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1、2010年度全国税收调查表（企业表）和（货物劳务表）的填报基本要求1、数据来源。01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2010年度纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料。2、单位。01表和02表单位，除01表“适用企业所得税税率”（218行、257行）、“税务机关核定的应税所得率”（248行、251行、254行）02表“消费税税率(%)”(19行)和“营业税税率（%）”（26行）和“资源税税率（%）”（32行）为百分数，01表“年初职工人数”（363行）和“年末职工人数”（364行）为人数，02表“产品平均销售价格（元）”（7行）、“消费税单
2、位税额(元)”（18行）和“资源税单位税额(元)”（31行）为元，01表“本年电力消费量”（367行）为万千瓦时，01表“本年煤炭消费量”（368行）、“本年成品油消费量”（369行）、“本年水资源消费量”（370行）为吨外，其他项目指标的金额单位均为千元。3、小数位数。除01表“适用企业所得税税率”（218行、257行）、“税务机关核定的应税所得率”（248行、251行、254行）和02表“消费税税率()”(19行)、“消费税单位税额（元）”(18行)、“资源税单位税额(元)”(31行)的数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间
3、不要书写分节号，以防止错误录入。4、填写要求。01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。2010年度全国税收调查表(企业表)2010税调01表 金额单位:千元调 查 项 目行次全年累计数或期初、期末数单位填 表 说 明 一、增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）12至40各行的全年或本期，除30至34行指标按税款入库时间确定外，均按收入或税款所属时间确定。 内销货物销售额本年内销的一般货物
4、及劳务销售额22千元是指企业国内销售一般货物及劳务应缴纳增值税并核算销项额的不含增值税销售额。可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中一般货物及劳务销售额栏的本年累计数填写，不包含第5行即征即退销售额。本年内销的按简易征收办法征税货物销售额33千元是指企业国内销售货物或劳务按简易办法、征收增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“按简易征收办法征税货物销售额”栏的本年累计数填写，小规模纳税人也在此填写。本年内销的货物或劳务免征增值税的销售额44千元是指企业国内销售货物按照国家税收政策直接免征增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年（按税款所属
5、时间确定，下同）汇总的增值税纳税申报表中“货物或劳务免征增值税的销售额”栏的本年累计数填写。本年内销的即征即退货物及劳务销售额55千元是指企业国内销售货物按照国家税收政策给予即征即退的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“即征即退销售额”栏的本年累计数填写。 销项税额本年销项税额（6=7+8）66千元指本表“其中:适用17%税率的销项税额”(7行)和“适用13%税率的销项税额”(8行)数据之和。其中:适用17税率的销项税额77千元根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为17的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用17税率的
6、销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。适用13税率的销项税额88千元根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为13的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用13税率的销货退回、 折让及折扣的销项税额合计数。进项税额本年进项税额（9=10+14+17+18）9千元指纳税人本期申报抵扣的进项税额。根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表“进项税额”栏合计数填写。其中:1.适用17%税率的进项税额10千元一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用17税率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。其中:采购国产设备进项税额11千元指纳
7、税人当年在国内采购设备时取得的增值税专用发票上标明的增值税额，按年终累计额填写。其中:海关完税凭证适用17%税率抵扣的进项税额12千元填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证，适用17税率的进项税额全年累计数,数据应小于或等于增值税纳税申报表附列资料二第五栏一致。其中:进口机器设备进项税额13千元指纳税人当年进口设备时向主管海关缴纳的进口环节增值税，根据进口环节海关代征增值税专用缴款书及进口设备规模，按年终累计额填写。2.适用13%税率或扣除率的进项税额14千元一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“本期进项税额”栏适用13税率的“本期发生额”指标的全年累计数填列。其中:海关
8、完税凭证适用13%税率抵扣的进项税额15千元填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证，适用13税率的进项税额全年累计数,数据应小于或等于增值税纳税申报表附列资料二第五栏一致。其中:农产品收购凭证抵扣进项税额16千元填写以农产品收购发票和普通发票为抵扣凭证，适用13税率的进项税额全年累计数，数据应小于等于增值税纳税申报表附列资料二第六栏。3.适用7%扣除率的购销货物所支付运费的进项税额17千元是指增值税一般纳税人因购销增值税应税货物（固定资产除外）取得按规定允许抵扣的运费凭证依7%计算扣除的进项税额，按经主管税务机关确认的增值税纳税申报表中“进项”栏适用7扣除率的“本期发生额”指标的全年
9、合计数填列。4.适用6、5%、4、3%、2%征收率的进项税额18千元根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用6、5、4、3%和2%征收率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。本年进项税转出额19千元根据企业全年汇总的增值税纳税申报表中“本期进项税额”栏各减项（即“免税货物用”、“非应税项目用”、 “非正常损失”和“简易办法征税货物用”、“免抵退货物不得抵扣税额”和“其他”）的“合计”栏数据之和填列。期初留抵增值税额20千元指上年年末尚未抵扣的进项税额。应按主管税务机关审核确认的税款所属期为当年1月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“上期留抵税额”指标“本月数”填写，也可按照“应交税
10、金应交增值税”明细科目“进项税额”栏本年期初余额数填写。本年应抵扣税额合计(21=9-19+20-47)21千元按照本表“本年进项税额”(9行)减去“本年进项税转出额”(19行)加上“期初留抵增值税税额”（20行）减去“本年适用出口退税政策出口货物的应退税额”（47行）后的余额填写。以期末留抵税额抵顶欠税额22千元指纳税人根据国税发2004112号的规定，经县以上税务机关批准，以当期的期末留抵税额抵减的欠缴增值税和欠税滞纳金，应按照税务机关的实际审批数填写。本年实际抵扣的税额23千元按纳税申报表要求填写，如果本表22行，以留抵税额抵顶欠税指标为0，则根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳
11、税申报表“税款计算”栏“实际抵扣税额”行的合计数填写。本项目包含本期实际抵扣的期初留抵增值税税额，但不含出口免抵退税货物已退税额。如果本表22行“以留抵税额抵顶欠税”指标大于0，则按本表“本年应抵扣税额合计”（21行）减去“以留抵税额抵顶欠税（22行）后的余额填写。税额缴纳本年按简易征收办法计算的应纳税额24千元反映一般纳税人采用简易征收办法计算的应纳税额， 根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“销项”栏“适用6征收率的货物”、“适用5%征收率的海洋石油”和“适用4征收率的货物”的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用6、5%或4征收率的销货退回、折让及折扣的应交增值税合计
12、数。如为小规模纳税人，则以本期依征收率计算的应纳税额填写。本年应纳税额减征额25千元指本年纳税人销售货物按增值税应纳税额减半征收的增值税税额，可按照增值税纳税申报表中的应纳税额减征额累计数填写。本年应纳税额合计(26=6-23+24-25)26千元按本表“本年销项税额”(6行)减去“本年实际抵扣的税额”(23行）加上“本年按简易征收办法计算的应纳税额（24行）减去“应纳税额减征额（25行）后的余额填写。注意:由于计算应交增值税是按月结算， 故当全年“本年销项税额”（6行）小于“本年实际抵扣税额合计”（23行）时，本项目仍可能大于“0” 本年应交查补增值税额27千元按纳税申报表要求填写，是指本期
13、纳税人接受税务检查，按规定在抵减上期留抵税额后，应补征入库的增值税额。年初未交增值税额28千元指当年初企业应缴未缴的增值税额。应按照“应交税金未交增值税”明细科目贷方本年期初余额数填写， 如果“应交税金未交增值税”明细科目为借方余额，则以“”号在本项目内反映。其中:年初逾期未缴增值税额29千元指当年初企业逾期未交(含缓交) 以前年度的增值税税额。应按照主管税务机关审核确认的税款所属期为当年1月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“截止上期累计欠税额”指标数据填列。本年已纳增值税额（30=31+34）30千元是指企业当年1月1日至12月31日实际入库的增值税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和当年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额，不包括下一年1月份申报缴纳的税款所属期为上一年度的增值税额， 可按照“应交税金应交增值税”会计科目“已交税金”栏与“应交税金未交增值税”会计科目借方发生额的合计数填写，也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总填写。2010税调01表 金额单位:千元调 查 项 目行次全年累计数或期
