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1、纳税筹划第二次形考任务_0001四大形成性测评系统 课程代码：5110097 参考资料 、单项选择题（共 10 道试题，共 40 分。）1. 207年2月，某增值税一般纳税人将202年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，假设增值税率为16%，则应做进项税额转出（ ）万元。 A. 30.4 B. 32 C. 0 D. 29.12参考答案：D2. 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，关键因素是（ ） A. 纳税人身份 B. 适用税率 C. 无差别平衡点 D. 可抵扣的进项税额参考答案：C3. 根据税法规定，一个纳税年度内
2、，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。 A. 500，减按70% B. 500，减半 C. 300，减按70%解析 D. 300，减半参考答案：B4. 安全生产专用设备投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后的（ ）个纳税年度结转抵免。 A. 3 B. 10 C. 5 D. 6参考答案：C5. 甲公司为增值税一般纳税人，若当月拟购进一批商品，每批进价为18 000元（不含税价），销售价为22 000元（不含税价），那么甲公司选择（ ）为进货渠道时，税负最轻。 A. 一般纳税人 B. 能代开增值税专用发票的小规
3、模纳税人 C. 不能代开增值税专用发票的小规模纳税人 D. 个体户参考答案：A6. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ） A. 油料作物的种植 B. 麻类作物的种植 C. 香料作物的种植 D. 糖料作物的种植参考答案：C7. 以下属于“免税收入”的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 行政事业性收费 C. 政府性基金 D. 财政拨款参考答案：A8. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第（ ）年减半征收企业所得税。 A. 第4-6年 B. 第1-3年 C. 第1-5年 D. 第5-8年参考答案：A9. 不得从销项税
4、额中抵扣的进项税额（ ） A. 购买交通运输服务 B. 购进的旅客运输服务 C. 购进农产品 D. 购买机动车参考答案：B10. 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。 A. 略高 B. 越高 C. 越低 D. 相等参考答案：B 、多项选择题（共 5 道试题，共 30 分。）1. 下列各项中，属于直接投资的税收筹划的有（ ） A. 现金投资的税收筹划 B. 股票投资的税收筹划 C. 不动产投资的税收筹划 D. 基金投资的税收筹划参考答案：AC2. 下列各项中，属于债权投资类型的有（ ） A. 存款 B. 企业间资金拆借 C. 政府债券 D. 银行承兑汇票
5、参考答案：ABCD3. 下列各项中，可免征企业所得税的有（ ） A. 种植香料作物 B. 种植花卉 C. 种植坚果 D. 种植中药材参考答案：CD4. 投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中。 A. 实际税率的总体水平 B. 有效税基的综合比例 C. 法定税率的水平 D. 纳税综合成本的高低参考答案：ABD5. 下列各项中，属于融资租赁认定条件的有（ ） A. 租赁期届满，租赁物的所有权已无偿转移给承租人 B. 租赁期届满，承租人有权按照象征性的低于正常价值的价格购买租赁物。 C. 租赁期超过租赁物寿命的70% D. 租金的现值不超过租赁物合理价值的90%参
6、考答案：ABD 、判断题（共 10 道试题，共 30 分。）1. 居民企业或非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益免征企业所得税。 A. 错误 B. 正确参考答案：B2. 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 A. 错误 B. 正确参考答案：A3. 一般情况下，企业以负债筹资方式所承担的税负要重于以发行普通股的方式筹资所承担的税负。 A. 错误 B. 正确参考答案：A4. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的
7、进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。 A. 错误 B. 正确参考答案：B5. 以“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产，减半征收企业所得税。 A. 错误 B. 正确参考答案：A6. 增值税一般纳税人2016年5月1日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年平均从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的50%。 A. 错误 B. 正确参考答案：A7. 结算方式选择的税收筹划最为关键的一点就是尽量推迟付款时间，为企业赢得货币时间价值，这相当于获取一笔无息贷款。 A. 错误 B. 正确参考答案：B8. 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额增值税扣税凭证注明或计算的进项税额不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值不动产原值）100%。 A. 错误 B. 正确参考答案：B9. 银行借款的利息一般可以在税前列支，从而减少企业的应纳税所得额。 A. 错误 B. 正确参考答案：B10. 债券不管是折价发行还是溢价发行，在摊销时都只能采用实际利率法。 A. 错误 B. 正确参考答案：A
