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1、宁波国家高新技术产业开发区国家税务局 宁波市国家税务局直属税务分局 宁波市国家税务局车辆购置税征收管理分局,新办企业税收政策辅导会 二一五年一月,一、登记管理部分,开业税务登记（即办） 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。,税务登记的后续管理（即办）,财务会计制度及核算软件备案 存款帐户帐号报告及银行税款托收协议 特别提醒：如果由于所提供帐号错误或失效而造成申报扣款不成功，超过纳税期限的将被加收税款滞纳金,税务登记的后续管理-总分机构（即办）
2、,属于总分机构类型企业的，需及时办理总分机构信息备案。内容包含总机构及其所有分支机构税号、名称、地址、邮编及对应主管税务机关名称、地址、邮编。 所得税：总机构下辖所有分支机构均在宁波大市范围内的，分支机构删除所得税税种无需申报，由总机构汇总申报；存在一家及以上分支机构在宁波大市范围外的，所有分支机构参与分配，详见所得税法相关内容及国税发201257号公告。 增值税 ：一般按照属地管理原则单独缴纳，如有汇总要求的，可向主管税务机关提出申请，由税务和财政共同审核并出具文件后可进行汇总申报。,变更登记（即办）,纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起日内（不
3、需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起日内），持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 及时变更办税人员手机号码，以便收到国税短信及进行网上申报拾回密码操作。,注销登记(待办）,纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记； 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。,税务登记证正、副本（原件） 上级主管部门批复文件或股东
4、会、董事会决议 发票领购簿、发票专用章、金税卡和税控IC卡或抄税盘和报税盘（有未核销发票的，请先验旧发票，有未抄税的，请分别抄上月和当月的税） 增值税纳税申报（含当季或当月）、企业所得税纳税申报（含季报、年报）、企业清算所得税申报（注意不能空报） 纳税人涉税事项注销申请审批表加盖公章、法人章（或法定代表人本人签名） 企业注销前将该开具的发票全部开掉,二、认定管理部分,一般纳税人资格认定申请,开业登记30天内申请认定的，认定有效期为当月1日开始；30天之后申请认定的，认定有效期为次月1日开始。 一般纳税人一经认定不得取消，除非注销税务登记。 必须认定的情况：连续12个月合计，商业80万，工业50
5、万，营改增服务业500万。 明年可能修改为（文件尚在讨论中）：1、取消辅导期管理的概念；2、可以自行选择有效期从当月开始或次月开始。,个体工商户管理,个体工商户可按照实际情况选择定期定额征收方式和查账征收方式。 个体工商户因特殊原因暂停营业期间可申请停业，停业期间无需申报，到期后恢复。,三、发票管理部分,纳税人票种核定申请,初次领购发票前或调整用票量、开票最大限额前。 一般纳税人初次申请增值税专用发票的，待本事项完成后，凭防伪税控系统使用通知书（事务所代理开票企业提供纳入主机共享系统使用通知书）到涉税技术服务单位参加免费培训并购买防伪税控专用设备（费用可抵免增值税），持相关设备至大厅26号窗口
6、进行发行授权。 辅导期管理企业、外来商贸企业需经过一定时间的集中开票，其余企业可凭防伪税控培训证书选择自行开票。 一般纳税人调整用票量、开票最大限额的，待本事项完成后，持相关设备至大厅26号窗口进行变更授权。 一般情况下，十万元版25份以下当场审批，百万版需要提供合同，有调查核实过程。 纳税人现在可以自行选择服务：航天信息或百旺金赋。,日常领购、验旧发票,发票管理实行验旧供新的管理办法，发票领购免工本费。 按照票种核定时确定的每月购票量、每次购票量、纳税人最大持票量进行管理。 纳税人购票后，一般建议在一至三月内开具完毕并验旧，注意控制作废率，杜绝浪费和虚假开具。 纳税人可在限量内多次购票，但持
7、有发票不超过三段。,领购发票所需资料,（非初次领购的纳税人请先验旧已使用发票） 国税税务登记证副本原件 发票领购簿 税控IC卡（领购增值税发票的纳税人） 发票专用章（初次领购） 购票人身份证原件 U盘（初次领购且从未申请CA证书） 特别提醒：每月月末下午为发票库房盘点期限，不对外发售发票。,验旧发票所需资料,发票领购簿 已开具全部发票存根联（通用机打发票、统一收款收据等）；作废的，带全部联次 对实行防伪税控系统开具增值税专用发票或增值税普通发票的，应提供已开具的每组顺序号最后一份记账联（实行防伪税控开具的）；最后一份发票作废的，带最后一份发票全部联次，并带前一份未作废发票记账联，以此类推 发票
8、核销清单（加盖单位公章，仅适用于总分开票机企业） 5月1日开始按照总局19号公告执行。,发票开具办法,增值税一般纳税人采用防伪税控系统开具增值税专用发票、货运专用发票、增值税普通发票、机动车销售发票； 2015年1月1日起,除通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票，新认定的一般纳税人和新办小规模纳税人发生增值税业务对外开具发票一律使用金税盘或税控盘开具。,发票丢失怎么办,普通发票丢失的，附购销双方认可的书面证明和发票复印件加盖发票专用章； 专用发票丢失的： （一）三联（记账联，发票联，抵扣联）全部丢失或其中任一联空白未开具丢失： 电脑中作废；大厅办理发票挂失损毁报告手续；（将处罚） （二）
9、开具后，发票联、抵扣联任一联丢失： 剩下的一联作发票联处理；复印件作抵扣联留存备查； （三）开具后，发票联、抵扣联全部丢失： 销方凭记账联原件、复印件加盖发票专用章、公章，到大厅办理丢失专用发票已抄报税证明单（次月抄税申报后）； 购方凭记账联复印件加盖发票专用章一式两份、销方提供的丢失专用发票已抄报税证明单，直接认证抵扣；,发票作废、冲红怎么办,普通发票（含增值税普通发票）当月可作废，次月起可冲红，无需办理任何手续； 专用发票： （一）当月开具的发票且未抄税的，可以作废，无需手续；跨月或已经抄税的发票，只能冲红。 （二）冲红在联次齐全尚未交付购方或购方拒收且未认证的前提下，可由销方提出申请；发
10、票已交付购方或购方已认证的前提下，只能由购方提出申请。 （三）销方申请开具红字增值税专用发票通知单需提供资料：发票联、抵扣联原件及任一联复印件、红字发票申请单纸质一式两份及电子数据（从防伪税控系统中导出），如为购方拒收情况则需提供购方拒收证明、如为尚未交付则需提供销方冲红情况说明；（证明或说明按实描述，无固定格式） （四）购方申请开具红字增值税专用发票通知单需提供资料：发票抵扣联复印件、冲红情况说明、红字发票申请单纸质一式两份及电子数据（从防伪税控系统中导出）。,小规模代开增值税专用发票,小规模纳税人有需要可以申请代开增值税专用发票。 代开增值税专用发票，请带以下资料： 销货方税务登记证副本原
11、件 销货方公章 购货方开票资料（税号、名称地址、账号等） 若涉及营改增业务，带业务合同 （如鉴定为营业税应税项目，请至地税窗口代开）,三、证明管理部分 四、税收优惠备案 增值税：批准类（各类即征即退）、核准类（拍卖免税、随军家属、军转干部）、事后备案类（大部分） 所得税：均为事后备案类 可在网站上查询相关内容或致电86312366咨询。,特别说明：小微企业所得税优惠最新公告,小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业
12、人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 三个亮点： 1、减半征收从原来的6万提高到10万（20%税率的基础上再减半） 2、查账征收和核定征收的纳税人均可享受 3、当年新办企业也能享受,六、申报征收部分,申报征收相关事项,纳税人无论有无收入，是否处于减免税期，销售收入是否低于起征点，均需按照确定的税种、期限向我局办理纳税申报。 每月申报期为月度终了后15日内，每季申报期为季度终了后15日内，具体到高新区纳税人学校网站查询。 消费税按月申报；增值税一般纳税人按月、小规模按季；所得税季度预缴按季，年度汇算清缴在次年5月30日前。 逾期
13、未申报：罚款、滞纳金。无法联系的将被列为失踪户（非正常户），相关信息将被锁定，法人代表和股东、会计等信息将被列入监控。,申报方式选择,增值税、企业所得税：上门、网络 选择网络申报的，需持税务登记证副本原件和U盘向办税服务厅综合服务窗口申请CA证书及开通网厅登录口令。 增值税一般纳税人实行辅导期管理的需进行上门申报。 小规模纳税人当季存在代开发票预缴税款的需进行上门申报。 财务报表必须通过网厅报送。,一般纳税人抄税及开票注意事项,已购买防伪税控设备的一般纳税人需先抄税，后申报。 2、开票系统抄税一般应在每月1日后进行，不到系统规定的抄税时间不要随意进行抄税操作（如1月份的信息应于2月初抄入IC卡
14、） 4、 增值税暂行条例第二十一条规定：属于下列情形的，不得开具增值税专用发票： （）向消费者个人销售货物或者应税劳务的 （）销售货物或者应税劳务适用免税规定的,热点问题,销售自己使用过的固定资产 小规模纳税人：含税出售价/1.03*0.02计入当期应纳税额； 一般纳税人： 1、按税法规定购入时不能抵扣的，含税出售价/1.03*0.03计入销项，含税出售价/1.03*0.01计入减征额，实际缴纳含税出售价/1.03*0.02。 2、按税法已经抵扣的或可以抵扣未抵扣的，含税出售价/1.17*0.17计入销项。 3、无实际使用价值，作为废渣出售的，含税出售价/1.17*0.17计入销项。 个人出租
15、私车给公司使用 1、请携带租车合同（盖红章）、出租人身份证，车辆行驶证。非本人办理的，请加带出租人授权书和经办人身份证。以上资料原件复印件各一份。另为避免开票内容出现错误，建议携带公司税务登记证副本复印件，以便与票面内容核对一致。 2、增值税税率为3%，地税部分个人所得税及附加税种约10%左右。 3、对租金明显偏离市场价格的，请出示购车发票或保险单证明合理性。,温馨提醒,纳税人办理涉税事项，应持税务登记证副本和本人身份证，以便国税机关进行身份验证。 纳税人办理涉税事项时需提供的资料和办理时限，具体请查询网站：http:/www.nb-n-下办税服务-办税指南 纳税人网上申报（企业所得税季报、小
16、规模增值税申报等）的操作，包括财务报表的网上填写。具体请查询网站：http:/www.nb-n-下办税服务-办税辅导 纳税人查询发票流向等事宜。具体请查询网站：http:/www.nb-n-下办税服务-涉税查询 纳税人营改增相关政策查询，具体请查询网站：http:/www.nb-n-下办税服务-办税专题 纳税人网上申报。具体请进入：http:/www.nb-n-下办税服务-网上办税,“免填单”服务,我局面向全体纳税人推出“免填单”服务。即对于部分涉税事项，纳税人可以不填写涉税表单，直接由办税服务厅窗口受理人员根据纳税人提供的证明资料或其口述，依托CTAIS系统，采集相关涉税信息，并通过“免填单”服务管理系统，打印出相关文书，由纳税人核对、签章确认后，办结该涉税事项。具体包括登记管理、认定管理、证明管理、税收优惠备案等4大类58小项7张表单 。,“全市通办” 服务,宁波市国家税务局已在大市范围内推广“全市通办”纳税服务工作
