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1、1第十二章 税收征收管理法作业与答案 一、单项选择题1下列各项中，不适用税收征收管理法 的是( )。A城市维护建设税 B海关代征的增值税 C消费税 D房产税2税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列( )情况保密。A个人隐私 B欠税情况 C税收违法行为 D税收违法事实3从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起( )内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A10 日 B15 日 C30 日 D60 日4扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A10 日 B15 日 C30 日 D60 日5纳税人税务登
2、记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A10 日 B15 日 C30 日 D 60 日6从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县( 市 )实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起 ( )内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发( )。A15 日，临时税务登记证 C30 日，临时税务登记证B15 日，临时税务登记证及副本 D30 日，临时税务登记证及副本7纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税
3、务登记机关申请办理注销税务登记。A7 日 B10 日 C15 日 D30 日 8按照征管法实施细则 的规定，纳税人办理下列( )事项时 ，不需要持税务登记证。A开立银行账户 C办理工商登记B申请办理延期申报、延期缴纳税款 D申请减税、免税、退税9按照税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿。A营业执照 B税务登记证 C法人代码证 D银行开户许可证10扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A7 日 B10 日 C15 日 D30 日 11 税收征管法及其
4、实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取 ( )之日起 15 日内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A税务登记证件 B发票领购簿 C营业执照 D财务专用章12纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A1 年 B2 年 C3 年 D5 年13纳税人被列入非正常户超过( )的，税务机关可宣布其税务登记证失效。A 一个月 B3 个月 C180 天 D1 年14下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是 ( )。A曾因偷税被税务机关给予二次行政处
5、罚再犯的B依照税收征管法可以不设置账簿的2C外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D未按期进行纳税申报的15查验征收方式一般适用于( )。A账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位B经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位C无完整考核依据的小型纳税单位D小额、零散税源16如果纳税人不能提供纳税担保，经( )批准，税务机关可以采取税收保全措施。A国家税务局局长B省级、自治区、直辖市税务局局长C县以上税务局(分局) 局长D税务所所长17按照税收优先原则，税收优先于( )。A应付工资 B无担保债权 C有担保债权 D社会保障缴款18实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税
6、款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在( )内退还被执行人。A1 日 B3 日 C7 日 D10 日 19纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在( )以上的，追征期可以延长到 5 年。A3 万元 B5 万元 C10 万元 D20 万元20 税收征管法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当( )。A在一日之内报告主管税务机关处理B书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C立即停止支付应付纳税人的有关款项D书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款21税
7、务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起( )内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。A10 日 B15 日 C30 日 D 60 日22经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为 ( )。A纳税担保 B纳税质押 C纳税抵押 D纳税补偿23纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为( )。A纳税担保 B纳税质押 C纳税抵押 D纳税补偿24纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在 15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经( )批
8、准，对纳税保证人采取强制执行措施。A县以上税务局( 分局) C省级税务局B县以上税务局(分局) 局长 D省级税务局局长25适用于小额、零散税源征收的税款征收方式是( )。A查定征收 B查验征收 C委托代征 D定期定额征收 二、多项选择题 1 中华人民共和国税收征收管理法属于( )。A税收实体法 B税收程序法 C税收基本法 D税收普通法32下列各项中，不适用税收征收管理法 的有 ( )。A海关代征增值税 B关税 C车辆购置税 D教育费附加3纳税人、扣缴义务人的权利包括( )。A对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权B依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利C. 有权控告和检举税
9、务机关、税务人员的违法违纪行为D有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密4纳税人应办理变更税务登记的情形有( )。A纳税人改变名称B纳税人改变隶属关系C纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的D纳税人银行账号改变5根据税收征管法的规定，应当办理纳税申报的人有( )。A负有纳税义务的单位和个人 C扣缴义务人B纳税期内没有应纳税款的纳税人 D享受减税、免税待遇的纳税人6纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为( )。A检举 B控告 C保密 D申辩7纳税申报的方式包括( )。A直接申报 B简易申报 C邮寄申报 D数据电文8数据电文方式，是指经税务机关确定的( )等电子方式。A电
10、话语音 B电子数据交换 C. 上门申报 D网络传输9纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有( )。A在规定期限内提出书面申请B县以上税务局长批准C延期期限最长不超过 3 个月D批准期限不加收滞纳金，但要按月支付 10的利息10纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料有( )。 A财务会计报表及其说明材料B与纳税有关的合同、协议书及凭证C外出经营活动税收管理证明和异地完税证明D境内或境外公证机构出具的有关证明文件11根据税收征管法的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有 ( )。A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B依照法律、
11、行政法规的规定应当设置但是没有设置账簿的C虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的12纳税人的下列行为中，属于由税务机关限期改正，并可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下罚款的有( )。A未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法、会计核算软件报送税务机关备查的D未按规定安装
12、、使用税控装置或擅自改动税控装置的413实施税收保全措施的被执行人不包括( )。A从事生产、经营的纳税人B缴纳工资、薪金个人所得税的纳税人C纳税担保人D代扣代缴、代收代缴义务人14根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有 ( )。A仅适用从事生产、经营的纳税人B税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局(分局 )局长批准D对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后15税收保全措施终止的情况有( )。A纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款B纳税人提请税务行政复议的C纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局(分局) 局长批
13、准，终止税收保全措施，转入强制执行措施D纳税人提请税务行政诉讼的16税务机关欠税清缴制度包括( )。A大额欠税处分财产报告制度 C对欠缴税款的纳税人行使撤销权B对欠缴税款的纳税人行使代位权 D建立欠税公告制度17税务机关派出人员在进行检查时，必须出示( )。A外出经营活动税收管理证明 C税务检查证B工作证 D税务检查通知书18税务机关可处以 1 倍以上 5 倍以下罚款的违章行为包括( )。A偷税 B抗税 C骗税 D不配合税务机关检查 19 税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有 ( )。A书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D扣押、查封、拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款20根据税收征收管理法 ，下列说法不正确的
