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1、管理费用 明细分类账科目：2007年凭 证摘 要借方贷方余额电话费招待费办公费差旅费公司经费水电费工资及福利费工会经费职工教育经费折旧费无形资产摊销月日字号121期初余额2 532 00086325640000245800398000290800125000388740682051151254002200003记611月份电话费235523555记9招待费和办公费9988401586记13报销差旅费4370437011记22列支卫生费50050025记46-2材料定额内损耗1004100431记4912月份水电费8000800031记50行政人员工资310003100031记51-1行政人员福
2、利费4340434031记51-2提取工会经费62062031记51-3提职工教育经费46546531记53固定资产折旧费114001140031记57无形资产摊销325003250031记63-1结转至本年利润26295521231本月合计975522629552023558401584370150480003534062046511400325001231全年合计262955208868064084024595840237029230413300042408074405580136800252500制造费用 明细分类账 2007年凭 证摘 要借方贷方余额物 料消 耗水电费工资及福利费工 会
3、经 费职工教育经 费折旧费月日字号1218记32车间领用工作服160001600031记49水电费570005700031记50车间人员工资200002000031记51-1车间人员福利费2800280031记51-2车间人员工会经费40040031记51-3车间人员职工教育经费30030031记53生产用固定资产折旧费390003900031记54车间耗费材料8000800031记55分配制造费用143500240005700022800400300390001231本月合计1435001435000000000生产成本 明细分类账 科目：生产成本甲产品 2007年凭 证摘 要借方贷方余额直
4、接材料直接人工其 他直接支出制造费用月日字号121月初余额1155565205623820216801800016记30领用包装箱300003000031记50生产工人工资10000010000031记51-1生产工人福利费140001400031记51-2生产工人工会经费2000200031记51-3生产工人职工教育经费1500150031记54生产领料91830091830031记55制造费用转入861008610031记59产品入库1162000917326.45129590.4419880.5695202.5531本月合计及余额1151900116200010545683029.551
5、1729.561799.448897.451162000/115556+1151900= 0.9170生产成本 明细分类账 科目：生产成本乙产品 2007年凭 证摘 要借方贷方余额直接材料直接人工其 他直接支出制造费用月日字号121月初余额832324320016018120141200031记50生产工人工资850008500031记51-1生产工人福利费119001190031记51-2生产工人工会经费1700170031记51-3生产工人职工教育经费1275127531记54生产领料92080092080031记55制造费用转入574005740031记59产品入库1120000929681.60111767.2111673.1066878.0931本月合计及余额107807511200004130734318.404125.79340.902521.911120000/83232+1078075=0.9644把日期填好，摘要写上是什么业务内容，收入记在借方，支出记在贷方。上一行余额+本行借方-本行贷方=本行的余额
