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1、第一章 税法基本原理原教材新教材章页行内容内容页行第一章税法基本原理16第18行例如对于偷税、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税等例如对于税收罪名的设定16第18行16第20行新增：“2009年我国刑法修正案逃避缴纳税款罪”16第20、21行44、4544页的倒数第9行到45页的第21行4税务行政规范并及时在报纸、网站等公布 （四）税收规范性文件的制定管理定期清理由法规部门负责，每2年组织一次44 4644页的倒数第4行到46页的第22行第二章 增值税原教材新教材章页行内容内容页行第二章增值税76第22行“这种制约关系一方面可以避免纳税人偷税、漏税和错计税款；另一方面也有助于税务机关进行减除与监
2、督”删除77第23行79第4行“完成全国人大常委会要求5年内制定增值税法的任务创造条件”删除80第5行81第13行增加：“在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或提供加工、修理修配劳务是指：销售货物的起运地或所在地在境内；提供的应税劳务发生地在境内”82第14、15行82第2-14行“小规模纳税人实行简易办法征收增值税也可以几个企业联合聘请会计人员”修改为：小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票83第4行82第20行“包括免税销售额”修改为：包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额83第10、11行82倒数第11行新
3、增：“其他个人指自然人”83倒数第18行82倒数第10行新增：“非企业性单位是指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位”83倒数第17行82倒数第9行新增：“不经常发生应税行为的企业是指非增值税纳税人；不经常发生应税行为是指其偶然发生增值税应税行为”83倒数第16行82倒数第1行新增：“申报期是指纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的月份（或季度）的所属申报期”83倒数第7行83第5行新增：“年应税销售额已超过小规模纳税人标准增值税一般纳税人申请认定表”838483页倒数第1行至84页第1行83第7行新增：“逾期未报送的，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得
4、使用增值税专用发票”84第3行83倒数第10行新增：“新开业纳税人是指自税务登记日起30日内申请一般纳税人资格认定的纳税人”84倒数第14行84第8行删除“主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理由国家税务总局另行制定”新增：“（四）一般纳税人纳税辅导期管理告知纳税人”84、8584页倒数第11行至85页倒数第8行85倒数第3行至倒数第1行 “1.运输行业混合销售行为的确定征收增值税”删除87倒数第6行88第18行 “凡不同时符合以上条件的，对纳税人取得的全部收入征收增值税，不征收营业税”删除90第11行88倒数第16行至倒数14行 “自2006年5月1日起按照上述有关规
5、定征收增值税、营业税”删除90第17行95倒数第8行新增：“不带动力的手扶拖拉机（也称手扶拖拉机底盘和三轮农用运输车）指以单缸柴油机为动力装置的三个车轮的农用运输车辆）属于本货物的征收范围”97倒数第16行103倒数第6行 “（十二）黄金 对企业利用废液(渣)生产的黄金免征增值税”删除105倒数第10行104倒数第41行 “国产抗艾滋病药品”的相关说明删除106倒数第8行109倒数第1行新增：“销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明，未在同一张发票金额栏注明折扣额，而仅在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除”111倒数第9行110第6
6、行 “三是折扣销售仅限于货物价格的折扣，如果销售方将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣，则该实物款额不得从货物销售额中减除，应按视同销售货物计征增值税”删除111最后111倒数第6行“这里所称的买价还包括按规定缴纳的烟叶税”修改为：这里所称的买价不包括按规定缴纳的烟叶税。（说明：财税200917号已将财税2006140号文件废止）113倒数第12行113倒数第9行新增：“增值税一般纳税人抗震救灾期间增值税抵扣凭证认证稽核问题及外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题”115及116页115页倒数第18行至116页第14行114第9-11行 “三是对商业企业人采取以物易物、以货抵债、
7、以物投资方式交易的，收货单位可以凭以物易物、以货抵债、以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票，确定进项税额，报经税务机关批准予以抵扣”删除116倒数第11行116第16行对“进项税额抵扣时限的界定部分”进行了改写、完善119-120119页第3行-120第6行119-120例题2-2及2-3删除123例题2-7删除125例2-9进行改编125例2-6127例2-8根据新的政策解答127例2-8142倒数第18行 “六、出境口岸免税店有关增值税规定”相关说明删除142154 “五、专业发票发售差错处理”相关说明删除153155 “（二）丢失未开具专用发票”相关说明删除15
8、4157第11行“增购预征”部分重新编写155倒数第5行159倒数第13行新增：“经国务院批准，自2010年7月15日期，取消下列商品的出口退税：部分钢材；部分有色金属加工材；银粉；酒精；玉米淀粉；部分农药、医药、化工产品；部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。具体执行时间的出口货物报关单（出口退税专用）海关注明的出口日期为准”158第9行168删除例2-18第三章 消费税原教材新教材章页行内容内容页行第三章消费税 182到183倒数第8行随着我国经济的快速发展外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款准予抵扣政策删除180195倒数第1行下方新增：“根据财政部、国家税务总局关于调整部分燃料油
9、消费税政策的通知（财税【2010】66号）规定”193倒数第1行198第13行新增：“其中，45%是指卷烟流通环节平均费用率和平均利润率”的内容196倒数第13行198第17行其他应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定删除196199第10行下方新增：“根据国家税务总局关于部分白酒消费税计税价格及相关管理事项的通知（国税函【2009】416号）规定”的内容197第22行200第15行2008年2010年198倒数第7行第四章 营业税原教材新教材章页行内容内容页行215倒数12行与倒数13行之间新增：“境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的营业税暂行条例规
10、定的劳务，不属于条例在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税。上述劳务的具体范围由财政部、国家税务总局规定。根据上述原则，对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。213倒数第11行至倒数第6行21616行-18行所谓“以从事货物的生产不到50%的情况”删除21713行至14行之间增加：“扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款”21517行21817行与18行之间增加：“负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并
11、收取货币、货物或者其他经济利益的单位，但不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构”21622-23行21913行本行后面增加：“营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。”21719行22410至11之间增加：“自2009年6月25日起，对台湾航空公司从事两岸直航业务在大陆取得的运输收入免征营业税，此时至文到之日起已缴纳应免征的营业税，从以后应缴的营业税中抵减，在2010年抵减不完的予以退税。2.自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税，2010年1月6日至文到之日已征的应予免征的营业税税额在纳税人以后的应纳营业税税额中抵减或者予以退
12、税。3.自2008年1月1日起至2010年12月31日，对航空公司经批准收取的燃油附加费免征营业税。对于该通知到达之日前已缴纳的应予免征的营业税，从以后应缴的营业税税款中抵减，一个年度内抵减不完的营业税由税务机关按照现行有关规定退还给航空公司。22213-21行2256行与7行之间增加：“纳税人受托进行建筑业拆除、平整土地并代委托方向原土地使用人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照建筑业税目缴纳营业税。”22317-18行226倒数7行“5.除装饰外，建设单位提供的材料不含在计税依据中，提供的设备不含在计税依据中。”删除2272与3行之间增加：“纳税人提供建筑
13、业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。”225第11行2276行本行后面增加：“异地提供建筑业劳务未纳税，机构所在地税务机关补征税款。”22515行227第10行至11行之间增加：“五、税收优惠对中华人民共和国境内单位或个人在中华人民共和国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税。”225第20-22行227倒数第12行本行后面增加：“转贷业务应按全额征税。”226第2-3行228第7行 “对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务和出口信用担保业务免征 营业税。”删除226229第14行至15行之间增加：“纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价，纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。227倒数第12-倒数第10行230第一行本行前面增加一段：“4. 国家开发银行总行及总行营业部提供“金融保险业”劳务取得的收入，应向北京市主管国家税务机关缴纳营业税；国家开发银行各分行及代表处提供“金融保险业”劳务取得的收入，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税22
