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1、企业所得税相关知识一、单选题 1、 中华人民共和国企业所得税法自（ ）起施行。 A.2007 年 3 月 16 日B.2008 年 1 月 1 日C.2008 年 7 月 1 日D.2009 年 1 月 1 日A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确 2、 某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013 年该分支机构在中国境内取得服务收入 500 万元，取得培训收入 200 万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得 150 万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得 50 万元。不考虑其他因素，2013 年度该分支机构企业所得税的应
2、纳税收入总额为（ D）万元。 A.700 B.750 C.850 D.900A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确 3、 企业所得税的基本税率和低税率分别为（ ） 。 A.33%、 15% B.25%、15% C.25%、20% D.25%、 10% A B C D 【正确答案】C【您的答案】D 4、 自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 6 万元（含 6 万元）的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ） 的税率缴纳企业所得税。A.30%、 10% B.50%、20% C.50%、15%D.70%、 20%A B
3、 C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确 5、 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。A.1.5% B.2% C.6% D.14%A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确 6、 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A.1.5% B.2% C.2.5% D.6%A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确 7、 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。A.6% B.2% C.2.5% D.8%A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确 8、
4、 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。A.5% B.10% C.12% D.15%A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确 9、 （ ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。A.会计利润总额B.纳税调整额 C.利润总额 D.应纳税所得额A B C D 【正确答案】D【您的答案】A 10、 应纳税所得额与会计利润总额的关系是（ ） 。 A.应纳税所得额=会计利润总额纳税项目调整金额B.应纳税所得额= 会计利润总额 C.应纳税所得额= 会计利润总额+纳税项目调整金额D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整
5、金额A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确 11、 某境内公司 2013 年发生下列业务：（1）销售产品收入 1500 万元；（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款 100 万元，增值税17 万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费 0.5 万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元；（4）出租财产取得其他业务收入 40 万元；（5）取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利 50 万元；（6）全年销售成本 1 000 万元；营业税金及附加 100 万元；（7）全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；
6、全年管理费用 205 万元，含业务招待费80 万元；全年财务费用 45 万元。该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ ） 。 A.调增应纳税所得额 160 万元B.调增应纳税所得额 145 万元C.调增应纳税所得额 137.2 万元D.调增应纳税所得额 137.5 万元A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确 12、 根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的， （ ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（ ）备案。A.国务院 全国人民代表大会常务委员会 B.财政部 国务院 C.国家税务总局 国务院D.省级人民政府财政部门 国家税务总局A B C D
7、 【正确答案】A【您的答案】A 正确 13、 企业从事下列（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。A.农作物新品种的选育B.远洋捕捞C.海水养殖、内陆养殖D.中药材的种植A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确 14、 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。A.200B.500C.1000D.2000A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确 15、 居民企业从直接或间接持有股权之和达到（ ）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A.1
8、00% B.50%C.30% D.20%A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确 16、 非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得， （ ） 。A.按 10%的税率缴纳企业所得税。B.按 10%的税率缴纳企业所得税C.按 10%的税率缴纳企业所得税D.免征企业所得税A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确 17、 享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ ）万元。A.100 B.200 C.500 D.1000A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确 18、 自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日
9、，对年应纳税所得额低于（ ）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。A.6B.10 C.20D.30 A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确 19、 企业所得税法所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）摊销。A.30% 150% B.50% 150% C.50% 200% D. 100% 200%A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确 20
10、、 双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（ ） 。A.年折旧率2预计使用寿命（年） 100%B.年折旧率1预计使用寿命（年） 100% C.年折旧率尚可使用年限 预计使用寿命的年数总和100%D.年折旧率已使用年限预计使用寿命的年数总和 100%A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确 21、 （ ）企业实行核定征收。A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的B. 汇总缴纳企业所得税的C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的D. 专门从事股权（股票）投资业务的A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确 22、 2013 年某居民企业取得营业收入 4000 万元，发生营
11、业成本 2450 万元，发生销售费用 750万元（其中广告费 620 万元） ，管理费 500 万元（其中新产品技术开发费用 80 万元） ，财务费用 50 万元，营业税金及附加 50 万元。该企业的应纳税所得额为（ ） 。A.180 万元 B.220 万元C.200 万元D. 160 万元A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确 23、 企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.两个月B.三个月C.四个月D.五个月 A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确 24、 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售
12、、转让、变卖非货币资产的损失应以（ ）的方式向税务机关申报扣除。A. 清单申报 B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确 25、 总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（ ）的形式向当地主管税务机关进行申报。A. 清单申报 B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确 26、 企业实际资产损失，应当在其（ ）的年度申报扣除。A. 实际发生B.会计上已作损失处理C. 实际发生或会计上已作损失处理D. 实际发生且会计上已作损失处理A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正
13、确 27、 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ） 。A、3 年B、5 年C、7 年D、10 年A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确 28、 下列表述不正确的是（ ） 。A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售收入 30%的部分准予扣除D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确 29、 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ） 。 A.公益性捐赠支出 B.转让固定资产发生的费用 C.未经核定的准备金支出 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确 30、 某小型微利企业经主管税务机关核定，2011 年度亏损 20 万元，2012 年度盈利 35 万元。该企业 2012 年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.1.5 B
