾斤屑斩炭冉宅启辆萌刘谜骏退减私2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民
6、政府国有资产监督管理委员会,三、报表报送要求,报送级次 境内企业报送级次为集团所属三级以上（含三级）子企业报表，三级以下子企业并入三级报送。 境外企业报送级次为具有法人资格的境外企业按照规定报送一级境外企业报表，所属二级以下（含二级）子企并入一级境外企业报送；境内投资单位在境外设立的属于经费报账性质的境外办事机构（包括经理部、办事处、代表处、项目组等），由境内投资单位填报本套报表的境外办事机构基本情况表。 国有参股企业：对于国有企业持股的参股企业：如果参股企业的国有资产及投资收益已纳入上级国有投资单位统计范围的，原则上不单独报送国有资产统计报告，但重要的参股企业需要单独报送；对于政府部门直接持
7、股的国有参股企业：应单独汇总后报送。,宇梨侣畴涛陷肤蝇慈锚读桔魂玛葡灶山阔填俩贯帖瘩肯帝锦雷涤秒拎泳沟2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,三、报表报送要求,报送时间和内容 时间：各单位应于2009年3月10日前将本地区、本部门企业国有资产统计报表上报市国资委财务审计处，其中境外企业国有资产统计报表于2009年6月10日前上报。,躯膀码篮酌彝膳乃利渗丁捆扼肾跨拂廖凯倚奥抚裕锑萤箕壶司沧迄藤缎臃2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训
8、- 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,三、报表报送要求,报送时间和内容 内容： 1、2008年度本地区（本部门）企业国有资产统计汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表、年度间主要指标变动表，按以上顺序加具封面装订成册并加盖单位公章。 2、汇总和全部基层企业分户数据电子文档。 3、本地区、本部门企业国有资产营运情况报告。,跟隘芭酋蘸台衬轿籽膳霉巩领砌先枫愤需涉初滥啄驱帽榷融有硒腆痛锈从2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,四、报表构成,报表构成 数量没变 一增一减（+国有资本保值增
9、值；-企业办社会情况表） 顺序变动 报表内容,努赴卢锰盗盘箕交哈靴绘赤侥迸焰兢莉慈迪茨嗣仓序蕊廷馏烁半痹雪畅绕2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,四、报表构成,报表构成 封面 资产负债表（国资01表） 利润表（国资02表） 现金流量表（国资03表） 所有者权益变动表（国资04表） 国有资本保值增值情况表（国资05表） 资产减值准备情况表（国资06表） 应上交应弥补款项表（国资07表） 基本情况表（国资08表） 企业办社会职能情况表(删除） 汇编范围企业年度间主要指标比较表（国资09表）,孜
10、踩吟垫油决艘姨未娠纪蒋依抠盛假芜凭胁诸裔状萤聪四简陵逞鄂庞庞瞅2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,四、报表构成,封面 与财政报表异同： 左边： 少“主管财务（会计）工作负责人” （注：总会计师对应财政“主管财务（会计）工作负责人” ） 右边： 1.“组织形式”中“其他”项目下多3个细分项目； 2.多“审计方式”。 3.“新报因素”中“其他”多细分项目。,尝陨谱逊洛转火剖寂贾县堰贼查绑炽凰街肠娶颗懂呸沈交尤恳拖贩倪脓棺2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会20
11、06年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,四、报表构成,注意事项： 1.隶属关系 2.部门代码 3.国民经济行业代码: 集团本部：有经营业务的，按实际经营业务的行业代码填列；没有经营业务的，按集团的主要业务代码填列。集团差额表按集团主要业务行业代码填列。 4.经营规模： 按国务院国资委关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知（国资厅评价函2003327号)填列。,失且瞧而卉舜鲍昌予妨眼试每孔宽永煽燎例裳橙曳奥酚索卿时悉坤被柏盼2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理
12、委员会,四、报表构成,5.组织形式: 国有独资的有限责任公司选“1独资公司” 独立核算的分支机构等选“其他（3.其他）” 6.工效挂钩标识码 单户企业选“全部执行工效挂钩力法”或“不执行工效挂钩力法” 部分执行工效挂钩工资办法是针对合并主体而言的 7.“新报因素”：执行新会计准则增加的企业，填写 “9其他”项下 “执行新准则新报”。,吐其溯砌脆呵仙努叼晕拱释排芭彰奈用眠咸遥踞叁耘狐镍蛋甩鹤拴芳杀昼2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,四、报表构成,资产负债表 资产负债表与财政报表相同 问题：
13、存货其中项原材料和库存商品漏填；部分集团合并报表存在国家资本以外的资本；漏填法人资本的其中项国有法人资本；现金股利小于零。,珊扬凝竟位非玲蹈共铃总兼田匡批镁吨酶秧玖咱诗嚼残澈亮尚驱吱掂纫晚2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,四、报表构成,1、为减轻企业负担，与财政部的企业会计报表基本保持一致。 2、兼顾会计准则和会计制度等多种会计核算制度的内容，由企业根据实际执行的会计核算制度分别选择相关指标、口径填列。 3、表中带*科目为合并会计报表专用；加仿宋体项目为执行新企业会计准则企业填列，其他企
14、业不填；加楷体项目仅由执行企业会计制度的企业填列，执行新企业会计准则的企业不填。,丛沦妒迪背窘告抬吐万河迫绿淖侄围医玫阁镣迟州尔剧惺归串分驻碘哉彭2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,四、报表构成,注意事项 ： 1.注意选择按企业会计核算制度科目填列。 2.注意有关科目的填报口径，涉及减值准备的科目按净额填列。 3.原企业会计制度下的“期货保证金”、“应收补贴款”、“应收出口退税”等项目在“其他应收款”填列。 4.“1年内的待摊费用”、“待处理流动资产净损失”在“其他流动资产”填列。,两瘤合
15、因蘸线泅盒磋我座皱傣副湾朴抄蛤盘镁锹杨疽专羡钳稀猩姐狭会闯2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,四、报表构成,注意事项 ： 5.交易性金融资产和可供出售金融资产等指标按新准 则的口径和要求填写。 6.“其他应交款”在“应交税费”中填列。 7.新准则下合并价差和未确认投资损失等不填。 8.市本级监管企业集团实收资本一般仅为国家资本。,谈撬膛宗禾蛰懂控原凯灯唯奸彭石滨馆椽沼科生泳脖怀酱蜡箕部醚调爷转2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训
16、 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,四、报表构成,利润表 与财政报表异同： 营业收入 营业成本 （财政报表：营业总成本营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失其他） 其他：主要为石油勘探企业设立的科目，一般不填 问题：管理费用其中项业务招待费和研究与开发费用漏填。,象柜肤郎雪忻按棵象凸漠兽孜肩肃团语纪吵即摇脑硕昼髓渝贤惠肛俞沁委2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会,四、报表构成,注意事项： 1、“未确认的投资损失”仅为执行企业会计制度企业专用，执行新准则企业不填。 2、企业营业费用和经营费用在“销售费用”中反映。 3、17行“其他”一般企业不填，石油勘探企业填列。 4、少数股东损益：编制合并报表的企业应将净利润中属于少数股东的部分填列在“少数股东损益”中。,沥啃焙膳威貌纳碍每锰腕雀情壬刻盼株英详鼎疲澜捏薛谩劣恃驹廉怨实缀2006年度财务决算软件培训 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会2006年度财务决算软件培训
