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1、2015新书+个人看书理解+汉字描述（滚蛋吧！字母！）1、单利计算 第t计息周期的利息=本金计息周期单利利率。2、复利计算 t期末复利本利和=（t1）期末复利本利和（1+计息周期复利利率）3、一次支付的终值和现值计算终值计算（已知P求F即本利和） n期复利本利和=现值（1+复利利息）n年 F=P(F/P,i，n)，现值计算（已知F求P） P=F(P/F,i，n)4、等额系列的终值、现值1) 等额存入终值计算（即已知A求F）年初存入 年终存入 F=A(F/A,i，n)等额存入现金流量序列是连续的，且数额相等，即：A=常数，i利息2) 等额支取现值计算（即已知A求P）年初支取 年终支取 P=A(P
2、/A,i，n)等额支取现金流量序列是连续的，且数额相等，即：A=常数，i利息5、名义利率名义利率=计息周期利率i一年内的计息周期数m6、有效利率的计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。（1）计息周期有效利率，即计息周期利率 （2）年有效利率（复利）名义利率为r，一年内计息m次。7、投资收益率投资收益率=年收益额/技术方案投资总投资收益率（ROI）=正常年份息税前利润(EBIT)/技术方案总投资(TI) 正常年份息税前利润EBIT,即利息+所得税前利润8、资本金净利润率资本金净利润率（ROE）=正常年份净利润（NP）/技术方案资本金（EC）正常年份净利润（NP）, 所得税前利润-所得税。
3、9、技术方案投资回收期投资回收期=净现金流首为正或零年份(T)-1+10、财务净现值 知每个期末终值F，求期初现值式中 FNPV财务净现值；越大盈利能力越强。（CI-CO）t第t年的净现金流量（应注意“”、“-”号）；ic基准收益率；n方案计算期。11、财务内部收益率计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。=0 式中 FIRR财务内部收益率。0FIRRi，方案可行。FIRR基准收益率，现值P0，FIRR=基准收益率，现值P=0；FIRR基准收益率，现值P0； 基准收益率（政府或行业制定），由资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀因素决定。12、利息备付率13、偿债备付率可用于还本付息
4、的资金= 息税前利润加折旧和摊销-企业所得税 14、总成本总成本=固定成本+单位变动成本产销量15、量本利模型利润销售收入-成本销售收入单位产品售价P产销量Q-单位产品营业税金及附加TU产销量B=PQCUQCFTUQ销售收入=收入-变动成本-固定成本-税金及附加16、以产销量表示的盈亏平衡点BEP（Q）销售收入单位产品售价P产销量Q-单位产品营业税金及附加TU产销量=0 17、生产能力利用率盈亏平衡分析临界点BEP（）BEP（Q）正常产销量或设计生产能力18、敏感度系数敏感度系数SAF|临界点|越小或斜率越大，越敏感。图示单因素敏感系数，产品价格投资额经营成本19、营业收入营业收入产品销售量（
5、或服务量）产品单价（或服务单价） 产品出厂价格目标市场价格-运杂费20、总成本总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费维简费摊销费利息支出其他费用21、经营成本经营成本总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 或 外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用22、税金营业税=营业额税率 国家已全面铺开营改增工作。增值税=（售价-成本）税率所得税=（收入-费用）税率=利润总额税率营业税为流转税，增值税为价外税，所得税为收益税。教育附加3%。23、静态模式设备经济寿命沉没成本=设备账面值-当前市场价值=（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平
6、均成本，使为最小的就是设备的经济寿命。其计算式为设备的年平均使用成本=年平均折旧或资产消耗成本+年平均运行成本式中 P设备目前实际价值；第t年的设备运行成本；第N年末的设备净残值。 如果每年设备的劣化增量是均等的，即，简化经济寿命的计算：设备的经济寿命 式中 设备的低劣化值。设备更新时间，即便使用时间=经济寿命N0，也要考虑：旧CN新CN ，不更新，继续用旧设备。旧CN新CN ，更新设备。24、设备租赁与购买方案的经济比选租赁方案净现金流量=营业收入租赁费用经营成本与营业相关的税金所得税率（营业收入租赁费用经营成本与营业相关的税金）购买方案净现金流量=营业收入设备购置费经营成本贷款利息与营业相
7、关的税金所得税率（营业收入经营成本折旧贷款利息与营业相关的税金）在假设所得到设备的收入相同的条件下，最简单的方法是将租赁成本和购买成本进行比较，净现值越大越好。根据互斥方案比选的增量原则，只需比较它们之间的差异部分。从上两式可以看出，只需比较：设备租赁：所得税率租赁费租赁费 设备购置：所得税率（折旧贷款利息）设备购买费贷款利息25、租金的计算1）附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金 式中 P租赁资产的价格；N租赁期数，可按月、季、半年、年计；i与租赁期数相对应的折现率；r附加率。2）年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初
8、支付租金之分。期末支付方式 每期租金 期初支付方式 26、价值工程价值=研究对象功能/成本C1生产承包C2维护成本降低初始投资5%-10%、后期运营费5%-10%27、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析（一）增量投资收益率法就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。如I新I旧，C新C旧，则增量投资收益率R（新-旧）为： I新、I旧分别为旧、新方案的投资额，C旧、C新为旧、新方案的经营成本。当R（新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的。（二）折算费用法 当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。在采用方案要增加投资时：折算费用=工程成本
9、+投资额基准收益率 比较时选择折算费用最小的方案。在采用方案不增加投资时: 折算费用=工程成本 比较时选择折算费用最小的方案。 当方案的有用成果不相同时总成本=固定成本+单位变动成本产销量固定成本差/变动成本差=临界产量 比较时选择大于临界产量的方案。（二）其他指标法劳动生产率=产量/工人数缩短工期节约固定费用=固定费用（节约工期/预定工期）缩短工期节约生产资金=生产资金（节约工期/预定工期）缩短工期投产经济效益=单日利润节约工期28、会计等式静态会计等式 资产=负债+所有者权益动态会计等式 资产=负债+所有者权益+利润=负债+（所有者权益+收入-费用）39、固定资产折旧1）平均年限法总折旧额
10、=固定资产原值-预计净残值固定资产年折旧额= 2）工作量法单位工作量折旧额=3）双倍余额递减法（加速折旧）固定资产年折旧率=2固定资产预计使用年限固定资产年折旧额=（年初固定资产值-已折旧）固定资产年折旧率4）年数总和法（加速折旧） 1+2+3N= 固定资产年折旧额=总折旧额固定资产年折旧率 30、利润计算营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用31、财务报表分析趋势分析： 定基指数= 环比指数=偿债能力分析： 资产负债率= 流动比率= 速动比率
11、=资产负债率为50%比较合适，有利于风险和收益平衡；如果该指标大于100%，表明企业已经资不抵债。流动比率一般说来，生产企业最合理的最低流动比率是2。速动比率经验认为该指标为1表明企业有偿债能力，低于1则说明企业偿债能力不强，越低偿债能力越差。运营能力分析： 总资产周转率（次数）= 流动资产周转率（次数）= 存货周转周转率（次数）= 应收账款周转率（次数）=盈利能力分析： 净资产收益率= 总资产利润率= 发展能力分析： 营业增长率= 资本累积率=资产总额、存货、流动资产、负债等均为（期初值期末值）/232、资金成本率资金成本率 筹资净额=筹资总额-筹资费=筹资总额（1-筹资费率）33、存货管理
12、取得成本=定货成本+购置成本 储存成本=储存固定成本+储存变动成本存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本经济订货量34、设备及工器具购置费的组成设备购置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费进口设备到岸价（未下船价）货价国外运费国外运输保险费银行财务费 离岸价（上船价）+国外运费+国外运输保险费进口设备抵岸价（下船价）货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税进口设备国外运费、国外运输保险费、银行财务费使用离岸价计算；外贸手续费、关税、消费税以到岸价计算；增值税需加入关税计算。（1）进口设备货价=离岸价人民币外汇牌价（2）国外运费离岸价运费率（3）国外运输保险费=（离岸
13、价国外运费） （4）银行财务费（银行手续费）=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率（一般为0.4%0.5%）（5）外贸手续费进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率（一般取1.5%）（6）进口关税=到岸价人民币外汇牌价进口关税率（7）增值税=组成计税价格增值税率 组成计税价格=货价+国外运输费+国外运输保险费进口关税消费税 （8）消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。设备运杂费=设备原价+设备运杂费率 工器具及生产家具购置费=设备购置费定额费率35、建设工程有关其他费用工程费用=建筑安装工程+设备及工器具购置费） 建设单位管理费=工程费用建设单位管理费率场地准备和临时设施费=工程费用费率+拆除清理费36、企业生产经营费用联合试运转费=联合试运转费用支出-联合试运转收入 生产准备费=设计定员生产准备费指标办公和生活家具购置费=设计定员购置费指标基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）基本预备费率涨价预备费=建设期利息=（年初借款本息额+本年借款额/2）年利率37、单位工程量材料费38、建筑安装工程生产要素费用1) 机械使用费折旧费：= 耐用总台班数折旧年限年工作台班大修理费： 2) 企业管理费企业管理费
