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1、一、单项选择题 1.某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013 年该分支机构在中国境内取得服务收入 500 万元，取得培训收入 200 万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得 150 万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得 50 万元。不考虑其他因素，2013 年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。 A700 B750 C850 D900【正确答案】 D2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（ ）。 A股息 B转让财产所得 C租金 D特许权使用费【正确答
2、案】 B3.中华人民共和国企业所得税法自（ ）起施行。 A2007 年 3 月 16 日 B2008 年 1 月 1 日 C2008 年 7 月 1 日 D2009 年 1 月 1 日【正确答案】 B4.年所得（ ）万元以上的纳税人，应在纳税年度终了后 3 个月内向主管税务机关办理纳税申报。 A5 B8 C10 D12【正确答案】 D5.（ ）起，“一照一码”登记制度改革在江苏推行。 A2015 年 10 月 1 日 B2015 年 10 月 31 日 C2016 年 1 月 1 日 D2015 年 1 月 31 日【正确答案】 A6.网上开票系统将在每月的（ ）对上月的开票数据进行自动验旧，
3、您无需再手动验旧。 A5 号 B20 号 C25 号 D2 号及 17 号【正确答案】 D7.外国政府向中国政府提供贷款的利息所得（ D ）。 A按 10%的税率缴纳企业所得税 B按 20%的税率缴纳企业所得税 C按 25%的税率缴纳企业所得税 D免征企业所得税【正确答案】 D8.下列选项中，不属于不得税前扣除项目的是（ ）。 A企业所得税税款 B向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C税收滞纳金 D合同违约金【正确答案】 D9.国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告规定：企业在 2013年 12 月 31 日前持有的单位价值不超过（ ）的固定资产，其折余价值部分，20
4、14 年 1 月1 日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。 A5 000 元 B10 000 元 C50 000 元 D100 000 元【正确答案】 A10.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A10% B12.5% C15% D20%【正确答案】 C11.下列选项中，不属于制造企业“制造费用”科目核算的内容是（ ）。 A水电费 B固定资产折旧 C运杂费 D劳动保护费【正确答案】 C12.下列关于煤炭资源税的表述不正确的是（ ）。 A煤炭资源税实行从价定率计征 B煤炭应税产品包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤 C纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应
5、税煤炭销售额计算缴纳资源税 D煤炭资源税税率由国家统一制定【正确答案】 D13.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A2% B2.5% C12% D14%【正确答案】 D14.下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（ ）。 A境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则 B减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得 C检查调增的应纳税所得额可弥补亏损 D清算期间不可依法弥补亏损【正确答案】 D15.下列关于企业所得税的申报表述不正确的是（ ）。 A纳税人应按文件有关程序、时限和要求，在办理企业所得税汇缴申报前，到各办税大厅及时办理 B符合小型微利企业条件的纳
6、税人，应正确、如实填写汇缴申报表，自行规范纳税申报行为，保留相关资料，不需要再单独向税务机关办理优惠备案手续 C企业已经网上申报年度汇算清缴的，应按照有关规定保存有关资料，不需要再向办税大厅报送 D已经申请注销的单位，不用申报年度汇缴企业所得税【正确答案】 D二、多项选择题 1.纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有的权利包含（ ）。 A纳税申报方式选择权 B申请延期申报权 C不缴少缴税款权 D申请延期缴纳税款权【正确答案】 A, B, D2.下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有（ ）。 A企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计
7、入收回当期的应纳税所得额 B企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除 C企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据 D企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣【正确答案】 A, C, D3.企业每一纳税年度的收入总额减除（ ）的余额为应纳税所得额。 A不征税收入 B免税收入 C各项扣除 D允许弥补的以前年度亏损【正确答案】 A, B, C, D4.职工薪酬包括（ ）。 A短期薪酬
8、B离职后福利 C辞退福利 D其他长期职工福利【正确答案】 A, B, C, D5.无锡地方税务局规定：个人所得税中税率为 20%的税目有（ ）。 A劳务报酬所得 B稿酬所得 C财产租赁所得 D财产转让所得【正确答案】 A, B, C, D6.以下情形中，属于股权转让行为的有（ ）。 A出售股权 B公司回购股权 C股权被司法或行政机关强制过户 D以股权抵偿债务【正确答案】 A, B, C, D7.企业所得税的征税对象是指企业取得的（ ）。 A生产所得 B经营所得 C清算所得 D其他所得【正确答案】 A, B, C, D8.城镇土地使用税纳税义务人有（ ）。 A国有土地使用权权属所有人 B集体土地
9、的实际使用人 C无偿使用免税单位土地的使用人 D产权不确定或者权属有纠纷的实际使用人【正确答案】 A, B, C, D9.特殊销售方式收入的确认有（ ）。 A托收承付 B售后回购 C接受捐赠收入 D现金折扣【正确答案】 A, B, D10.固定资产（不含房屋建筑物）的大修理支出，是指同时符合下列（ ）条件的支出。 A修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上 B修理支出达到取得固定资产时的计税基础 80%以上 C修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上 D修理后固定资产的使用年限延长 3 年以上【正确答案】 A, C11.下列关于银行汇票的使用表述正确的有（ ）。 A申请人使用银行汇票，
10、应向出票银行提交“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额及用途、申请人名称及账号、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章 B银行汇票仅限于单位的各种款项结算 C收款人受理申请人交付银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内 D收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人【正确答案】 A, C, D12.（ ）不适用企业所得税法。 A个人独资企业 B合伙企业 C有限责任公司 D外资企业【正确答案】 A, B13.房产税的纳税义务人包括（ ）。 A房屋产权所有人或无租使用人 B融资租赁房产承租人 C产权出典房产的承典人 D国有土地使用权权属所有人【正确答案】 A, B, C14.企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ）。 A职工福利费 B职工教育经费 C工会经费 D五险一金【正确答案】 A, B, C, D15.在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为（ ）的组成部分。 A其他长期职工福利净负债的利息净额 B服务成本 C其他长期职工福利净资产的利息净额 D重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动【正确答案】 A, B, C, D
