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1、Document control文件控制:日期 Date版本 Version信息变更Main changes负责人 Respon.Approval审批:2012.12.25V01新建李文良负责人 who日期 date制作 conductor审核 approverSign-offs会签: （SOP 无需会签）部门depart.负责人 who日期 dataGeneral introduction文件总论:Process Owner 主要负责岗位: 财务经理、财务副经理Goal 目的: 为了保证最大可能利用客户信用拓展市场，防止应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高资金使
2、用效率Interface 和其他流程接口:Provider提供方: Input 输入信息: Receiver接收方:Out put输出信息: Monitoring KPI流程控制关键指标及计算方法:Effective date生效日: 内容大纲：1总则32信用管理流程综述33信用 = 账期 + 信用额度 + 风险级别33.1账期33.2信用额度33.3客户信用风险等级43.4接受银行承兑的刚性条件44信用规范54.1什么样的客户，可以享受帐期54.2例外54.3信用审批不予批准的刚性条款55新客户信用申请55.1新客户定义55.2新客户申请信用时由担当销售应提供下列资料55.3信用额度核准权限
3、：66客户信用重审及调整66.1汇报66.2重点客户重大事项66.3客户风险分析会议76.4信用调整：76.5被锁客户的解锁流程77账款回收78坏帐88.1坏账准备的定义88.2财务处理方法88.3坏账的事后跟踪89应收款收款责任8910信用流程中的核准权限91总则32信用管理流程综述33信用 = 账期 + 信用额度 + 风险级别33.1账期33.2信用额度43.3客户信用风险等级43.4接受银行承兑的刚性条件44信用规范54.1什么样的客户，可以享受信用54.2例外54.3信用审批不予批准的刚性条款55新客户信用申请55.1新客户定义55.2新客户申请信用时由担当销售应提供下列资料55.3核
4、准权限：66客户信用重审及调整66.1汇报66.2客户风险分析会议66.3信用调整：76.4被锁客户的解锁流程77账款回收78坏帐88.1坏账定义88.2财务处理方法88.3坏账的事后跟踪89应收款收款责任810信用流程中的核准权限91总则22信用管理流程综述23信用 = 账期 + 信用额度 + 风险级别23.1账期23.2信用额度33.3客户信用风险等级33.4接受银行承兑的刚性条件34信用规范44.1什么样的客户，可以享受信用44.2例外44.3信用审批不予批准的刚性条款45新客户信用申请45.1新客户定义45.2新客户申请信用时由担当销售应提供下列资料45.3核准权限：55.4新客户信用
5、申请流程56客户信用重审及调整56.1汇报56.2月度客户风险分析会议66.3信用调整：66.4被锁客户的解锁流程67账款回收68坏帐78.1定义78.2坏帐核销办法79信用金收款责任710信用流程中的核准权限81 总则 i. 在保证安全的基础上为客户或某些收益大于风险的项目提供信用ii. 促进公司销售规模的最大化iii. 执行松紧适度的信用政策。 2 信用管理流程综述3 信用 = 账期 + 信用额度 + 风险级别给予客户的信用包括账期，信用额度，风险级别三部分i. 帐期 = 从信用金产生，到客户必须支付信用金的时间跨度。信用金开始日指TIGER SAP 发票开具日期，回款日以款到帐为准。ii
6、. 信用额度 = 客户不用支付货款，而取得的货物的金额，一般和应收款额相同.iii. 风险级别 = 在SAP系统中针对不同的风险级别，自动采取不同的控制手段 （如： 锁发货，所订单）3.1 账期 账期的一般使用程序和规则如下：i. 月结60天为帐期上限，但往来未满一年之新客户以月结30天为帐期上限。ii. 账期开始日指TIGER SAP 发票开具日期，回款日以款到帐为准；iii. 货款逾期应暂停出货iv. 货款逾期应暂停出货，；v. 逾期次数超过3次应调降其账期。或拖欠次数占总回款次数超过25%，调降幅度由财务副经理建议，销售总监与财务经理讨论决定，若有异议由CEO裁决。vi. 帐期需申请月结
7、60天以上者，由销售总监同意后会同财务经理意见呈CEO核准。核准以客户信用评估为依据。3.2 信用额度批准了客户一定的信用额度，即可以开始使用额度。对于经常性订货的客户，额度可重复使用，只要在任何时刻其欠款额度不超过信用额度即可。对一次性订货的客户新客户交易在3次（含）以内的，均为款到发货。信用额度的一般使用程序和规则如下：i. 信用额度金额制定分两种情况：ii. 老客户：公司财务部将根据客户的A,B,C类别，及其以往的付款行为表现，每年发布针对最终客户的最高信用限额，参见XX年度信用管理细则XX年度信管理办法；iii. 新客户：根据信用评估结果，和销售额预估，财务部将提供初步的最高信用额度。
8、iv. 若客户的订货金额超出信用额度，则超出部分需全款订货，或提出申请增加额度；， v. 客户累计信用调货不得超出其信用额度，最迟付款时间不得超过给定的帐期。若客户有信用额度超期，则在信用额度没有结清之前，客户必须全款订货。vi. 核准权限：见5.33.3 客户信用风险等级SAP系统将客户信用分四类风险级别，不同的风险级别决定了在客户逾期情况下不同的处理方法。财务部将每年在XX年度信管理办法年度信用管理细则中修订风险级别的内容。级别号风险级别名称级别定义688特殊风险级别战略项目及战略客户，经公司CEO同意后可以享受610低风险/low risk偶尔拖欠的A类客户，客户一年内累计拖欠次数，及累
9、计拖欠金额不超过一定比例一定比例。25%；不存在坏账的风险620中等风险/middle risk习惯性拖欠A类客户，客户一年内累计拖欠次数，及累计拖欠金额超过一定比例。25%-50%之间超过一定比例；此类客户属控制类型，有一定的风险；信用管理工作主要是针对这类客户;拖欠不超过25%的B类客户630高风险客户/high risk拖欠次数超过50%的A 类客户故意恶意拖欠的客户 及款到发货的客户拖欠超过25%的B类此类客户风险较大;C类客户，不享受信用额度手工锁客户黑名单暂时中断业务往来有呆账，坏账的客户，且没有延付协议停止试验订单，发货，技术服务等一切业务风险级别的一般使用程序和规则如下：新客户
10、的风险级别的定义，及老客户的风险级别的调整， 均由财务部根据XX年度信用管理细则XX年度信管理办法给予最终决定，若有异议由CAO裁决。3.4 接受银行承兑的刚性条件银行承兑的一般使用程序和规则如下：i. 在TIEGR公司和客户的合同中，一般不将银行承兑纳入付款条件，如需纳入，须经CAOCFO批准；ii. 针对一次性使用银行承兑的客户，开票行需为中国银行接受的银行；iii. 客户应在发货前提供银行承兑，以保证TIGER公司能在账期到期前予以托收。iv. 承兑金额大于 100万的业务，需由财务部通报 CAO批准后才能接受。v. 客户应收账款的清帐日，以其承兑汇票的到期日或转背书日为准。如在账期到期
11、之前无法托收或转背书，视同逾期。4 信用规范4.1 什么样的客户，可以享受帐期信用 提供给合作超过3次交易以上和6个月以上的 且全年签约10万以上 （目前相当于 BB 级以上） 且没有逾期记录的客户 使用的信用金总量不得超过审批的信用最高限额4.2 例外以下情况可以不受签约时间的限制 对公司具有战略意义的行业项目订单，且收益大于可预见风险总和 （即 ROS坏账可能出现坏账的概率）; 对公司战略合作伙伴的信用支持; 必须通过信用评级后经公司CEO同意后可以享受信用支持，最高审核权在公司CEO。4.3 信用审批不予批准的刚性条款 客户出现以下情况，信用申请将不予批准： A. 该客户已经出现了下列风
12、险状况 i. 已经出现了重大财务风险 ii. 正在涉及法律诉讼 iii. 出现重大投资失败，导致重大损失 iv. 公司高层或股东发生重大变化，严重危及正常运营 若出现以上情况的客户需要信用支持，由财务部和销售总监审核，最终审批权在于CEO。 B. 当前有逾期款项尚未还款,或者存在潜在逾期风险的客户。 C. 未经过信用评估的客户。 5 新客户信用申请5.1 新客户定义i. 新客户 （含已经 12个月未发生交易的旧客户）ii. 和TIGER CHINA 已产生至少 3单交易，之前三单采取现金交易。自第四单起得依前三单之平均交易金额申请信用，iii. 款到发货的客户 升级为信用客户5.2 新客户申请
13、信用时由担当销售应提供下列资料1. 国税局核准的增值税一般纳税人申请认定表2. 税务登记证3. 企业法人营业执照4. 公司负责人身份证5. 公司年检记录6. 银行开户许可证经担当销售填写下列两张表：i. 客户资信评估表ii. 客户主数据及信用申请表5.3 信用额度核准权限：i. 人民币10万（含）以内：须由地区销售或区域经理建议，转财务经理核准。ii. 人民币100（含）万以内：须经销售总监同意，转财务经理核准iii. 人民币100万以上：须经销售总监和财务经理同意，转CFAO核准。iv. 帐期申请月结60天以上者，由销售总监同意后会同财务经理意见呈CFEO核准。核准以客户信用评估为依据。v. 客户分析按级别：根据客户资信评估结果， 由销售推荐， 由财务部根据XX年度信管理办法给予风险级别。若有异议由CFAO裁决6 客户信用重审及调整销售部和财务部应共同配合，动态地掌握客户的信息，规避风险。客户信用重审包括：i. 对于超期超过3次的客户，财务部进行年度中的不定期调整 （每月）；ii. 每半年对信用额度超过百万的客户的评审 （每年六月份）；iii. 年度末的信用政策更新，及客户信用全面评审 （每年十二月份）6.1 汇报报表制作频率汇报内容责任方
